Налоговое уведомление по транспортному налогу (образец)

Порядок оплаты транспортного налога физическим лицом

Физлицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, должно уплачивать транспортный налог. Расчет этого налога делает налоговая инспекция по имеющимся у нее данным, поступающим из ГАИ. Сам налогоплательщик ничего не рассчитывает, но в его интересах проверить расчет, сделанный налоговиками.

В России установлен единый срок для оплаты личных налогов физлиц, в т. ч. транспортного — не позднее 1 декабря года, следующего за годом начисления. Уведомления за 2024 год нужно оплатить до 01.12.2025. Налог оплачивается с ЕНС.
Учитывайте, что сейчас действует такое правило: если на дату формирования уведомления на ЕНС есть средства (положительное сальдо), деньги в оплату налогов списываются сразу при выставлении уведомления. Если платеж совершен позднее, оплата налогов произойдет на дату их зачисления на ЕНС (п. 8 ст. 78 НК РФ в ред. с 01.10.2023). То есть налоговая не будет ждать 1 декабря, чтобы зачесть ваш платеж по назначению.
Если налоги не оплатить до 1 декабря, они перекочуют в раздел с задолженностью.

Уведомление, содержащее расчет налога, направляется физическому лицу не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ). Если уведомление приходит по почте на адрес регистрации человека, с учетом срока на доставку (6 рабочих дней) бумажное уведомление должно быть отправлено ему не позже чем за 36 рабочих дней до срока оплаты налога. Это примерно 20-е числа октября.

Пользователи личного кабинета ФНС получают уведомления только в него, если специально не просили высылать им бумажный вариант. Также уведомления можно получать в ЛК на портале госуслуг.

Если вы не получили налоговое уведомление, вы рискуете пропустить срок уплаты налога, что в некоторых случаях может повлечь начисление пеней и привлечение к налоговой ответственности (п. 2 ст. 57, п. 1 ст. 75, ст. 122 НК РФ). В таком случае рекомендуем придерживаться алгоритма действий от экспертов КонсультантПлюс, пробный доступ к системе бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Рассылают налоговые органы уведомления заблаговременно. 

Расчет транспортного налога в налоговом уведомлении

Повторимся, налоговое уведомление может быть направлено:

• через личный кабинет на сайте ФНС;
• в ЛК на портале госуслуг;
• заказным письмом.

Бумажное налоговое уведомление о транспортном налоге за 2024 год формируется на бланке, утвержденном приказом ФНС РФ от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ в ред. приказа от 28.04.2023 № ЕД-7-21/292@.

Несмотря на то, что сейчас физлица платят налоги со своего ЕНС, деньги на который зачисляются в виде ЕНП (то есть без разделения на налоги), уведомление все равно содержит детализацию по необходимому количеству налогов, которые обязано уплатить физлицо, включая транспортный, земельный, налог на имущество и НДФЛ, не удержанный налоговым агентом или с процентов по вкладам.

Если налогоплательщик имеет льготы, перекрывающие все соответствующие суммы начисляемых налогов, то уведомление по таким налогам не создается.

В отношении транспортного налога бланк налогового уведомления содержит следующую информацию:

1. Таблицу расчета налога за прошедший год по всем транспортным объектам, которые были зарегистрированы на налогоплательщика. Форма таблицы отражает всю последовательность формулы расчета по каждому объекту налогообложения: налоговая база умножается на ставку, корректируется на коэффициенты (учитывающие срок регистрации и наличие дорогого авто), уменьшается на сумму имеющихся льгот.
2. Таблицу перерасчета налога за прошлые годы похожей формы. В ней имеется ссылка на номер уведомления, по которому делается перерасчет, и место для указания итога перерасчета.

Задачей налогоплательщика, получившего уведомление, является проверка правильности данных, на основании которых сделан расчет:

• факт наличия или отсутствия указанного транспорта;
• правильность базы, от которой рассчитывается налог;
• правильность срока регистрации транспортного средства за налогоплательщиком;
• правомерность применения коэффициента по дорогому автомобилю (не забудьте об отмене некоторых коэффициентов в 2022 году); 
  О том, понадобится ли повышающий коэффициент для вашего автомобиля, читайте в этом материале.
• факт применения льготы, на которую налогоплательщик имеет право.

Проверить правильность собственного расчета можно на сайте ФНС с помощью калькулятора.

Где найти образец налогового уведомления по транспортному налогу

Понять, как будет выглядеть заполненное налоговое уведомление по транспорту, присланное налоговой инспекцией, можно, ознакомившись с бланком уведомления по имущественным налогам, содержащимся в приказе ФНС РФ от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@. Сделать это можно в КонсультантПлюс, бесплатно, оформив пробный доступ:

Физлицу, являющемуся плательщиком транспортного налога, в любом случае не придется заполнять такое уведомление самостоятельно. Это обязана сделать налоговая инспекция. 

Что делать, если транспортный налог рассчитан неверно

Если налогоплательщик не согласен с результатом расчета налога, то он должен представить свои возражения, подкрепленные документами, в ИФНС.

Если вы самостоятельно выявили основания для проведения перерасчета транспортного налога в связи с его неверным расчетом налоговым органом, вы можете представить в налоговый орган заявление о перерасчете. Если вы не представите такое заявление, по общему правилу перерасчет будет осуществлен на основании сведений, полученных налоговым органом от соответствующих органов, начиная с налогового периода, в котором возникло основание для данного перерасчета (абз. 1, 10 п. 8 ст. 362 НК РФ).

Если вы решили представить заявление о перерасчете, рекомендуем придерживаться алгоритма от экспертов КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

ИФНС проверит данные, предоставленные налогоплательщиком, и, если они будут верны, пересчитает налог. Физлицо в этом случае получит новое уведомление с новым комплектом сопровождающих его документов. Чтобы налог был оплачен в срок, налогоплательщику нужно оперативно отреагировать на первичное уведомление, содержащее неверные данные.

Итоги

Физлицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, должно уплачивать транспортный налог. Сумма налога, подлежащая уплате, отражается в уведомлении. Его формируют в налоговой инспекции и направляют в личый кабинет на сайте ФНС или ЕПГУ, либо по почте.

Если уведомление не получено или в нем обнаружены неточности, необходимо сообщить об этом налоговикам.