Транспортный налог за 4 квартал - когда платить?

Кто и за какой транспорт должен уплачивать налог?

Транспортный налог (ТН) — один из трех налогов, регламентируемых в т.ч. региональным законодательством. Уплачивать его обязаны как юридические, так и физические лица, за которыми зарегистрированы в ГИБДД транспортные средства (ТС).

Налоговым законодательством установлен перечень ТС, являющихся объектами налогообложения (п. 1 ст. 358 НК РФ):

• грузовые и легковые автомобили, а также автобусы и мотоциклы;
• воздушные ТС;
• водный транспорт.

Исключаются из списка налогооблагаемых объекты, перечисленные в п. 2 ст. 358 НК РФ, например, легковые авто мощностью до 100 л. с., полученные через учреждения соцзащиты, а также специальные ТС, оборудованные для инвалидов.

За основу при исчислении величины налога, как правило, принимается мощность двигателя ТС в лошадиных силах (л. с.) или реактивная тяга для воздухотранспорта.

Уплачивается налог в бюджет по месту нахождения ТС.

Как рассчитать транспортный налог на автомобиль, см. здесь.

Сроки уплаты транспортного налога за 4 квартал 2025 года

Физлица и ИП не платят налог за 4 квартал. Они уплачивают его разово за год. При этом величину ТН для них рассчитывают налоговики, которые присылают налоговое уведомление. Налогоплательщики, зарегистрированные на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика (ЛКН), получают уведомления через ЛКН, остальные почтой (п. 2 ст. 11.2 НК РФ).

Что делать, если не пришло уведомление на уплату личных налогов, узнайте здесь.

Физлица и ИП обязаны уплатить ТН до 1 декабря идущего за отчетным года. При этом, если дата уплаты приходится на нерабочий день, срок переносится на ближайший рабочий день. Так, за 2024 год физики обязаны были рассчитаться с бюджетом по ТН не позднее 01.12.2025 (перенос с выходного). Срок уплаты налога за 2025 год в 2026 году будет 1 декабря.

Крайний срок уплаты транспортного налога юрлицами четко прописан в НК РФ: для налога по году это 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, для авансовых платежей — не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Транспортный налог за 4 квартал — годовой, перечислить его следует до 02.03.2026 (перенос с субботы 28 февраля 2026 года). 

В 2025-2026 годах транспортный налог нужно перечислять строго в виде ЕНП. Налог не декларируется, поэтому в месяце его уплаты не позднее 25 числа подается уведомление. В 2026 году никаких переносов нет, поэтому срок для подачи уведомления 25.02.2026.

С тех пор, как декларирование транспортного налога отменено, ФНС должна присылать организациям сообщения с суммой налога, рассчитанной по имеющимся у нее данным. В сообщении указываются объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставка и сумма исчисленного налога.

Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс
Сравните сумму налога, исчисленного инспекцией, с суммой, которую вы рассчитали и уплатили сами.
Если они равны, значит, налог был рассчитан и уплачен правильно.
Если суммы различаются, проверьте:...
Что проверить и как поступить в случае ошибки (вашей или налоговиков), смотрите в Готовом решении. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно. Если вы хотите иметь полный постоянный доступ к системе, запросите ее расценки. 

ВНИМАНИЕ! В случае неполучения уведомления вы обязаны самостоятельно сообщить налоговикам о налогооблагаемом имуществе. О нюансах читайте в материале «Организациям придется сообщать в налоговую о транспорте и земельных участках».

Ответственность за несвоевременную уплату транспортного налога

Если ТН не уплачен вовремя, налогоплательщика ждет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если же фискалы докажут умышленную неуплату ТН, то величина штрафа увеличится до 40%.

Применяется ли штраф за неуплату авансовых платежей по транспортному налогу, узнайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно. Если вы хотите иметь полный постоянный доступ к системе, запросите ее расценки. 

Также налоговики будут начислять пени за неуплату налога.

Рассчитать величину пени вам поможет онлайн-калькулятор.

Далее рассмотрим алгоритм исчисления налога.

Как рассчитать транспортный налог?

ТН исчисляется отдельно за каждый вид ТС. Юрлица исчисляют сумму ТН самостоятельно по формуле:

ТН = Б × Ст × К × Св / 12,

где:

• Б — налогооблагаемая база, выраженная мощностью двигателя ТС;
• Ст — ставка, установленная для каждого вида ТС региональным законодательством;

ВНИМАНИЕ! Если в регионе не принят законодательный акт о величине ставки ТН, то в расчет принимаются ставки, утвержденные ст. 361 НК РФ.

Размеры ставок по регионам см. здесь.

• К — повышающий коэффициент, применяемый в отношении дорогостоящих легковых автомобилей;
• Св — период владения автомобилем.

Данный коэффициент применяется, если компания поставила/сняла с учета ТС в течение отчетного года. При этом за полный месяц принимается период:

• с 1 по 15 число месяца, в котором ТС поставлено на учет;
• с 16 по 30 (31) число месяца, в котором ТС снято с регистрационного учета.

Если нормативными актами региона установлены авансовые платежи, то от исчисленной величины ТН необходимо вычесть уплаченные за год авансы.

Как рассчитать авансы по ТН, рассказано в статье «Авансовые платежи по транспортному налогу».

Пример расчета транспортного налога за 2025 год

За компанией ООО «Альтернатива», расположенной в Краснодарском крае, в органах ГИБДД числится 2 ТС: грузовой и легковой автомобили со следующими данными:

Рассчитаем величину ТН за легковой автомобиль за 2025 год.

• авансовый платеж за 3 кв. равен 6 800 руб. (¼ × 272 × 150 × 0,6667 (2 мес. / 3 мес.));
• ТН = 17 001 (272 × 150 × 1,5 × 0,4167 (5 мес. / 12 мес.)).

Исчислим размер ТН за 2025 год за грузовик:

• авансовый платеж за 1, 2 и 3 кварталы составит по 5 800 руб. (¼ × 290 × 80);
• ТН = 23 200 руб. (290 × 80).

Рассчитаем сумму ТН к перечислению в бюджет:

ТН_упл = 16 001 (17 001 + 23 200 – 6 800 – 5 800 × 3).

В бухучете бухгалтер зафиксирует следующие записи:

Какие еще счета задействуют при начислении ТН, узнайте в статье «Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)».

Итоги

Транспортный налог за 4 квартал 2025 года (то есть по итогам 2025 года) юрлица уплачивают в срок до 02.03.2026 (перенос с субботы 28 февраля 2026 года).

Физлицам и ИП величину налога за год исчисляют налоговики. Крайний срок уплаты налога для «физиков» закреплен в НК РФ и установлен на 1 декабря следующего за отчетным года. За 2024 год физлицам следует уплатить налог не позднее 01.12.2025, за 2025 срок уплаты 01.12.2026.