Договор ГПХ в персонифицированных сведениях: отражать или нет
Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы - нюансыПерсонифицированные сведения с 2023 года сдаются в налоговую службу.
Сведения сдают на каждое застрахованное лицо, с которым в отчетном периоде (для сведений это месяц) есть действующий:
- трудовой договор;
- договор ГПХ (гражданско-правового характера) на выполнение работ, оказание услуг;
- авторские и т. п. договоры (полный список см. в п. 3.1 Порядка заполнения, утв. приказом № ЕД-7-11/878@).
ВАЖНО! Разъяснения от «КонсультантПлюс»
В чем отличие работы по гражданско-правовому договору от работы по трудовому договору?
Трудовой договор предусматривает выполнение работы лично работником, выплату зарплаты, подчинение работника правилам, установленным работодателем, и т.д. А по гражданско-правовому договору исполнитель может привлекать других лиц для работы, самостоятельно устанавливает порядок ее выполнения, не подчиняется внутренним правилам заказчика, установленным для его работников.
Признаки, отличающие трудовой договор от договора ГПХ, плюсы и минусы договора ГПХ и трудового договора, основания для переквалификации договора ГПХ в трудовой и мн. др. смотрите по ссылке. Пробный доступ бесплатный.
Не сдают персонифицированные сведения по ГПД:
- если договор ГПХ не связан с выполнением работ, оказанием услуг (например, это договор купли-продажи, аренды, займа, дарения и пр.);
О нюансах аренды в персонифицированных сведениях читайте здесь.
- договор ГПХ заключен с самозанятым лицом и вознаграждение по такому договору подпадает под НПД (самозанятый не является вашим бывшим сотрудником, уволившимся менее двух лет назад, и у вас есть от него чек);
- договор ГПХ заключен с физлицом в статусе ИП;
- вы применяете АУСН.
В чем отличие персонифицированных сведений по договору ГПХ от сведений по трудовым договорам
Состав представляемых в ФНС персонифицированных сведений таков:
- ИНН застрахованного лица;
- его СНИЛС;
- фамилия, имя, отчество;
ИНН и отчество заполняют при их наличии, СНИЛС обязательно.
- сумма выплат.
По договорам ГПХ и по трудовым договорам сведения одинаковы: если до 2023 года за подрядчиков не платили взносы на ОСС от ВНиМ, то теперь порядок изменился и применяется единый тариф к единой базе. Поэтому как-то помечать, что это сведения по гражданско-правовым договорам, или обособлять их в отчете не требуется.
ВАЖНО! Если человек одновременно работает и по трудовому договору, и по договору ГПХ, его нужно отразить в сведениях один раз, указав в строке 070 выплаты по всем договорам совокупно.
Имейте в виду, что сведения сдаются независимо от того:
- были ли в отчетном периоде выплаты застрахованному;
- выполнял ли он в этом месяце какую-либо работу;
- подписывались ли с ним акты сдачи-приемки.
Главное, что с ним есть действующий договор ГПХ.
Подробнее о нулевых перссведениях мы рассказывали тут.
Персонифицированные сведения по договору ГПХ: бланк и образец
Отчет о персонифицированных сведениях, в том числе по договору ГПХ, сдается по форме, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Скачать бланк можно бесплатно, кликнув по ссылке ниже:
Персонифицированные сведения о физических лицах - 2024
Посмотреть заполнение отчета на примере можно в «КонсультантПлюс», бесплатно, оформив пробный доступ:
Нужно ли выдавать персонифицированные сведения работнику при увольнении (расторжении договора ГПХ), читайте в консультации эксперта в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Заполнение персонифицированных сведений по договорам ГПХ в 1С
Чтобы заполнить персонифицированные сведения на сотрудника, работающего по договору ГПХ в 1С ЗУП, переходите в «Регламентированные отчеты». В разделе «Налоговая отчетность» выберите отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах».
Далее выберите отчетный период.
И по кнопке «Заполнить» система подтянет все данные, которые есть на работника за отчетный период, включая выплаты по договору ГПД.
Готовый отчет надо выгрузить для отправки в налоговую в электронном виде. Перед отправкой целесообразно сделать проверку выгрузки на соответствие сведений требованиям ФНС. Если отчитываетесь на бумаге, выводите форму на печать.
Быстро найти подсказки по отчету можно здесь.
С физ. Лицом заключён договор Гпх на услуги. Действие договора по 30 сентября 2023г. Акт тоже подписан 30 сентября. Выплата по договору осуществлена 05 октября 2023 года. Как верно отразить данные в перс. сведения. В сентябре с нулевой суммой, а в октябре сумму или только в сентябре?
Начисление вознаграждения прошло, наверно, 30 сентября, разве нет? На момент подписания акта приёма сдачи работ? Если я верно думаю тогда Вы сдаёте перссведения только за сентябрь, в них включаете всю сумму выплаты. В октябре перссведения на этого договорника уже не подаёте. Посмотрите эту
https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy/nachislenie_strahovyh_vznosov/kogda_platit_ndfl_i_vznosy_s_avansa_fizikupodryadchiku/ статью, я думаю, вам всё станет понятно.