Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Малое предприятие - критерии отнесения в 2023 - 2024 годах

Критерии отнесения к малому предприятию в 2023-2024 годах регламентированы законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Рассмотрим более детально, кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2023-2024 годах и каковы критерии приобщения компаний к этому списку.

Кто относится к субъектам малого предпринимательства

Согласно ст. 4 закона «О развитии предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, к СМП (субъектам малого предпринимательства) причисляются различные хозяйственные субъекты, а именно:

  • индивидуальные предприниматели;
  • крестьянские (фермерские) хозяйства;
  • хозяйственные общества;
  • хозяйственные партнерства;
  • потребительские кооперативы;
  • производственные кооперативы.

Все они обязаны соответствовать главным и дополнительным критериям малого предпринимательства, обозначенным в законе 209-ФЗ. К ним имеют отношение основополагающие характеристики хозяйствования любой компании, а именно: численность работников, полученный доход и состав уставного капитала. На их основе определяется, можно ли считать организацию малой или ее необходимо причислить к иным категориям хозяйствующих субъектов. Рассмотрим, какими критериями характеризуется малое предприятие, более детально.

Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс
Все МСП включены в специальный реестр на сайте ФНС. Если вы не нашли там свое МСП, отправьте заявку на проверку сведений реестра.
Подобнее смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ можно получить бесплатно. 

Основные и дополнительные критерии, указывающие на малые предприятия

Первым критерием, на который нужно ориентироваться, является доход, полученный за минувший календарный год при осуществлении всех видов деятельности. Максимальное значение данного критерия 800 млн руб.

Кроме параметра доходности к основным критериям относятся среднесписочная численность кадров за минувший календарный год. У малых предприятий эта характеристика колеблется в пределах 16–100 человек. Среднесписочная численность вычисляется на основе определенного правила, а именно:

  1. Сначала исчисляется среднесписочная численность кадров, имевших полную занятость.
  2. После этого определяется среднесписочная численность кадров, имевших частичную занятость.

Что касается дополнительных критериев, то к ним относится суммарный процент членства других хозяйственных субъектов в уставном капитале субъекта. Во-первых, для хозяйственных товариществ или обществ этот показатель должен иметь не более 25% суммарного участия РФ, субъектов РФ или муниципальных образований, общественных организаций или благотворительных фондов. Во-вторых, УК должен иметь не более 49% доли участия иных юридических лиц (не считающихся МСП) или иностранных компаний. То есть минимум 51% уставного капитала должно принадлежать физлицам или организациям малого и среднего бизнеса.

Критериям малого предприятия могут соответствовать также юридические лица, деятельность которых связана с интеллектуальными разработками в различных сферах, к примеру, созданием информационных баз данных, промышленных образцов и т. п.

Акционерные общества также могут иметь статус малой организации, только в этой ситуации их акции должны относиться к инновационному сектору экономики государства.

Отдельной категорией субъектов малого бизнеса выступает микропредприятие. В данную категорию подпадут субъекты с доходом не более 120 млн руб. в год и среднесписочной численностью до 15 человек включительно. 

В 2022-2023 годах субъекты МСП имеют право на ряд мер антикризисной поддержки. Что это за меры, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе, пробный доступ можно получить бесплатно.

Относится ли компания к СМП (пошаговая таблица для определения статуса фирмы)

Рассмотрим алгоритм определения категории компании пошагово.

Шаг

Алгоритм

1. Определяем среднесписочную численность персонала за минувший календарный год

Исчисляется расчетным путем. Информация для расчета берется из сведений, подаваемых в налоговую инспекцию. У малых предприятий показатель колеблется в диапазоне от 16 до 100 человек.

Для средних установлено несколько значений:

  • от 101 до 250 - независимо от вида деятельности;
  • от 251 - до 1000 - если субъект входит в утвержденный Минпромторгом перечень предприятий легкой промышленности в соответствии с Постановлением Правительства от 22.11.2017 № 1412.
  • до 1500 - для организаций с основным видом деятельности в сфере общественного питания, критерий введен с 2022 г.

2. Вычисляем доход, полученный за минувший календарный год от осуществления всех видов деятельности

Информация берется из налоговой декларации за прошлый год. При совмещении режимов доход суммируется по каждой декларации. У малых предприятий значение не должно превышать 800 млн руб. У средних - 2 млрд руб.

3. Определяем процент членства иных обществ в уставном фонде компании

1. Процент членства государства, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных организаций или благотворительных фондов составляет не более 25%.

2. Процент членства иностранных юридических лиц или российских юридических лиц (не имеющих статуса малого предприятия) составляет не более 49%

Нюансы малого и среднего предпринимательства

При соответствии малого предприятия критериям 2023-2024 годов оно вносится в особый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. При этом организация не обязана подавать какие-либо особые сведения в налоговые органы или совершать иные действия — она автоматически причисляется к малому бизнесу. Сотрудники ФНС причисляют компании к малым на основании предоставляемых ими в обычном порядке сведений, к которым относятся:

  • среднесписочная численность работников;
  • данные из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
  • налоговые декларации.

Как ведется и когда обновляется реестр МСП, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Необходимо отметить, что субъекты, имеющие статус малого предприятия, получают право пользования определенными льготами в сфере бухгалтерского учета. К ним можно отнести следующие пункты:

  • Право не устанавливать лимит остатка наличности в кассе. В том случае, если он был установлен ранее, руководством можно издать приказ о его отмене.
  • Возможность ведения упрощенного бухгалтерского учета.
  • Льготные условия специального налогообложения, которые устанавливаются на региональном уровне.
  • Сокращение срока проверки государственными контролирующими органами — для малых предприятий он составляет 50 часов в год.
  • Некоторые категории индивидуальных предпринимателей получают налоговые каникулы, которые должны быть обозначены в нормативно-правовых актах региона.

Разобраться в нюансах упрощенного бухучета и отчетности на малых предприятиях помогут материалы:

Когда малое предприятие превращается в среднее или крупное

Существуют определенные обстоятельства, наступление которых приведет к тому, что организация потеряет статус малого предприятия. Естественно, это связано с тем, что оно не будет подпадать под критерии малых предприятий в 2023-2024 годах. К таким условиям относятся следующие моменты:

  1. Если обстоятельства связаны с увеличением процента участия в уставном фонде выше предельного значения, то предприятие потеряет статус малого бизнеса. При этом моментом перехода в среднее или крупное предприятие считается дата внесения записи в ЕГРЮЛ об изменении уставного капитала организации.
  2. Если обстоятельства связаны с увеличением среднесписочной численности персонала или дохода от осуществления всех видов предпринимательской деятельности выше установленного законом предельного значения, статус малого сохраняется за предприятием в течение трех лет. По истечении упомянутого срока малое предприятие лишится этого статуса и станет средним или крупным в зависимости от значения данных критериев, о чем указано в п. 4 ст. 4 закона 209-ФЗ.

Итоги

Чтобы иметь категорию малого предприятия, компании необходимо соответствовать критериям, указанным в законе 209-ФЗ. К ним относятся среднесписочная численность персонала, доход от осуществления всех типов деятельности и доля участия в уставном капитале. Если все условия соответствуют требуемым значениям, компания автоматически получает статус малого и вносится налоговыми органами в специальный реестр субъектов малого и среднего предпринимательства России.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
18 августа 2022 16:07
Постоянная ссылка
Добрый день!
ООО - учредитель 100% общественная организация
включается ли данное ООО в реестр СМП?
Условия включения в реестр все соблюдены, по состоянию на 17.08.2022 организация в данный реестр не включена.
Не могу понять куда писать и уточнять почему не включили до сих пор?
На сайте МСП создала заявление об уточнении, указала что учредитель 100% общественная организация и далее загорается красным и пишут что:
В Реестр МСП не включаются общества с ограниченной ответственностью в уставном капитале которых, суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов (за исключением суммарной доли участия, входящей в состав активов инвестиционных фондов) превышает 25%.
Направление сообщения об отсутствии указанного лица в реестре МСП не требуется.

Не могу понять почему все таки до сих пор не включили ООО в реестр СМП, куда звонить и писать.
Ответить
22 августа 2022 14:18
Постоянная ссылка
У Вас уставный капитал полностью сформирован общественной организацией, так? Но Вы же сами привели цитату о том, что "В Реестр МСП не включаются общества с ограниченной ответственностью в уставном капитале которых, суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов (за исключением суммарной доли участия, входящей в состав активов инвестиционных фондов) превышает 25%". У Вас 100%, что явно больше 25%, поэтому Вас и не включают. Весь ответ.
Ответить
2 декабря 2020 12:39
Постоянная ссылка
Малое предприятие, один из видов деятельности интернет торговля, хотим установить кассовый аппарат и работать по нему.
Имеем право на работу без лимита кассы, т.к малое предприятие. С какой периодичностью нужно сдавать денежные средства в банк? Нужен ли внутренний приказ о установке лимита кассы?
Ответить
2 декабря 2020 13:30
Постоянная ссылка
Лимит устанавливать Вам не нужно, если Вы действительно подпадаете под критерии малого предприятия.
Ответить
12 июля 2020 15:18
Постоянная ссылка
Добрый день!
Обществом с ограниченной ответственности подготовлена для сдачи в налоговый орган бухгалтерская отчетность на дату 31 декабря 2019 г. по упрощенной форме.
1. В указанной бухгалтерской отчетности в строках (код 1600, 1700) имеются следующие значения: на 31 декабря 2019 г. - 1 277 174, на 31 декабря 2018 г. - 33 775, на 31 декабря 2017 г. - 29 413.
2. С 2019 года в состав участников этого общества входит акционерное общество (в котором единственным и 100% акционером является Российская Федерация) с долей 48.27%.
3.Штатное расписание общества с ограниченной ответственности -96 человек
Вопрос. Указанное Общество с ограниченной ответственностью имеет ли право сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность? Если нет, то с какого периода оно лишается такого права?
Ответить
12 июля 2020 23:06
Постоянная ссылка
Приведенные вами значения: на 31 декабря 2019 г. - 1 277 174, на 31 декабря 2018 г. - 33 775, на 31 декабря 2017 г. - 29 413, это я так понимаю в тыс. руб.? Если да, то под обязательный аудит вы не подпадаете в текущем году, а вот с 2020 года подпадаете, следовательно за 2020 год сдавать упрощенную отчетность вы не сможете - см. п. 5 ст. 6 закона № 402-ФЗ и п. 4 ст. 5 закона № 307-ФЗ.
По второму критерию к малому предприятию, которые как раз и имеют право отчитываться по упрощенным формам, вы относитесь.
По поводу 96 человек штата - критерием является среднесписочная численность. Если эти два значения совпадают, то хорошо.
В общем, за 2019 год сдать отчетность по упрощенной форме вроде как сможете, за 2020 год уже нет. Еще вопрос, что у вас там с выручкой, может по ней вы не малое предприятие. Кстати, вы включены в реестр МСП, который представлен на сайте налоговой?
Ответить
13 июля 2020 23:22
Постоянная ссылка
Благодарю за ответ.
Ответить
3 июня 2020 18:03
Постоянная ссылка
Ответьте пож! Предприятие ООО создано в мае 2020. Численность 6 человек доход годовой 50 млн относится ли к категории малого бизнеса для получения льготных ставок? Учредитель физ лицо
Ответить
4 июня 2020 09:03
Постоянная ссылка
Чтобы применять пониженные ставки взносов, нужно не просто соответствовать критериям (я, кстати, так и не поняла, как вы годовой доход посчитали, если зарегистрировались только в мае 2020 г.), а быть включенным в реестр МСП. Если вы там есть, смело применяйте пониженные ставки с 1 апреля. Если вас там пока нет, то пока пользуйтесь стандартными. Как только вас туда включат, с того месяца и начинайте пользоваться льготными. Об этом написано в письме ФНС от 29.04.2020 г. N БС-4-11/7300@.
Ответить
9 мая 2020 01:34
Постоянная ссылка
Предприятие создано в ноябре 2019 отчетность за 2019 сдана в реестр мсп на 01.03.2020 надоговая еще не занесла Как быть с субсидией на зарплату.Вины организации нет,налоговая автоматом занлсит в реестр с 01.07 по 15.08.
Ответить
16 апреля 2020 21:14
Постоянная ссылка
Здравствуйте!

Подскажите пожалуйста АО относится к категории крупных предприятий по критерию численности сотрудников - более 250 чел. В случае если среднесписочная численность за 2020 г. будет меньше 250 чел. организация перейдет в разряд средних, или нужно будет поддерживать среднесписочную численность меньше 250 чел. 3 года подряд (п. 4 ст. 4 закона 209-ФЗ.) и только тогда предприятие можно будет отнести к средним..
Ответить
1 апреля 2020 13:21
Постоянная ссылка
Ответьте, пожалуйста: Наше предприятие- ООО, _Учредитель- ЮР ЛИЦО, средняя численность работников- 3 человека, годовая выручка 3млн.руб. Можем ли мы отнести себя к субъекту среднего бизнеса????
Ответить
23 марта 2020 20:39
Постоянная ссылка
Добрый вечер! Форма собственности - ЗАО. Три акционера. Деятельность приостановлена, имущество выставлено на продажу. Не продается несколько лет, нет спроса. Цифры есть: зарплата, налоги, используются заемные денежные средства для покрытия расходов. По реестру - микропредприятие. Можно ли делать упрощенную бухгалтерскую отчетность? Аудиторскую отчетность не делали - нет средств, да и проверять особо нечего.
Ответить
7 апреля 2022 20:31
Постоянная ссылка
Поскольку Вы подлежите обязательному аудиту, то не имеете права в соответствии п п. 5 ст. 6 Закона № 402-ФЗ представлять бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде, даже несмотря на то, что не делали аудиторское заключение.
Ответить
6 апреля 2022 20:20
Постоянная ссылка

Добрый вечер! У нас ОАО.10акционеров деятельность приостановлена выставлено на продажу. Не продается более 4лет, нет спроса Используются заемные средства акционеров, для покрытия расходов мы можем относится к малому предпринимательству?

Ответить
7 апреля 2022 20:36
Постоянная ссылка
Вы можете относиться к малому предприятию, но должны быть соблюдены определенные критерии в соответствии с подп. б) п. 1.1 ст. 4 и/или подп. д) п. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ. Реестр малых предприятий можно увидеть на сайте ФНС, ежегодно они его обновляют на основании сведений за предыдущий год
Ответить
3 марта 2020 09:43
Постоянная ссылка
Добрый день! ТСЖ является малым предприятием? Надо ли в ТСЖ устанавливать лимит кассы? Если в кассу поступают не выручка , а членские взносы?
Ответить
10 февраля 2020 12:00
Постоянная ссылка
Здравствуйте ! Подскажите СНТ является малым предприятием ? Численность 1 человек . Дохода нет . Члеские взносы.
Ответить
3 марта 2020 22:31
Постоянная ссылка
Нет, Вы градообразующее предприятие...
Ответить
Ваш вопрос
Отправить