Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Лимит базы для начисления страховых взносов в 2024 году

Лимит страховых взносов в 2023 и 2024 годах традиционно для каждого вновь начинающегося года пересматривается Правительством РФ. Этот показатель изменяется каждый год в связи с возрастанием размера средней зарплаты по стране, ранее он определялся отдельно по каждому виду страхования, в 2023 году ситуация изменилась. Каковы эти лимиты и как их применять, узнайте из нашей статьи.
В расчетах Вам поможет:
Калькулятор страховых взносов

Изменения 2023-2024 годов - значения лимитов и порядок начисления

С 1 января 2023 года страхователи перестали распределять взносы по направлениям страхования. Отныне действует единый тариф 30% для исчисления взносов на ОМС, ОПС и ВНиМ в целом. Взносы на травматизм продолжают считаться отдельно. Их администрированием теперь занимается Социальный фонд России, получивший функции сразу двух фондов ФСС и ПФР после их объединения.

Тариф 30% применяется в расчетах величины взносов до момента достижения лимита предельной базы, которая установлена для всех видов взносов в размере  2 225 000 руб. в 2024 году и 1 917 000 руб. в 2023-м. После превышения предельной базы в расчетах страхователь начинает применять тариф 15,1%.

Вопрос: Работник работает в двух организациях: по основному месту - в одной организации и по совместительству - в другой. Нужно ли работодателю по основному месту работы при определении предельной базы по страховым взносам учитывать доходы со второго места работы? Ответ смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный.

Больше об измененных тарифах страховых взносов, их пониженных значениях, порядке уплаты и представления отчетности наши читатели могут узнать из этой статьи.

В целом порядок начисления взносов не изменился. Требуется рассчитывать базу по каждому человеку в отдельности нарастающим итогом с начала календарного года, учет вести в специальных карточках, оформляемых на каждого сотрудника. Все как и раньше, просто без распределения взносов по видам страхования.

Образец карточки по страховым взносам см. в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Отдельно отметим порядок начисления взносов по договорам ГПХ. С 1 января 2023 г. по данным вознаграждениям также применяется единый тариф 30%, который включает в себя и страхование на ВНиМ. Таким образом, с указанного момента подрядчики становятся застрахованными лицами в части ВНиМ и могут воспользоваться правом получить пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Правда, для этого потребуется выполнение определенных условий, с которыми познакомит вас наша статья.

Лимиты для исчисления взносов в 2022 году

До 31 декабря 2022 г. с любых доходов каждого сотрудника, не превышающих утвержденных лимитов, страховые взносы в ФСС и ПФР исчислялись по основной ставке. Если же доход превышал определенный лимит, в ФСС начисление взносов прекращалось, а в ПФР они начинали исчисляться по пониженной ставке.

Основными ставками в 2022 году являлись:

  • для ПФР (по взносам, начисляемым работодателями) — 22% до достижения лимита, 10% — по доходам сверх лимита;
  • для ФСС — 2,9%, и она действовала только в отношении доходов, не превысивших лимит;
  • для ФОМС — 5,1%, лимит для этих платежей не устанавливался, и начисление взносов по указанной ставке происходило вне зависимости от того, какой величины доход был получен работником.

С апреля 2020 года применяются пониженные ставки по страховым взносам для субъектов МСП. 

Подробнее о пониженных тарифах, в том числе и для малого бизнеса, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Лимиты базы для начисления страховых взносов в 2022 году были установлены следующими (постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951):

  • для ПФР — 1 565 000 руб.;
  • для ФСС — 1 032 000 руб.

В 2021 году действовали лимиты, установленные Постановлением Правительства от 26.11.2020 № 1935, в размере:

  • для ПФР — 1 465 000 руб.;
  • для ФСС — 966 000 руб.

О том, какое значение эти пределы имеют при расчете больничного, читайте в этой статье.

Итоги

Лимиты доходов для начисления страховых взносов на ВНиМ и ОПС ранее ежегодно повышались. По достижении лимита взносы на ВНиМ переставали начисляться, а на ОПС начинали рассчитываться по более низкой ставке. Для платежей на ОМС лимит не устанавливался, поэтому расчет их осуществлялся по одной и той же ставке для всего полученного дохода. 

С 2023 года взносы исчисляются по единому тарифу 30%, для их исчисления установлен единый лимит предельной базы (в 2024 году это 2 225 000 руб.), по достижении которой применяют ставку уже 15,1%. Сам принцип расчетов при этом остается прежним - расчет ведется по каждому застрахованному лицу нарастающим итогом с начала года.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
3 декабря 2021 10:42
Постоянная ссылка
В каком месяце должна войти в предельную базу для страховых взносов сумма начисленной квартальной премии, начисленная в июле (премия по итогам 2 квартала), но выплаченная в августе? У меня такая ситуация: в программе 1С: Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 3.1 (3.1.19.80) была начислена в июле квартальная премия за 2 квартал, но выплачена в августе. Программа сумму этой премии в предельную базу включила в августе, а не в июле. Правильно ли это? Если считать все начисленные доходы по месяцам, то в июле должен быть превышен лимит и мы могли начислить страховые взносы по пониженным ставках. В итоге начислили только в августе.
Ответить
6 декабря 2021 15:06
Постоянная ссылка
Премии должны сформировать базу по взносам в том месяце, в котором они были начислены. Это следует из п. 1 ст. 421 НК РФ и п. 1 ст. 424 НК РФ. Также можно посмотреть письмо Минфина
от 20 июня 2017 г. № 03-15-06/38515, чиновники в нем говорят следующее "В целях исчисления страховых взносов датой осуществления выплаты премии работнику является день начисления в бухгалтерском учете организации определенной суммы премии, подлежащей выплате в пользу конкретного работника, независимо от даты непосредственной выплаты данной суммы в пользу работника и даты издания приказа о премировании работников."
Ответить
19 августа 2021 08:48
Постоянная ссылка
Была выплачена сумма по больничному листу за счет ФСС из собственных средств, и перечислены взносы в ФСС за минусом той выплаченной суммы по больничному. Можно ли учесть (УСН-Доходы) оплаченную сумму по больничному листу при расчете налога по УСН.
Ответить
19 августа 2021 11:11
Постоянная ссылка
Для ответа на Ваш вопрос необходимо обратиться к подп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Там говорится о том, что единый налог можно уменьшить только на сумму больничных, выплачиваемых за счет средств работодателя. Поэтому на сумму больничных за счет средств ФСС налог уменьшить нельзя, Вам же фонд потом ее возместит, это не Ваш расход. Хотя странно, что Вы оплачиваете пособие, я думала, что уже во всех регионах нашей страны действует проект "Прямые выплаты".
Ответить
20 августа 2021 06:58
Постоянная ссылка
Отчет за 2019г., там прямых выплат еще не было.
Ответить
20 февраля 2020 19:00
Постоянная ссылка
как рассчитать налог в пфр и фсс при превышении лимита - ежемесячно при превышении средней зарплаты 107тыс руб?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить