Как платить налоги с Вайлдберриз и Озон

Какую систему налогообложения выбрать селлерам

Компании и ИП, реализующие товары через маркетплейсы, должны определиться с системой налогообложения, учитывая экономическую целесообразность и ограничения.

Доходы и расходы в налоговом учете формируются на основании предоставленных агентом документов, доступ к которым имеется в личном кабинете селлера.

Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.

Налоговую инспекцию не нужно извещать о начале сотрудничества с маркетплейсами, но необходимо убедиться, что налогоплательщик указал в регистрационных документах нужный ОКВЭД. Также не потребуется предоставлять копии договоров с торговой площадкой, но хранить их нужно в течение 5 лет. Отсчет срока начинается с 1 января года, который следует за последней датой получения дохода.

Конечный финансовый результат компании/ИП зависит не только от объема продаж, но и от правильного выбора налогового режима. С доходов от продаж на Вайлдберриз и Озон налоги нужно платить всем налогоплательщикам. Перечень налогов зависит от применяемой системы налогообложения.

Как читать отчет Вайлдберриз о продажах, смотрите в этом материале.

С какой суммы платить налог на Вайлдберриз и Озон при ОСНО

ОСНО — система налогообложения, которую вправе применять предприятия и предприниматели. Но будет ли это выгодно налогоплательщику использовать ОСНО? Такой выбор подразумевает сложный бухгалтерский и налоговый учет. Налогоплательщики, применяющие основную систему налогообложения, обязаны уплачивать НДС. Кроме того, юридические лица являются плательщиками налога на прибыль, а предприниматели — НДФЛ.

И бухгалтеры часто задаются вопросом, как платить НДС на ОЗОН и Вайлдберриз? Это может стать невыгодным, если продавец будет приобретать товар у поставщиков, применяющих УСН, или у самозанятых граждан. То есть налоговая нагрузка при ОСНО будет слишком высокой, если нет входного НДС и заявить к вычету нечего.

По каким операциям НДС подлежит вычету, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Торговля на маркетплейсах относится к комиссионной. Агент передает отчетность о реализации товара, оказанных услугах и перечисленных средствах продавцу.

Исходя из них и приложенных первичных документов производится расчет налогооблагаемой базы. При ее расчете в качестве дохода берется сумма, указанная в отчетах продавца, как реализованный товар.

Моментом возникновения дохода по налогу на прибыль является дата передачи товара покупателю.

ОЗОН и Вайлдберриз — плательщики налога на добавленную стоимость, поэтому они выдают счета-фактуры с указанием суммы НДС, которые регистрируются в Книге покупок у селлера.

Вопрос: когда появляется необходимость исчислить НДС продавцу? Для этого нужно обратиться к нормам НК РФ. Согласно требованиям законодательства продавцу нужно определить дату, которая наступает раньше:

• отгрузка;
• получение аванса.

Учитывая специфику комиссионной торговли на ОЗОН и Вайлдберриз, только агент, то есть торговая площадка, имеет информацию о дате поступления предоплаты от покупателя. При этом маркетплейс выписывает и передает продавцу копию авансового счета-фактуры. При этом он не обязан фиксировать ее у себя.

Продавец, получив документ, формирует свой, применяя собственную нумерацию и указывая сведения, отраженные в счете-фактуре маркетплейса. При этом документ регистрируется в Книге продаж поставщика товара (селлера).

Как считать налог с Озон и Вайлдберриз по УСН

Упрощенная система налогообложения разрешена при осуществлении торговли на маркетплейсах. Налогоплательщик вправе выбрать один из вариантов:

• доходы;
• доходы минус расходы.

Выбрав в качестве объекта налогообложения «доходы», селлер может рассчитывать на более простой учет, когда не нужно собирать документы по расходам. Но вряд ли он будет выгоден, если торговая наценка невысока, а прибыль увеличивается за счет роста товарооборота.

Объект «доходы минус расходы» подойдет больше. Но не нужно забывать, что по УСН имеются ограничения. Нельзя превышать порог дохода, число штатных сотрудников.

О нюансах учета упрощенного налога при торговле на маркетплейсах читайте в статье «УСН «доходы» на маркетплейсах: неудобный нюанс».

Можно ли работать с маркетплейсами ИП на ПСН или НПД?

Предприниматели задаются вопросами, какие налоги еще доступны для ИП на ОЗОН и ВБ и можно ли приобрести патент. К сожалению, ПСН не предусматривает такой вид деятельности, как торговля на маркетплейсах.

Что касается ИП, применяющих налог на профессиональный доход, то запрета на торговлю в маркетплейсах не существует. Но есть ограничение: можно реализовывать только товары собственного производства.

Подробнее о торговле самозанятыми на маркетплейсах мы рассказывали в этом материале.

Налоги при работе с маркетплейсами на УСН селлеры рассчитывают самостоятельно и подают налоговую декларацию. Это не касается только налогоплательщиков, применяющих НПД. 

Из чего складывается доход при торговле на ОЗОН и Вайлдберриз

Первый вопрос, касающийся налогообложения: с какой суммы платить налог на Озон или Вайлдберриз? Доход продавца маркетплейса — это совокупная выручка, полученная от реализации товаров. В предоставляемых документах ОЗОН или ВБ сумма дохода продавца находится в отчете о продажах в строке «Реализовано всего» (ОЗОН), «Всего стоимость реализованного товара» (на «Вайлдберриз»).

При расчете дохода сумма берется из показателя отчета по продажам, а не на основании банковской выписки.

Пример, как считать налог УСН 6% на ОЗОН: ИП Митрофанов В. В. заключил договор с ОЗОН. В нем предусмотрена комиссия 10%. За месяц было реализовано товара на сумму 200 000 рублей. На счет продавцу перечислено 180 000 рублей. В качестве дохода принимается сумма реализации — 200 000 рублей.

Если предприниматель выбрал УСН «доходы», то он заплатит налог 12 000 рублей (200 000 × 6%).

Как вести учет продаж товаров через маркетплейсы, мы рассказали здесь.

Предприниматели, перешедшие на режим самозанятости, формируют чек в сервисе «Мой налог» и уплачивают налог по ставке 6%.

Итоги

Одна из основных проблем, встающих перед начинающими продавцами, состоит в том, как платить налоги с продаж на маркетплейсе. Селлеры ведут деятельность в рамках комиссионной торговли, поэтому предприниматели не вправе применять ПСН. Компании и ИП самостоятельно сдают декларации и уплачивают налоги, основываясь на данных отчетов комиссионера.