Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

УСН при торговле на маркетплейсах: неудобный нюанс с примерами

Все материалы сюжета «Торговля на маркетплейсах»

Если вы торгуете через маркетплейс, работая на УСН с объектом «доходы», налог нужно платить с полной суммы дохода от продаж. Уменьшить его за счет вознаграждения и неустоек (штрафов), которые берет маркетплейс, нельзя. Положений, которые позволяли бы «доходным» упрощенцам учитывать для налогообложения доход за вычетом вознаграждения посредника, в НК РФ нет. На это обращала внимание ФНС в письме от 05.05.2023 № СД-4-3/5762@

Аналогичные разъяснения, но уже для обоих объектов упрощенки, ФНС дает в новом письме от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@. И при этом отмечает, что у доходно-расходных упрощенцев есть возможность учесть комиссию маркетплейса. Маркетплейс — посредник, а вознаграждение посредникам можно признать расходом на основании подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. У применяющих УСН с объектом «доходы» права учитывать расходы нет.

Ведомство пояснило это на следующих примерах:

Пример 1

Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, продал через маркетплейс товары на 1 000 рублей. Маркетплейсом из этой суммы было удержано агентское вознаграждение в размере 100 рублей. Продавцу маркетплейсом перечислено 900 рублей разницы между суммой поступлений от покупателя за реализованный товар (1 000 рублей) и суммой удержанного маркетплейсом вознаграждения (100 рублей).

При этом, при определении налоговой базы по УСН налогоплательщик отражает в доходах сумму в размере 1 000 рублей, а в расходах отражает сумму агентского вознаграждения, удержанного маркетплейсом, в размере 100 рублей.

Пример 2

Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов, продал через маркетплейс товары на 1 000 рублей. Маркетплейсом из этой суммы было удержано агентское вознаграждение в размере 100 рублей. Продавцу маркетплейсом перечислено 900 рублей разницы между суммой поступлений от покупателя за реализованный товар (1 000 рублей) и суммой удержанного маркетплейсом вознаграждения (100 рублей).

При этом, при определении налоговой базы по УСН налогоплательщик отражает в доходах сумму в размере 1 000 рублей. Учет любых расходов, в частности, в виде удержанного маркетплейсом агентского вознаграждения в размере 100 рублей, при применении УСН с объектом налогообложения доходы не предусмотрен.

ВАЖНО! Разъяснения от «КонсультантПлюс»
При торговле в Интернете нужно соблюдать специальные правила. В частности, нужно соблюдать ряд ограничений по перечню товаров. Нужно дать подробное описание товара и его ключевых характеристик, чтобы покупатель смог сделать правильный выбор, информацию об условиях доставки товара, сведения о себе и др. Вы обязаны организовать доставку товаров потребителю, а в установленных случаях обязаны принять товар, возвращенный покупателем, даже если это товар надлежащего качества.
Для маркетплейсов есть некоторые дополнительные требования, которые касаются в основном их владельцев.
Правила интернет-торговли подробно рассмотрены в готовом решении. Пробный доступ бесплатный.

См. также наши статьи:

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
В каком порядке признавать доход на УСН при торговле на маркетплейсах
Порядок признания дохода селлера при продажах через маркетплейс напрямую зависит от системы налогообложения, применяемой продавцом. При упрощенной системе доход следует признавать...
Что можно продавать на маркетплейсах в 2024 году?
ИП и компании могут продавать либо перепродавать товары через маркетплейсы. Самозанятые - только продавать свою продукцию. Перечень доступных для реализации товаров широк, но...
Какие документы нужны для продажи на маркетплейсах?
Чтобы продавать на электронных площадках, компании, ИП, самозанятые должны иметь определенную документацию, касающуюся бизнеса и на реализуемый товар. Рассказываем.
Может ли самозанятый продавать на маркетплейсах?
Может ли самозанятый продавать на маркетплейсах? – вопрос, которым часто задаются плательщики НПД. Рассмотрим в каких ситуациях самозанятые могут продавать товары на маркетплейсах.
Какие есть маркетплейсы в России?
Самые крупные маркеплейсы на сегодня - это универсальные площадки, несомненные лидеры рынка, Озон и Вайлдберриз. Трендовыми, водящими в топ, остаются: Яндекс Маркет,...
Ваши вопросы
18 апреля 2024 16:54
Постоянная ссылка
Добрый день! Так как же правильно рассчитать налоговую базу в работе с маркетплейсами (УСН 6%)???
Ответить
19 апреля 2024 23:08
Постоянная ссылка
Добрый день!

Ваш доход - это сумма полученная от покупателя маркетплейсом + компенсации/доплаты самого маркетплейса при их наличии.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налоговой реформе-2025? Обсудите с экспертами на форуме