Как подать заявление на возмещение НДС

Что означает возмещение НДС

Если величина входного НДС (заплаченного поставщикам) за квартал меньше исходящего налога, перечисленного со своих реализаций, то образовавшуюся переплату можно вернуть (возместить).

Условный пример:

Допустим, у компании в 3 кв. 2026 г. НДС с реализации товаров составил 300 000 руб., а входящий НДС по приобретенным товарам, услугам - 350 000 руб.

Получайте рекомендации по налогам, учёту и кадрам.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.

В этом случае образовалась положительная разница между входящим и исходящим НДС = 50 000 руб. (350 000 - 300 000). Компания вправе заявить о возмещении части НДС и вернуть излишне уплаченный налог, то есть 50 000 руб.

Правила возмещения в подобных ситуациях устанавливает ст. 176 НК РФ. Статья предусматривает общий и заявительный (быстрый) порядок возмещения.

Какие документы нужны для возмещения НДС? Полный перечень смотрите здесь.

Возмещение НДС: документы, сроки, причины отказа можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость. 

Суть заявительного порядка возмещения НДС

Данный упрощенный порядок позволяет вернуть переплату по НДС быстро, до окончания камеральной проверки, которая проводится 2 - 3 месяца. Для этого необходимо подать в ИФНС декларацию с указанием переплаченной суммы и заявление на возврат. В зависимости от ситуации может также понадобиться договор поручительства (при наличии поручителя) и банковская гарантия.

При положительном решении, которое принимается на протяжении 5 дней, средства (в зависимости от решения - полностью либо частично) подлежат возврату. Их перечисляют на счет за 1 - 3 дня несмотря на то, что камеральная проверка еще не завершена.

Заявить о возврате переплаты НДС можно на протяжении 3 лет после квартала, в котором появилось право на возмещение, иначе данное право утрачивается (п. 2 ст. 173 НК РФ).

Заявление о возмещении НДС следует подать не позднее, чем за 5 дней после представления декларации в ИФНС, где указана сумма к возврату, или вместе с ней. При проведении камеральной проверки декларации ИФНС может запросить подтверждающие документы (счета, платежки и др.).

Может ли налогоплательщик получить возмещение НДС за пределами трех лет, если он не мог его заявить по объективным причинам? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Кто может воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС

Упрощенный порядок доступен отдельным налогоплательщикам, которые соответствуют критериям из п. 2 ст. 176.1 НК РФ:

• сумма уплаченных налогов (НДС, НДПИ, акцизов, налог на прибыль) суммарно за 3 последних кал. года (до обращения за возвратом) не меньше 2 млрд. руб.;
• при подаче декларации в ИФНС, где отображено право на возмещение, обеспечено выполнение обязательства касательно возврата суммы налога соответствующей банковской гарантией (применительно ко ст. 74.1 НК РФ);
• у налогоплательщика есть поручитель сообразно со ст. 74 НК РФ, соответствующий требованиям п. 2.1 ст. 176.1 НК РФ;
• в отношении налогоплательщика, подавшего декларацию, проводится (проведен) налоговый мониторинг (пп. 6 п. 2 ст. 176.1 НК РФ);
• организация производит вакцину для профилактики коронавируса и сведения о ней имеются в регистрационном документе этой вакцины (заявительный порядок применим за 2021 - 2023 гг.);
• налогоплательщик не относится к перечисленным выше категориям, не проходит реорганизацию, ликвидацию, банкротство. 

О порядке возмещения НДС в 2026 году расскажем тут.

Форма и заполнение заявления на возмещение НДС

Заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС (так оно называется) в общем случае подают электронно, посредством ТКС (п. 7 ст. 176.1 НК РФ). Адресуют его той налоговой инспекции, в которую до этого подавали декларацию по НДС. При этом используют:

• при проведении мониторинга - форму КНД 1151155 (формат) из Приказа ФНС № ЕД-7-23/478@ от 11.05.2021;
• в остальных случаях - форму КНД 1151152 (формат) из Приказа ФНС № ЕД-7-15/217@ от 20.03.2024.

Обе формы, несмотря на различия, состоят, по сути, из двух похожих частей. Первая - титульная часть с общими данными (о заявителе, ИФНС, период, основание, проч.). Вторая - раздел со сведениями (о возмещаемой сумме), которые требуются в соответствующей ситуации. Форма 1151152 предусматривает также сведения о счете организации, остатке заявленной суммы налога, не подлежащей возмещению. 

Особенности и сроки при общем и заявительном порядке возмещения НДС смотрите здесь.

Особенности заполнения заявления на возмещение НДС на примере формы КНД 1151152

При заполнении данной формы надлежит руководствоваться порядком  из Приказа ФНС № ЕД-7-15/217@от 20.03.2024. Пояснения по заполнению размещены также внизу типовой формы КНД 1151152. При подаче декларации электронно, через ТКС, заполняя заявление, следует указать (зафиксировать) в Титуле:  

• КПП (только юрлицам), ИНН (ИП, юрлицам);
• код суммы к возмещению применительно к конкретной ситуации: полная сумма налога из декларации к возмещению - код «01», возмещение в пределах превышения, отображенного в уточненной декларации, над уже возмещенной ранее суммой - код «02»;
• код ИФНС, которой адресуется заявление;
• № п/п, дата заявления;
• код налога, подлежащего возмещению (НДС) - «1»;
• способ подачи декларации (посредством ТКС - «1») и имя ее файла;
• название организации либо ФИО ИП;
• коды соответствующих оснований (стр. 055 декларации) и суммы к возмещению;
• вид представленного документа: банковская гарантия либо поручительство (при наличии);
• подтверждение предоставленных сведений.

Вправе ли комитент взыскать убытки, если комиссионер не передал предусмотренную договором комиссии документацию на возмещение НДС? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Для возмещения НДС заявление на возврат можно заполнять на примере следующего фрагмента заполнения: 

В Разделе «Сведения»:

• сумма, подлежащая возврату на счет заявителя, соответствующие реквизиты (название и БИК банка, номер счета заявителя для возврата суммы возмещаемого налога);
• остаток заявленного НДС, который не подлежит возврату (если есть);
• реквизиты банковской гарантии либо договора поручительства: дата, № сумма (если есть), причем по каждому такому документу сведения заносят отдельно.

При отсутствии сумм, в соответствующих полях проставляют  нули. Например, если нет остатка заявленной суммы к возмещению, которая подлежит возврату, указывают «0».

Итоги

Заявление о применении заявительного порядка можно подать вместе с декларацией, где отображено право на возмещение, либо после ее подачи в течение 5 дней, не позже. Форма (формат) заявления зависит от конкретной ситуации: при проведении налогового мониторинга применяют форму КНД 1151155, а в остальных случаях - форму КНД 1151152 и соответствующий им формат.