Пониженные тарифы страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства с 01.04.2020 закреплены в НК РФ (закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Действуют они уже с 1 апреля.
Проверить, есть ли вы в реесте субъектов МСП, можно на сайте ФНС.
Тарифы эти таковы:
- на ОПС — 10% (как с выплат в рамках предельной величины базы по взносам, так и сверх нее);
- от ВНиМ — 0%;
- на ОМС — 5%.
Важно, что пониженные ставки, должны применяться только к части выплат в пользу каждого конкретного физлица, которая по итогам месяца превышает федеральный МРОТ (12 130 руб.).
То есть при подсчете взносов вам необходимо определить общую сумму выплат работнику за месяц и сравнить ее с МРОТ:
- если она больше минималки, с выплат в пределах МРОТ — посчитать взносы по обычным тарифам, а с суммы превышения — по новым, льготным;
- если меньше — начислить взносы по общим тарифам на всю сумму выплат.
Не ошибиться в подсчетах вам помогут разъяснения и практические примеры от экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение "Как воспользоваться пониженной ставкой по страховым взносам в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19".
Пониженные тарифы действуют бессрочно (подп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ). Взносов на травматизм снижение ставки не касается.
Напомним, снижение взносов с 30 до 15% было предложено президентом в качестве одной из мер поддержки бизнеса в условиях пандемии коронавируса.
Как заполнить ЕРСВ при применении пониженных тарифов страховы взносов? Ответ есть в системе КонсультантПлюс:
Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к рекомендациям.
Данное предприятие в реестре МСП с 2016 года, пониженные тарифы у нас введены с 01.04.2020 года, предыдущий бухгалтер на этом предприятии ни разу не применил пониженные тарифы,
и так как пониженные тарифы это не право и обязанность согласно письма № № ЗГ-3-11/9234 от 17.07.2023г.: "Налоговым кодексом плательщику страховых взносов не предоставлено право отказаться от установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах тарифов страховых взносов либо изменить их размер, в том числе отказаться от пониженных тарифов страховых взносов, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Таким образом, применение пониженных тарифов страховых взносов является обязанностью, а не правом плательщика страховых взносов."
корректироваться с 2020 года по текущий год? и какую реакцию можно ждать от ИФНС при больших суммах перерасчетов?
А если не применяли, есть за это какая-то ответственность?
И возможно ли просто с начала года начать применять?
Добрый день, Элеонора
Можно. Пересчитайте взносы и пересдайте РСВ. Переплата по взносам останется на лицевых счетах.
Эксперты КонсультантПлюс разбирались в вопросе, применение пониженных страховых взносов - это право или все-таки обязанность субъекта малого предпринимательства. Ответ вы можете посмотреть по ссылке. Бесплатный пробный доступ можно оформить здесь.
на обязательное пенсионное страхование - в размере 0,0 процента;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0,0 процента;
на обязательное медицинское страхование - в размере 0,0 процента.
А как быть если за апрель и май мы уже заплатили налоги по пониженной ставке 15%...
Получается могли вообще не платить .....
Подскажите пожалуйста изменились ли реквизиты для перечисления страховых взносов. Или расчеты да, а платежи по старым продолжаем платить ?
Предприятие внесено в единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса. Как организации определить, имеет ли она право на 15% страховых взносов вместо 30%, если реестр МСП обновляется 10 августа и после обновления реестра предприятие не будет являться субъектом МСП .
Подскажите, необходимо ли уведомлять свою налоговую в форме заявления, что оргинизация применяет пониженный тариф страховых взносов с 01.04.20? в единый реестр организация включена.
Если ответ не удовлетворяет Вас в полной мере, вы можете перенести дискуссию на более подготовленную для этого площадку – форум
Если нам не выгодно можно и не применять пониженный тариф?
Только я не понимаю в списках МСП исходя ОКВЭД или для всех кто туда входит?
Предприятие внесено в единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса. Имеем ли мы право на сниженные ставки по страховым взносам?
По начислениям как бы всё понятно, а подскажите как это будет отражаться в отчете РСВ ?
Спасибо
ЧОУ ДПО, некоммерческая организация, ведущая образовательную деятельность. Имеем ли право на снижение ставок по страховым взносам с 01 апреля 2020г?
Спасибо.
Спасибо
Взносы за март платить уже по пониженной ставке?
Спасибо.
"Период действия таких ставок пока определен с 1 апреля по 31 декабря 2020 года."
ПФР - 10%, ФСС - 0%, ФОМС - 5%
на выплаты ЗП превышающие 12,130.00 руб.
На выплаты ЗП до 12,130.00 руб.
ПФР - 22%, ФСС - 2.9%, ФОМС - 5.1%