Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Стоимость патента на розничную торговлю

Патент на розничную торговлю на 2024 - стоимость этого документа исчисляется исходя из базовой доходности, ставки налога и длительности патента с учетом ряда нюансов, обусловленных спецификой регионального законодательства. Рассмотрим их.

Из чего складывается стоимость патентов для предпринимателей?

Под покупкой патента обычно принято понимать регистрацию ИП в качестве субъекта уплаты налога в рамках патентной системы налогообложения (или ПСН) и последующую уплату соответствующего налога в установленные законодательством сроки. Уплаченный налог по ПСН дает право предпринимателю впоследствии работать без исчисления каких-либо иных налогов с выручки, до тех пор пока она не превысит 60 000 000 руб. в течение календарного года (после этого ИП теряет право на ведение деятельности по патенту).

Подробнее об условиях применения ПСН рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Если патент приобретается на срок длительностью 12 месяцев, то его стоимость определяется по формуле:

ПД × СТ,

где:

ПД — величина предполагаемой доходности бизнеса;

СТ — налоговая ставка ПСН.

Если патент приобретается на срок длительностью менее 12 месяцев, то применяется формула:

(ПД × СТ / 365 (366)) × КД,

где:

КД — срок действия патента в днях. Этот срок не может быть меньше 1 месяца. 

Показатель ПД всегда устанавливается в нормативных актах региона, в котором ведет деятельность предприниматель. Налоговая ставка (показатель СТ) в общем случае используется та, что зафиксирована в НК РФ. Она составляет 6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ), но власти регионов РФ могут воспользоваться возможностью изменить ее — вплоть до установления нулевой ставки. Срок действия патента (показатель КД), предприниматель выбирает самостоятельно — он может составлять от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

ВАЖНО! С 2023 года патент уплачивается в составе ЕНП. Подробнее о новом порядке уплаты налогов мы писали здесь. 

Рассмотрим определение стоимости патента в сфере розничной торговли.

Как вычислить стоимость патента для розничной торговли?

Условимся, что:

  • мы собираемся заниматься бизнесом в Москве, в районе Алтуфьево;
  • у нас есть небольшой торговый павильон площадью 20 кв. м;
  • мы желаем купить патент на 3 месяца (март, апрель, май).

Для начала определяем величину предполагаемой доходности нашего бизнеса, обратившись к положениям регионального НПА, а именно закона города Москвы «О патентной системе» от 31.10.2012 № 53. В строке с порядковым номером 47 статьи 1 этого закона зафиксирована доходность по розничной торговле через стационарный объект площадью до 50 кв. м. Для Алтуфьево она определена в размере 5 400 000 руб. Стоит отметить, что для разных районов Москвы определены отдельные величины соответствующего показателя.

Налоговая ставка по ПСН в Москве действует та же, что установлена в НК РФ, — 6%.

С учетом срока действия патента 3 месяца его стоимость составит 81 442 руб. ((5 400 000/366 * 92) * 6%).

ВАЖНО! С 01.01.2021 ИП на ПСН вправе уменьшить стоимость патента на страховые взносы ИП за себя и за работников и на больничные пособия за первые 3 дня болезни. С 01.01.2023 для уменьшения патента на страховые взносы ИП за себя уплачивать их фактически не обязательно.  

Как в 2023 году уменьшать патент на взносы ИП за себя, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно. 

Итоги

При расчете стоимости патента для ИП рассматриваются такие показатели, как размер предполагаемой доходности по виду осуществляемой деятельности (она устанавливается региональным законодательством), ставка ПСН (определяется федеральным и региональным законодательством) и срок действия патента.

Ознакомиться с иными особенностями патентной системы налогообложения вы можете в статьях:

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Сколько книг учета доходов нужно вести, если патентов несколько?
Вопрос неоднозначный. Официальных разъяснений пока нет. Но есть ответы в чате ФНС РФ в Телеграм-канале, из которых можно сделать вывод, что книгу учета доходов можно вести одну на...
Ваши вопросы
17 июля 2023 11:27
Постоянная ссылка
Не могу для расчета патента найти код Розничная торговля рыболовными принадлежностями. Площадь 50 м.2
Ответить
18 января 2021 08:29
Постоянная ссылка
Площадь торг.места в Торговом Доме- 24.5..розничная торговля бижу , кож.и текст.галантерея..г.Оренбург..сколько будет патент стоить
Ответить
16 января 2021 18:33
Постоянная ссылка
А если торговая точка 9 кв метров,то какой размер патента?
Ответить
8 января 2021 12:48
Постоянная ссылка
А можно получить патент не имея ип на уличную торговлю(ярмарка)2 дня в неделю
Ответить
9 января 2021 12:24
Постоянная ссылка

Добрый день

Нет. Чтобы оформить патент, нужно зарегистрироваться как ИП. Прежде чем открыть ИП, не забудьте о фиксированных страховых взносах. Их нужно платить вне зависимост от того велась ли деятельность или нет. Кроме того на ПСН ИП без наемных с 01.07.2021 нужна будет онлайн-касса. 

Ответить
24 декабря 2020 14:24
Постоянная ссылка
Обязателен ли договор аренды при оформлении патента на розничную торговлю-развозную или на нестационарном рынке И патент оформляется на сезонную торговлю на 6 месяцев, а остальные 6 месяцев - какая отчетность, пдатежи ?.
Ответить
24 декабря 2020 20:36
Постоянная ссылка
При развозной торговле разве не документы на автомобили нужны для получения патента? Там вроде не от площади сумма налога зависит.
Ответить
20 декабря 2020 16:10
Постоянная ссылка
хочу перейти на патент как расчитать стоимость если проем продукты и табак выручка в месяц-1200000р
Ответить
21 декабря 2020 13:04
Постоянная ссылка
Стоимость патента для розницы считается от площади, а не от выручки. Вы можете зайти на сайт налоговой, там есть примерный расчет патента на 2020 г., вы можете воспользоваться им.
Ответить
12 декабря 2020 14:59
Постоянная ссылка
Здравствуйте, арендую помещение 22 кв м, торгую тканями для штор и шью их на заказ, какнужно оформить договор аренды для получения патентов, помещение единое
Ответить
11 декабря 2020 19:24
Постоянная ссылка
Как рассчитать стоимость патента, если торговая площадь павильона 32 кв.м. Розничная торговля спортивной и верхней одеждой( куртки) , женской и мужской, если в среднем выручка в месяц 300 т.р., в квартал соответственно 900 т.р. примерно.
Ответить
10 декабря 2020 20:00
Постоянная ссылка
Какая базовая доходность на патенте для розничной торговли в Лесосибирске Красноярского края?
Ответить
10 декабря 2020 10:26
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, в Законе о патентной системе в Тверской области по деятельности № 62 (Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети) размер ПД устанавливается 100000, но не более 10000000. Как это правильно понимать и на основании какой конкретной суммы производить расчет?
Ответить
8 декабря 2020 16:28
Постоянная ссылка
Добрый день, площади всех торговых залов должны быть в пределах 150кв.м? Или по каждому можно приобрести отдельный патент?
Ответить
29 ноября 2020 18:58
Постоянная ссылка
можно ли перейти ип с общего налога на патент
Ответить
30 ноября 2020 09:11
Постоянная ссылка
Может, если:
1) вид осуществляемой вами деятельности подпадает под патент, там будут еще ограничения по площади для розницы и общепита и по продаже маркированными товарами;
2) среднесписочная численность персонала на период действия патента не превысит 15 человек;
3) вы уложитесь в годовой лимит доходов в 60 млн. руб.
Ответить
27 ноября 2020 08:24
Постоянная ссылка
Сколько будет стоить патент на отдел в торговом центре площадью 20 кв. м торговля продуктами без акцизов в Полазне Пермского края?
Ответить
16 ноября 2020 14:48
Постоянная ссылка
Продажа - маркированый товар и подакцизный патент использовать не может?
Ответить
10 октября 2020 06:39
Постоянная ссылка
Можно использовать патент, если розничный магазин осуществляет продажу продуктов питания, а так же сигарет?
Ответить
1 сентября 2020 09:58
Постоянная ссылка
при покупке патента на розничную торговлю можно иметь только 1 торговый павильон?
Ответить
1 сентября 2020 21:56
Постоянная ссылка
Можно приобрести и один патент, но с указанием всех торговых павильонов.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН