Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Счет-фактура для физического лица

Счет-фактура физическому лицу не всегда выдается на руки при продаже товара (выполнении работ, оказании услуг). Рассмотрим в нашей статье, когда нужно оформить этот документ для физлица, а когда делать это необязательно.
Вам помогут документы и бланки:

В чем заключается основное предназначение счета-фактуры?

Счет-фактура — это документ налогового учета по НДС. Он выписывается при соответствующих операциях (реализации товаров, работ, услуг и пр.) лицами, находящимися на общем режиме налогообложения, а в некоторых случаях, например при ввозе товаров из-за рубежа, и лицами, использующими специальные налоговые режимы. В документе при этом указывается величина налога, которую нужно начислить к уплате в бюджет с проведенной операции.

Лицо, получившее документ, если оно является плательщиком указанного налога, может уменьшить сумму НДС к уплате в бюджет на отраженную величину налога, ведь ст. 169 НК РФ определяет счет-фактуру как документ, на основании которого покупатель заявляет вычет по НДС. В этом и заключается основное предназначение счета-фактуры.

Перевыставлять ли организации-агенту счет-фактуру в адрес физлица-принципала в случае покупки по поручению последнего материальных ценностей с НДС? Ответ на вопрос узнайте в разъянениях эксперта КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе. 

Покупатели — физические лица могут являться, а могут и не являться плательщиками НДС. Всё зависит от наличия предпринимательского статуса и применяемого режима налогообложения. Разберем в следующем разделе, когда счет-фактуру физическому лицу нужно будет выписать в обязательном порядке.

Каковы особенности выставления счета-фактуры на физическое лицо, если оно ИП на ОСНО?

Если покупателем является физическое лицо — индивидуальный предприниматель, находящийся на общем режиме, то счет-фактура ему понадобится обязательно для предъявления налога к вычету.

Чтобы ИП смог получить вычет, продавцу следует соблюдать некоторые правила:

  • В счете-фактуре должны быть заполнены все необходимые реквизиты: номер и дата, наименования продавца и покупателя, ИНН обеих сторон и адреса, наименование товара (работы, услуги), его количество, цена и стоимость, ставка и размер налога и т. д.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При заполнении строки с наименованием покупателя желательно указать на его предпринимательский статус, т. е. в счете-фактуре лучше прописать: «Покупатель: индивидуальный предприниматель (или ИП) Петров Иван Васильевич». Однако вычет возможно получить и без такого указания.

  • Счет-фактура может быть подписан только уполномоченными на то лицами.
  • Документ должен быть выписан не ранее даты отгрузки товара в течение 5 рабочих дней с такой отгрузки.

Существуют и другие требования к счету-фактуре. О них рассказываем в специальной рубрике.

С 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534.  Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях внесенных в документ читайте здесь.

Скачать новый бланк счета-фактуры можно кликнув по картинке ниже:

Бланк счета-фактуры Бланк счета-фактуры Скачать

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

При обнаружении каких-либо ошибок и недочетов предпринимателю лучше всего обратиться к продавцу с просьбой заменить испорченный документ на новый. В противном случае с вычетом возникнут проблемы.

Что делать с оформлением счета-фактуры, если покупатель — ИП на спецрежиме?

Предприниматели, использующие специальные налоговые режимы, в общих случаях не должны начислять и перечислять НДС в бюджет (за исключением импорта товаров, выполнения обязанностей налогового агента по оговариваемому налогу и оформления счетов-фактур ими самими при реализации товаров, работ, услуг).

Оформляя сделку, продавец и покупатель — ИП на спецрежиме могут согласовать условие о невыставлении счетов-фактур (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Также можно отказаться от них, если ИП находится на общем режиме, но освобожден от уплаты НДС (например, по ст. 145 НК РФ). Но если согласия обеих сторон сделки на отказ от счетов-фактур достичь не удастся, все документы продавцу придется оформлять в общем порядке.

ВАЖНО! Спецрежимник не сможет воспользоваться правом на вычет по НДС на основании получаемых счетов-фактур, даже если он обязан будет заплатить налог в бюджет (при импорте или при выставлении им самим счета-фактуры с выделенной суммой налога). Ведь Налоговый кодекс предоставляет указанное право только налогоплательщикам НДС (ст. 172 НК РФ).

Нужно ли оформлять счет-фактуру для физических лиц без предпринимательского статуса?

Физические лица без предпринимательского статуса плательщиками НДС не являются в любом случае. Поэтому продавец имеет право не оформлять для них счета-фактуры. То, как покупатель рассчитывается за товар — передает ли деньги в кассу или перечисляет их на расчетный счет, — также не влияет на необходимость оформления документов.

Вот здесь у продавцов может возникнуть вопрос: а как же данные по начисленному налогу попадут в книгу продаж? Минфин предлагает следующие решения:

  • Сводить за определенный период времени (например, день, месяц, квартал) все данные по продажам и начисленному налогу в бухгалтерскую справку и уже на ее основании заполнять книгу продаж (письмо Минфина России от 08.02.2016 № 03-07-09/6171). Вместо бухгалтерской справки здесь может фигурировать и сводный счет-фактура, оформляемый в одном экземпляре, где графы, связанные с покупателем (наименование, адрес, ИНН/КПП), прочеркиваются.
  • Фиксировать в книге продаж кассовые чеки или бланки строгой отчетности (письмо Минфина России от 31.07.2009 № 03-07-09/38).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Продавец может по собственному желанию выписывать счета-фактуры физическим лицам. Законом это не запрещено.

Порядок заполнения счета-фактуры физлицу пошагово разъясили эксперты КонсультнтПлюс. Получите пробный доступ к системе и узнайте как правильно оформить документ.

Итоги

С помощью счетов-фактур покупатели товаров (работ, услуг и пр.) могут воспользоваться своим правом уменьшить НДС к уплате в бюджет. Но такое право есть не у всех, а только у плательщиков НДС, например ИП-общережимников. Счет-фактура им необходим для подтверждения вычетов.

Физические лица, имеющие предпринимательский статус, но использующие специальные налоговые режимы, заявить вычет по НДС не могут, поэтому счет-фактура может им выдаваться или не выдаваться по согласованию сторон сделки.

Счета-фактуры физическому лицу без предпринимательского статуса точно не понадобятся, поэтому продавец может отказаться от их выписки, тем самым существенно сэкономив свои ресурсы.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
11 декабря 2023 05:32
Постоянная ссылка
Вы пишете "Счета-фактуры физическому лицу без предпринимательского статуса точно не понадобятся, поэтому продавец может отказаться от их выписки, тем самым существенно сэкономив свои ресурсы" в то же время НК РФ ".1) реализации, передачи в составе выполненных работ товаров, подлежащих прослеживаемости, физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также налогоплательщикам налога на профессиональный доход;" Так что не может
Ответить
12 декабря 2023 14:59
Постоянная ссылка
Это у Вас выдержка из какой статьи НК РФ? Если из п. 1.1 ст. 169 НК РФ, то там сказано, что на прослеживаемые товары необходимо составлять ЭЛЕКТРОННЫЕ счета-фактуры, за исключением случаев, когда прослеживаемые товары реализуются физлицам для личных нужд. Т.е. в случае реализации физлицам прослеживаемых товаров электронный счет-фактура может не формироваться. Это как-то соотносится с вопросом о необходимости выставления счета-фактуры физлицам?
Если же Вы привели другую норму, то подскажите, откуда она, будем дальше разбираться, нужно или не нужно выписывать этот документ физлицам.
Ответить
21 февраля 2023 11:16
Постоянная ссылка
Здравствуйте, если п/лицо оплатил услугу за наличку с ндс, нужно ли в а/о отражать ндс ?
Ответить
21 февраля 2023 13:53
Постоянная ссылка
Нет, не нужно, но бухгалтер на ОСНО при отсутствии счет-фактуры должен оприходовать сумму налога как внереализационный расход и не принимать ее к НУ. Если счет-фактура есть учет проводят в обычном порядке с предъявлением впоследствии суммы налога к вычету.
Ответить
22 февраля 2023 03:46
Постоянная ссылка
Сергей, здравствуйте, наверное неверно описала ситуацию, п/лицо оплатил услугу наличкой, и во всех документах не наша организация прописана, а его ФИО, в таком случае я в а/отчете должна указать что сумма 2000-00 с ндс выставлена и нужно ли указывать что акт выполненных работ выписан со с/ф ?
Ответить
22 февраля 2023 09:01
Постоянная ссылка
НДС вы не вправе включить в стоимость услуги, так как в сч. фактуре указана не Ваша организщация, НДС вы отражаете его отдельной строкой на 91 счет, в НУ не принимаете. Так как это Ваш работник и он рассчитвался за наличиные, указание его ФИО не будет препятсвием для приема стоимости услуги к учету.
Ответить
14 марта 2023 04:10
Постоянная ссылка
Доброе утро, подскажите билет был куплен на денежные средства перечисленные сотруднику на командировку в Новосибирск-Минеральные Воды-Новосибирск , стоимость 30618-00 без ндс + 440 сервисный сбор включая ндс 73,33, он прикладывает к а/о кассовый чек на возврат на сумму 5869 без ндс , как отразить в учете ?
Ответить
14 марта 2023 10:19
Постоянная ссылка
Сторно расходов на эту сумму Дт 26,44 Кт 71 и потом возврат в кассу Дт 50 Кт 71 на сумму возврата. НДС тут роли не играет, вы его все равно к возмещению не принимали.
Ответить
15 марта 2023 04:13
Постоянная ссылка
Иван, доброе утро, спасибо огромное вам
Ответить
22 февраля 2023 09:28
Постоянная ссылка
Сергей, огромное спасибо вам за помощь
Ответить
29 января 2022 05:05
Постоянная ссылка
Физическое лицо без предпринимательского статуса внес аванс, но отгрузка товара будет через два месяца, когда выписывается счет-фактура.
Ответить
11 октября 2021 01:43
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста порядок выставления счетов фактур и отражения их в книге покупок организацией интернет -провайдером, денежные средства поступают от платежных агентов, через эквайринг
Ответить
11 октября 2021 22:53
Постоянная ссылка
В книге покупок необходимо отразить входящие счета-фактуры от Ваших поставщиков. А выставленные Вами счета-фактуры отражаются в книге продаж. Я не знаю, специфики Вашей работы, но я почему-то думала, что подобные организации оформляют документы ежемесячно, в последний день месяца (по факту оказания услуг), а не по факту прихода денег. Попробуйте обратиться со своим вопросом на наш форум , возможно кто-то из наших специалистов имеет опыт работы в данной сфере и сможет Вам помочь.
Ответить
23 июня 2021 14:44
Постоянная ссылка
Нужно ли отражать в книге продаж выручку в кассе т.е принятые от частных клиентов деньги за товар ведь они проданы с НДС?
Ответить
24 июня 2021 16:22
Постоянная ссылка
Конечно, надо. В книге продаж должны найти отражение все операции, в ходе которых происходит начисление НДС. Если что-то у вас не попадет в налоговый регистр, то вы таким образом (умышленно или нет) снизите налогооблагаемую базу, что приведет к недоплате налога в бюджет.
Ответить
28 апреля 2020 20:46
Постоянная ссылка
В организации есть подотчетные лица, у которых имеются корпоративные карты, и могут покупать для общих нужд товары. Товар был заказан с доставкой (через организацию оказывающие услуги).Заказ и Оплата произведена онлайн лицом -работником, не владельцем корпоративной карты. Соответственно грузополучатель и плательщик вписан как физическое лицо. Товар принят на склад по торг 12 и м 4 с ндс. Сч/Ф продавец отказывается выписывать, ссылаясь на то что заказ оформлял физ.лизо. Правомерно ли мне отказывают о предоставлении сч/ф?
Ответить
29 апреля 2020 09:19
Постоянная ссылка
Согласно разъяснениям, приведенным в Письме Минфина России от 17.11.2016 № 03-07-09/67585 обязанности выписывать счет фактур при реализации физлицу у Вашего продавца нет. Тем не менее и запрета на это не установлено. Но и настоять на этом Вы не имеете права, нужно договариваться.
В то же время, какой прок ВАМ от такой счет фактуры, выставленной на физлицо (не являющееся плательщиком НДС), при учете того, что принять НДС к вычету по ней Вы вряд ли сможете (см. например Постановления ФАС Уральского округа от 08.05.2007 N Ф09-3310/07-С2 по делу N А07-26838/06).
За дополнительными разъяснениями вы можете на форум
Ответить
29 апреля 2020 16:14
Постоянная ссылка
Как же тогда быть в моем случае, если это физ.лицо является представителем организации, которая перечисляет ден.средства и за которые он должен отчитаться. Но в моей ситуации даже ни чека, ни квитанции не предоставлено. А только торг 12 (без указания адреса доставки), который в свою очередь не является документом подтверждающий оплаты. Тогда правомерно ли физлиц оформил платёж через себя, а не указав организацию.
Ответить
4 февраля 2020 21:05
Постоянная ссылка
Приоформлении договора об оказании платных услуг нужно ли выставлять счёт от юр лица физ лицу.
Ответить
20 октября 2019 11:46
Постоянная ссылка
Подскажите,пожалуйста, как оформить в книге продаж с/ф на платные образовательные услуги (частный колледж на ОСНО) для сдачи декларации по НДС?
Ответить
8 августа 2019 13:41
Постоянная ссылка
Я как физическое лицо без предпринимательского статуса планирую приобрести импортный товар. В каком документе будет указан номер ДТ, если продавец счет-фактуру не выписывает?
Ответить
27 августа 2019 11:08
Постоянная ссылка
В товарной накладной
Ответить
27 марта 2019 05:41
Постоянная ссылка
нам нужен счет фактура автокране мы купиле увызйом Узбекистан
Ответить
Ваш вопрос
Отправить