Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как подавать уведомления по НДФЛ в 2024 году

Все материалы сюжета «Единый налоговый платеж - 2024»
Уведомления по НДФЛ в 2024 году будем сдавать два раза в месяц. Законодатель обеспокоился тем, что оповещать налоговую о рассчитанных и удержанных суммах подоходного налога единожды в месяц недостаточно. В связи с этим изменится порядок оформления передаваемых налоговикам документов. О том, каких еще новшеств ожидать и как подавать уведомления по НДФЛ в 2024 году, расскажем в нашей публикации.

Вспоминаем порядок, действовавший в 2023 году

В течение 2023 года налогоплательщики опробовали новый механизм исполнения бюджетных обязательств посредством единого налогового платежа (далее — ЕНП). Суть его заключается в переводе денежных средств в бюджет на единый КБК и дальнейшем извещении контролирующих органов об исчисленных суммах ЕНП, чтобы налоговики могли распределить поступившие суммы по соответствующим обязательствам. Для передачи подобных извещений в 2023 году был установлен единый срок — 25-е число. Правда, при выпадении на выходной срок смещался на следующий за ним рабочий день.

Ближе к концу года законодатели решили дать дополнительный день для отправки налогового уведомления по НДФЛ. Начиная с октября по этому налогу уведомлять инспекцию стало возможным дважды в месяц:

  • до 12-го числа — при удержании налога с 23-го числа прошлого месяца по 9-е число текущего;
  • до 25-го числа — стандартный срок: по НДФЛ, удержанному за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно.

Отчитываться в середине месяца можно было исключительно по собственному желанию. Конечная дата второго срока оставалась, как и прежде, обязательной. Первое оповещение происходило за неполный период. А последующее охватывало полный месяц (с 23-го по 22-е число) и включало сумму из предыдущего уведомления. В отчетности 6-НДФЛ первое уведомление никак не отображалось, поскольку изменения произошли достаточно поздно. По всей видимости, законодателей не устроило такое положение дел, поэтому они предусмотрели очередные изменения по уведомлениям по НДФЛ в 2024 году.

Как безошибочно сформировать 6-НДФЛ за 2023 год? Оклады, премии, матпомощь, отпускные и прочие выплаты — эксперты справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» привели примеры оформления расчета по каждому виду начислений. Чтобы познакомиться со всеми образцами, закажите пробный доступ. Это совершенно бесплатно.

Узнаем о новых сроках подачи уведомлений по НДФЛ в 2024 году

С 1 января 2024 года уведомления по НДФЛ работодатели станут направлять в инспекцию дважды в месяц. То есть если в последнем квартале 2023 года двойные уведомления были правом, то с нового года они становятся уже обязанностью.

Сроки для уведомлений по НДФЛ в 2024 году определили:

  • 25-е — передаем сведения по налогу, исчисление и удержание по которому произошли в промежуток с 1-го по 22-е число незавершившегося месяца;
  • 3-е — по расчетам и удержаниям, осуществленным с 23-го и вплоть до окончания прошедшего месяца.

О том, чем грозит несвоевременное оповещение налоговой службы о рассчитанных суммах ЕНП, мы рассказали в статье «Штраф за уведомление об исчисленных налогах: последние новости».

Очевидно, что работы у бухгалтеров с нового года прибавится, но и это еще не всё. Оказалось, что платить подоходный налог один раз в месяц — мало. Что было решено в связи с этим, расскажем далее.

Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ в 2024 году? Ответ на этот вопрос поможет найти Готовое решение от «КонсультантПлюс». Оформите бесплатный демодоступ и переходите к изучению материала.

Платим налог в 2024 году: что нового

В 2023 году была определена единая дата для погашения задолженности перед государством — 28-е число. То есть до 25-го подавались уведомления, а до 28-го — осуществлялись платежи. Казалось бы, всё просто. Наверное, о таком упрощении и задумывались законодатели, когда разрабатывали и вводили систему ЕНП. Но в ситуации, когда по НДФЛ два уведомления с 2024 года стали обязательными, было решено, что без второго срока уплаты подоходного налога не обойтись. На 2024 год утвердили сразу две платежные даты:

  • 28-е — для налога из первоочередного уведомления, сдаваемого до 25-го числа;
  • 5-е — из последующего, по сроку 3-е число.

Таким образом, представление уведомления и уплату НДФЛ в 2024 году компании и индивидуальные предприниматели, а также прочие лица, «взвалившие» на себя агентские функции по НДФЛ, станут совершать в среднем дважды в месяц.

По остальным налогам порядок перечисления в новом году остается прежним, то есть перевести деньги в госбюджет нужно до 28-го числа соответствующего месяца.

Также считаем необходимым напомнить об отмене платежных поручений с 2024 года со статусом 02, когда платежи совершались на конкретные КБК налогов и взносов. Отныне для всех платежек применяется статус 01 и КБК единого налогового платежа.

Не пропускаем важные даты в 2024 году

Чтобы не запутаться, приведем все значимые даты по уплате и сдаче уведомлений по НДФЛ в 2024 году в таблице.

Как видим, уведомление по НДФЛ в январе 2024 года мы сдадим один раз, а вот в декабре — сразу три. В остальные месяцы уведомлять налоговые органы об обязательствах перед бюджетом и платить будем стандартно — по два раза.

Заполняем уведомления по НДФЛ с 01.01 2024: нюансы

Все оговоренные нововведения отразились и на заполнении уведомлений по ЕНП. Были разработаны новые коды для НДФЛ в уведомлении 2024 года. Они будут указывать на ту часть месяца, за который удержали налог:

  • 01, 02, 03 — их нужно проставить, если речь идет об НДФЛ, удержанном с 1-го по 22-е число 1-го, 2-го, 3-го месяцев квартала соответственно;
  • 11, 12, 13 — они понадобятся для отражения удержанного налога за период с 23-го числа и до окончания 1-го, 2-ого, 3-го месяцев квартала соответственно.

Коды самих отчетных периодов не поменялись и сохранили свои значения: 21, 31, 33, 34.

То есть код периода для НДФЛ, который исчислили и удержали с зарплаты работника, выданной, например, 10 января, в уведомлении нужно будет записать как 21/01. А если рассмотреть аванс, выплаченный 25 января, то код для НДФЛ с него примет вид 21/11.

Итоги

Принципы представления уведомлений и оплаты НДФЛ в 2024 году существенно обновлены по сравнению с предыдущим периодом. Теперь уведомлять инспекторов и платить налог придется в два раза чаще. В статье мы привели таблицу, где подробно расписали те даты, в которые нужно осуществить отправку документа и денег. Сроки лучше не нарушать, поскольку подобные нарушения зачастую выливаются в негативные последствия для налоговых агентов в виде штрафов или пеней.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Как исправить ошибки в новых уведомлениях по НДФЛ?
В уведомлениях по НДФЛ, действующих с 2024 года, допускают ошибки в кодах отчетного периода, сумме налога, иных реквизитах уведомления. Рассказываем, как такие ошибки исправить.
По каким контрольным соотношениям проверяют уведомления по исчисленным налогам и взносам в 2024 году?
В 2024 году – по контрольным соотношениям, приведенным в письме ФНС от 31.01.2024 № ЕА-4-15/971@. С 01.01.2025 – по контрольным соотношениям, утвержденным приказом ФНС от...
Как работать с уведомлениями по налогам и взносам в 2024 году?
С 2024 года подача уведомления по начисленным налогам и взносам – это обязанность, а не право. Приведем основные правила работы с уведомлениями, которые помогут вам избежать...
Как платить налоги и взносы с 1 января 2024 года?
C 1 января 2024 года доступен только один способ уплаты налогов и взносов – с помощью платежного поручение на перечисление единого налогового платежа и подачи уведомления по...
Ваши вопросы
2 февраля 2024 11:52
Постоянная ссылка
Здравствуйте подскажите, 25 аванс выплачиваем, 10 зарплата, уведомление по ндфл удержанного с аванса сдаем до 5 февраля, а с зарплаты до 25 февраля. Подскажите пожалуйста в уведомлении до 25 февраля указывается сумма нДФл за минусом НДФЛ с аванса, или же полная сумма НДФЛ вместе с авансом?
Ответить
1 февраля 2024 10:29
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Надо ли указывать в уведомлении с кодом 11 НДФЛ, исчисленный за январь, если зарплата выплачена 01.02.?
Ответить
1 февраля 2024 10:32
Постоянная ссылка
Здравствуйте, если выплата зарплаты за январь - 01.02, то НДФЛ с такой зарплаты попадает в уведомление с 1 по 22 февраля, с кодом 21/02.
Ответить
26 января 2024 15:19
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Зарплата начисляется и выплачивается один раз в месяц. Сколько нужно подавать уведомлений по НДФЛ и в какие сроки.
Ответить
28 января 2024 23:21
Постоянная ссылка
Начисление и выплата зарплаты один раз в месяц - нарушение трудового законодательства, которое чревато штрафами и пенями- компенсацией за не выплаченные в срок деньги. Сроки подачи уведомлений зависят от сроков выплаты зарплаты. В статье, под которой вы оставили свой вопрос, подробно расписаны сроки подачи уведомлений по НДФЛ.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить