Почему существует 2 вида правил для возврата (зачета) взносов?
В настоящее время практически все виды страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) подчинены положениям НК РФ, в котором имеется не только отдельная глава, посвященная этим начислениям, но и отсылки к взносам во всех общих правилах работы с налоговыми платежами (ч. 1 НК РФ). Поэтому возврат (зачет) страховых взносов проводится по алгоритмам, применяемым при аналогичных процедурах для налогов и сборов (ст. 78, 79 НК РФ).
Подробнее о возврате (зачете) налогов читайте здесь.
Однако есть и другой вариант возврата. Это связано с тем, что взносы в 2023-2024 году платятся также в Социальный фонд России (НС и ПЗ), а не только в налоговую (медицинские, социальные и пенсионные взносы по единому тарифу).
«Несчастные» взносы остались в ведении СФР и по-прежнему подчиняются положениям закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Поэтому в вопросах возврата переплаты по этим страховым взносам в 2023-2024 годах придется руководствоваться ст. 26.12 и 26.13 этого закона.
Зачет (возврат) взносов по правилам НК РФ и СФР
С 2023 года произошли революционные изменения в уплате налогов и взносов. Бюджетные платежи теперь совершаются посредством единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Единый налоговый платеж перечисляется по единым для всех налогоплательщиков реквизитам и попадает на единый налоговый счет. Затем на основании поданных налогоплательщиком деклараций и уведомлений налоговики списывают положительное сальдо ЕНС в счет уплаты тех или иных платежей по срокам уплаты. Таким образом с 2023 года не идет речь о возврате переплаты именно взносов. Можно вернуть положительное сальдо ЕНС.
Порядок возврата или зачета переплаты на ЕНС детально описан в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в готовое решение. Это бесплатно.
См. также нашу статью.
Правила возврата «несчастных» взносов в законе № 125-ФЗ с 2017 года выделены в отдельные статьи, содержание которых в основных моментах дублирует правила, применяемые к налоговым платежам до 2023 года (т. е. положения ст. 78 и 79 НК РФ в редакции актуальной до 2023 года). Заявление о возврате таких взносов надо направить, соответственно, в СФР.
Порядок действий смотрите в этом готовом решении. Пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный.
Письмо на возврат страховых взносов - бланк
Таким образом, в части взносов в налоговую в 2023-2024 годах можно говорить о возврате положительного сальдо ЕНС, а не о переплате страховых взносов.
Для обращения в налоговую за возвратом денежных средств плательщику взносов требуется подать заявление о распоряжении путем возврата денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС на своем особом бланке, утвержденном приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.
Вы можете скачать его бесплатно, кликнув по картинке ниже. Там же вам будет доступен заполненный образец:
Заявление о возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого налогового платежа
Можно ли вернуть излишне взысканные страховые взносы, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к правовой системе и переходите в готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
При обращении за возвратом взносов на травматизм нужно использовать форму, утвержденную приказом СФР от 07.06.2023 № 1027. Скачайте ее бесплатно по ссылке ниже:
Заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в СФР
Проверьте, правильно ли вы отражаете в бухучете возврат положительного сальдо ЕНС с помощью экспертных советов от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Итоги
Сейчас возврат страховых взносов (кроме «несчастных») подчинен правилам, установленным НК РФ, и происходит через обращение в ИФНС. Аналогичные по основным положениям правила введены в закон 125-ФЗ, посвященный «несчастным» взносам, которые с 2023 года курирует СФР. В 2023-2024 годах все налоги и взносы учитываются на едином налоговом счете, поэтому нужно говорить не о возврате переплаты по взносам, а о возврате положительного сальдо ЕНС.
В 2020 году возникло превышение по страховым взносам в ФСС по временной нетрудоспособности. Возмещение не подавали. Можно ли в 2023 году подать на возмещение или зачесть в счет будущих налогов и взносов? Как я понимаю срок 3 года еще не истек. Но как быть в сегодняшней ситуации, когда произошло объединение фондов и налоговой?
и документы, подтверждающие произведённые расходы. Возможно, в фонде вас отфутболят в налоговую, но в налоговой вам вряд ли вернут эту сумму, поскольку она образовалась не за счёт переплаты взносов, а за счет того, что вы своевременно не возместили больничные.
За 2022 год сдала уточненные РСВ (не применялись пониженные тарифы страховых взносов, пришлось пересчитать).
Я так понимаю, следующий шаг - это подать заявление о возврате излишне уплаченных страховых взносов?
Хотелось бы вернуть переплату, но боюсь привлечь к себе усиленное внимание со стороны налоговой.
А для того чтобы зачесть эту сумму в счет предстоящих платежей, неплохо бы узнать, как вообще дела у меня на ЕНС, но в ЛК по ЕНС отсутствует какая-либо информация, а запросы остаются без ответа.
Как мне поступить?
Благодарю всех заранее.
С января 2021 перешли на прямые выплаты и я так понимаю зачитывать эту переплату в счет последующих страховых взносов нельзя и взносы стали выплачиваться в полном обьеме в бюджет, в связи с чем зафиксировалась и неизменна сумма переплаты на 31.12.2020. Ее можно только вернуть. Какой сейчас порядок возврата с кого начинать с ИФНС или ФСС?
Такие вот дела, может кому помог
По акту сверки с налоговой у нас числится огромная переплата по "Страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
Направили в налоговую "Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа"
Получили отказ с формулировкой "Причина отказа: п.9 ст. 431 НК РФ . Также предлагаем вам написать письмо на возврат в территориальный орган ФСС."
Почему отказали? п.9 сейчас вообще исключен из ст. 431 НК РФ
Я написал заявление на перерасчет страховых взносов за 2017-2018г., Сегодня 3.03.2021г. заказал акт сверки с бюджетом, после чего планирую подать заявление на возврат. Но двум платежам за 2017год (они были уплачены 15.01.2017 и 15.02.2017)на сегодня им уже больше трех лет, получится их вернуть или это уже только по суду?
У ИП, в л/к на сайте ИФНС переплата по НДФЛ, и есть задолженность по взносам в ОМС. Можно ли зачесть налог и взносы между собой?
заплатили страховые взносы в ПФР фиксированные за 2020 год в размере 32448 руб, а оказалось, что у нас пострадавшая отрасль и вышло, что 12130 руб переплата. Что делать в данной ситуации?
Спасибо!
Можно вернуть или зачесть переплаты. Написала заявление в ИФНС и попросила сумму вернуть на расчетны счёт. К возврату сумма около 225.000. Сейчас получила ответ, что вернут только 40.000,а остальные зачтут на какой-то долг. Разве так можно? Причём я даже не знаю, что за долг и за какой период
ответьте мне на этот вопрос
ответьте мне на этот вопрос
Какие еще документы может потребовать налоговая?
Есть ли какой-то лимит по отчислениям, выше которого переплата не возвращается?
Есть ли какая-нибудь возможность зачесть эти деньги в счет будущих платежей ?
Допустим, если подать в суд ? Или вариантов никаких нет?
судя по кбк, этой переплате больше 3 лет, и в этом случае зачесть не получится.
если же та переплата сделана недавно (меньше 3 лет), то Вы можете после 01.10.2020 заново обсудить этот вопрос с отделом урегулирования задолженности в вашей налоговой, и попробовать отправить уведомление о зачете с другими страховыми взносами.
Но указали не верный КБК. (указан КБК для перечисления взносов до 31.12.2016Г)
ИФНС письмо с уточнением КБК не принимает .
Что посоветуете сделать?
Какие ещё документы необходимо сдать в налоговую вместе с заявлением о возврате суммы излишне уплаченного страхового взноса? И нужно ли сдавать это заявление в двух экземплярах?