Расчет страховых взносов за 2 квартал 2024 года

Как осуществляется расчет страховых взносов за 2 квартал 2024 года

В 2024 году порядок расчета, уплаты взносов и представления отчетности в контролирующие органы на обязательное соцстрахование продолжает регламентироваться Налоговым кодексом, а также федеральным законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее — закон № 125-ФЗ).

При этом с 2023 года взносы на ОПС, ВНиМ и ОМС рассчитываются по совокупному тарифу 30% с единой базы, подразделения по видам страхования больше нет. Платить взносы в 2024 году можно только путем перечисления ЕНП. А налоговую нужно направлять соответствующее уведомление. 

Подробнее об оформлении платежек на ЕНП читайте здесь.

Взносы от несчастных случаев — единственные, которые не регулируются Налоговым кодексом. Для них применяются положения закона № 125-ФЗ.

Ставка взносов на НС и ПЗ определяется видом осуществляемой деятельности и присваиваемым классом профессионального риска. Для этого ежегодно в срок до 15 апреля страхователи должны подавать в Фонд соцстраха (с 2023 года - в СФР) заявление и справку, подтверждающую основной вид деятельности. 

ВАЖНО! Классов риска насчитывается 32, величина ставки варьируется от 0 до 8,5%. Ставку взносов на НС определяет СФР по доле доходов от вида деятельности.

Пример определения основного вида экономической деятельности от «КонсультантПлюс»:
Организация осуществляет два вида экономической деятельности — оптовую торговлю молочными продуктами и оптовую торговлю сахаром.
По итогам предыдущего года доход организации по видам деятельности составил...
Посмотреть пример полностью можно в готовом решении, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Расчет данных взносов также производится путем умножения ставки на базу.

Перечень выплат, не облагаемых взносами, приведен в  ст. 422 НК РФ и в ст. 20.2 закона № 125-ФЗ.

В какие сроки перечисляются страховые взносы

Датой начисления страховых взносов обычно является последний день месяца, в который формируется вся база для взносов. Хотя отметим справедливости ради, что зачастую это происходит только в начале следующего месяца, что связано с составлением табеля и нужных приказов отделом кадров и последующей передачей этих документов в бухгалтерию. А вот перечислить взносы нужно:

• в срок до 15-го числа месяца — на травматизм;
• до 28-го числа — взносы в ФНС.

С выходного срок уплаты сдвигается на первый за ним рабочий день.

Таким образом, во втором квартале 2024 года нужно перечислить:

• до 15 апреля, 15 мая, 17 июня — взносы в СФР на страхование от несчастных случаев за март, апрель и май соответственно;
• до 02 мая, 28 мая, 28 июня — остальные взносы так же за март, апрель, май.

Как заполнить отчеты по страховым взносам за 2 квартал 2024 года

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2024 года оформляйте на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ в редакции от 29.09.2023. Скачать бланк, а также образец его заполнения можно бесплатно по ссылке ниже:

Расчет по страховым взносам за 2 квартал (полугодие) 2024 года Скачать

За полугодие 2024 года он должен быть оформлен и передан в налоговую инспекцию до 25.07.2024.

Данные для заполнения расчета берутся:

• полугодовые, но с выделением данных, относящихся к месяцам последнего квартала отчетного периода — при составлении раздела 1;
• квартальные — при составлении раздела 3.

В отчете должны быть указаны общие выплаты нарастающим итогом с начала года, не облагаемые взносами выплаты и рассчитанные суммы взносов к уплате — совокупно, без прежнего деления по видам страхования. Раздел 3 содержит данные персучета — здесь отражены суммы выплат в пользу каждого физлица по отдельности и взносы, рассчитанные с них.

Алгоритм построчного заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Где взять образец расчета по страховым взносам за 2 квартал 2024 года, подскажем в следующем разделе статьи.

Расчет взносов на НС и ПЗ формируется по новой форме ЕФС-1. О ней читайте в этой статье.

Где можно увидеть образец заполнения расчета

Пример заполнения расчета по страховым взносам в ИФНС за полугодие 2024 года подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ и переходите к подсказкам от экспертов:

Скачать бесплатно образец РСВ в КонсультантПлюс

Итоги

Расчет взносов на обязательное соцстрахование производится на последний день месяца — в момент формирования базы по ним. С 2023 года база и тариф по взносам в ФНС единые. Перечислить вносы нужно не позднее 15-го числа следующего месяца — в СФР, 28-го числа — в налоговую. По окончании отчетного периода — полугодия — отчетность по взносам подается в ИФНС и ФСС.