НДФЛ с аванса физлицу (не ИП) по гражданско-правовому договору удерживайте на дату выплаты денег, независимо от того, когда будет подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) и произведен окончательный расчет. Сохранение такого порядка для НДФЛ по ГПХ в 2024 году подтверждает Минфин в письмах от 03.10.2023 № 03-04-05/93737, от 03.10.2023 № 03-04-05/93736.
Обратите внимание на новый порядок перечисления НДФЛ и сдачи уведомления по НДФЛ с 2024 года:
- НДФЛ, удержанный с 1 по 22 число текущего месяца, подлежит отражению в уведомлении, подаваемому до 25 числа текущего месяца, и перечислению до 28 число текущего месяца.
- НДФЛ, удержанный с 23 по последнее число месяца, подлежит отражени. в уведомлении, подаваемому до 3 числа следующего месяца, и перечислению до 5 число следующего месяца.
Подробнее об этом мы писали в статье.
Пример заполнения 6-НДФЛ по ГПХ см. здесь.
Взносы же, напротив, начисляйте после окончательной или промежуточной сдачи результатов — на дату подписания акта, начисления вознаграждения в учете и отражения этого дохода в карточке индивидуального учета (то есть независимо от выплаты денег). На это Минфин указывал в письмах от 23.06.2020 № 03-04-05/54027, от 21.02.2020 № 03-15-06/12725 и др.
Подробнее про страховые взносы по ГПД в 2024 году читайте в нашей статье.
Заключая договор ГПХ с «физиком», не забывайте о рисках его переквалификации в трудовой. Свести эти риски к минимуму вам помогут разъяснения от экспертов «КонсультантПлюс», например, материалы Путеводителя по кадрам. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно.
Нужно ли вести воинский учет на ГПХ? Смотрите разъяснения эксперта.