Определение предпринимательской деятельности
Абз. 3 ст. 2 Гражданского кодекса РФ дает определение предпринимательской деятельности.
Это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Как видим, одним из основных признаков предпринимательской деятельности является систематичность получение прибыли. Когда получение прибыли становится систематическим, после двух, трех или десяти раз, закон не определяет. Тем не менее на этот фактор стоит обратить внимание, и чуть ниже мы снова вернемся к нему.
Таким образом, любая разовая операция не является видом предпринимательской деятельности. Например, продавец подержанного автомобиля еще не является предпринимателем. А вот если он купил и, отремонтировав, продал несколько автомобилей, то такая деятельность уже похожа на предпринимательскую.
Отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, регулирует гражданское законодательство.
Кроме того, отдельные виды предпринимательской деятельности регулируются федеральными законами, в частности:
- от 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации»;
О туристическом налоге с 2025 года читайте нашу статью.
- от 29.12.2022 № 580-ФЗ «Об организации перевозок пассажиров и багажа легковым такси в Российской Федерации»;
- от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»;
- от 28.12.2009 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации».
Кто может осуществлять предпринимательскую деятельность
Прежде чем ответить на этот вопрос, определим виды субъектов предпринимательской деятельности.
Как открыть представительство иностранной компании в России, читайте здесь.
Напоминаем, что важным признаком предпринимательской деятельности является систематичность получения прибыли. На него стоит обратить особое внимание физическим лицам, так как все прочие перечисленные субъекты предпринимательской деятельности в принципе создаются с целью получения прибыли (за исключением НКО, но здесь мы концентрируем внимание на другом). А вот физические лица могут осуществлять операции, как являющиеся предпринимательской деятельностью, так ею и не являющиеся. Вспомним пример с подержанными авто, приведенный в начале статьи. Разделять такие операции для физлиц очень важно, так как занятие предпринимательской деятельностью без соответствующей регистрации чревато штрафами и доначислениями налогов. И если штрафы не так уж и высоки, то доначисление налогов может сильно ударить по карману.
ВАЖНО! Штраф за ведение предпринимательской деятельности без регистрации установлен п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ в размере от 500 до 2 000 рублей.
В какой форме можно вести предпринимательскую деятельность
Чтобы начать вести предпринимательскую деятельность, гражданин должен зарегистрироваться соответствующим образом.
В какой форме можно вести бизнес?
См. также: «Что делать дальше после регистрации ИП в 2024 году».
Приведем перечень видов организационно-правовых форм предпринимательской деятельности для коммерческих организаций.
Понятие и виды юридических лиц описаны в «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в статью. Это бесплатно.
Запреты на ведение некоторых видов предпринимательской деятельности
Однако не всем видам бизнеса доступны все виды предпринимательской деятельности в экономике.
Перечислим виды предпринимательской деятельности, которые нельзя вести некоторым субъектам предпринимательской деятельности.
Одно из основных ограничений связано с применяемыми системами налогообложения, то есть, применяя некоторые системы налогообложения, бизнес ограничивает себе допустимые виды деятельности.
Приведем примеры.
НПД (самозанятость)
Физлица и ИП, применяющие систему налогообложения налог на профессиональный доход, не могут перепродавать товары, сдавать в аренду коммерческую недвижимость, добывать и реализовывать полезные ископаемые, реализовывать подакцизные товары, заниматься посреднической деятельностью. Этот запрет напрямую установлен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
ПСН
ИП на патенте могут в принципе применять лишь ограниченный перечень видов деятельности, указанный в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
АУСН и УСН
Для применяющих автоматизированную упрощенную систему налогообложения и обычную упрощенную систему налогообложения ИП и юридических лиц установлены запреты на применяемые виды деятельности в п. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ и п. 3 ст. 346.12 НК РФ соответственно.
См. также: «УСН “доходы минус расходы” в 2024 году».
К запрещенным для упрощенки видам деятельности относятся:
- банковская и страховая деятельность;
- деятельность негосударственных пенсионных и инвестиционных фондов;
- деятельность ломбардов;
- организация и проведение азартных игр;
- производство подакцизных товаров;
- добыча и реализация полезных ископаемых;
- нотариальная и адвокатская деятельность.
Помимо запрещенных видов деятельности при определенных системах налогообложения, есть виды деятельности, которые подлежат обязательному лицензированию, поэтому без наличия лицензии осуществлять их нельзя.
При этом некоторые лицензии не могут быть выданы ИП.
До сентября 2023 года самозанятые, не зарегистрированные в качестве ИП, не могли получить лицензию такси. С 01.09.2023 внесены поправки в закон.
Подробнее об этом мы писали здесь.
Например, розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания (кроме торговли пивом, пивными напитками, сидром, пуаре, медовухой, вином от сельхозпроизводителей) может осуществляться только организациями (п. 1 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ).
На образовательную деятельность также потребуется лицензия. При этом если ИП работает в одиночку, то ему лицензия не нужна, а вот ИП с педагогическими работниками осуществлять образовательную деятельность без лицензии нельзя (п. 2 ст. 91 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ).
Перечень видов деятельности, подлежащих лицензированию, приведен в «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Справочную информацию. Это бесплатно.
Выбор и регистрация вида деятельности
Перед открытием бизнеса в любой форме следует определиться с основными видами предпринимательской деятельности, которые будут осуществляться.
При регистрации организации или индивидуального предпринимательства вид предпринимательской деятельности должен быть отражен в регистрационных документах: один основной и сколько угодно дополнительных. Закон не ограничивает количество дополнительных видов деятельности, и их наличие в ЕГРЮЛ и ЕГРИП не накладывает на организацию или ИП каких-либо дополнительных налоговых или иных обязательств. Но включать весь возможный перечень тоже не стоит.
При регистрации указывают основным тот вид деятельности, которым бизнес собирается заниматься, а в дополнительных нужно отразить смежные виды либо те, которые тоже будут осуществляться, но ожидаемый доход от них меньше, чем от основного.
В любой момент существования бизнеса можно внести новые или убрать дополнительные виды деятельности, либо поменять основной вид деятельности.
ВАЖНО! При осуществлении нового вида деятельности сведения о нем следует внести в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП в течение семи рабочих дней с момента начала деятельности (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Если не уведомить вовремя, то грозит штраф в размере 5 000 рублей на должностное лицо либо предупреждение (п. 3 ст. 14.25 КоАП РФ). Неуведомление влечет штраф в размере от 5 000 до 10 000 рублей на должностное лицо (п. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).
Любые манипуляции с ОКВЭД производятся путем подачи:
- заявления по форме Р13014 — для организаций,
- заявления по форме Р24001 — для ИП.
Как добавить ОКВЭД для ИП онлайн, читайте в нашей статье.
Перечень допустимых видов деятельности (ОКВЭД2)
Какие виды предпринимательской деятельности существуют и как выбрать подходящий? Для идентификации видов и форм предпринимательской деятельности созданы различные официальные перечни.
Основной из них, на который ориентируются все бизнесмены, — это ОКВЭД. Код вида предпринимательской деятельности для отражения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП берется именно оттуда.
ВАЖНО! Общероссийский классификатор видов экономической ОК 029-2014 (ОКВЭД2) утвержден приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.
Как подобрать коды ОКВЭД для ИП, мы писали в статье.
ОКВЭД2 предназначен для классификации и кодирования видов предпринимательской деятельности и их характеристик.
Классификатор видов предпринимательской деятельности поделен для удобства на разделы. Приведем разбивку по разделам в ОКВЭД2 видов предпринимательской деятельности в таблице.
Каждый раздел разбит на подразделы. Структура деления в ОКВЭД2 видов предпринимательской деятельности кратко выглядит так:
При выборе сущности и вида предпринимательской деятельности для указания его в регистрационных документах следует выбирать группу, то есть код ОКВЭД должен состоять минимум из четырех знаков.
Приведем пример вида предпринимательской деятельности в разрезе кодов ОКВЭД. Какие основные виды предпринимательской деятельности существуют в торговле.
Идем в раздел G «Торговля». Он разбит на классы:
Что можно отнести к видам предпринимательской деятельности «торговля розничная»? Посмотрим, на какие подклассы разбит этот класс:
Далее рассмотрим деление на группы подкласса 47.2 «Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах»:
Далее идет еще большая детализация и анализ видов предпринимательской деятельности. Например, группа 47.24 «Торговля розничная хлебом и хлебобулочными и кондитерскими изделиями в специализированных магазинах» содержит следующие подгруппы:
В справочнике ОКВЭД2 каждый раздел, класс, подкласс и группа предваряются детальным описанием общих черт и особенностей видов предпринимательской деятельности, относящихся именно к этому коду. Также описаны виды деятельности, которые не относятся к данным кодам.
Перечень видов деятельности для ПСН
Еще один классификатор понятий и видов предпринимательской деятельности используется только индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения.
Напомним, что ПСН применяется только к определенным видам деятельности. Для получения патента предприниматель должен подать в налоговую заявление, в котором есть поле для указания вида деятельности.
Алгоритм получения патента и образец заявления на патент приведены в «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно.
Что делать, если ИП просрочил подачу заявления на патент, мы ответили в статье.
Для ПСН виды и формы предпринимательской деятельности кратко зашифрованы так:
Расшифруем по схеме, что за вид предпринимательской деятельности 457701:
ВАЖНО! Регионы могут вводить дифференцирование видов деятельности внутри одного вида в зависимости от различных параметров (например, площади торгового зала, количества работников и так далее). Из-за этого один вид деятельности может подразделяться на несколько.
Классификатор видов деятельности для ПСН приведен в «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Справочную информацию. Это бесплатно.
Итоги
Предпринимательство — это деятельность, направленная на получение прибыли и осуществляемая предпринимателем на свой страх и риск. Есть виды деятельности, которые нельзя вести, применяя определенную систему налогообложения. Для некоторых видов деятельности нужна лицензия. Выбор правильного вида деятельности — важный момент при регистрации бизнеса.