Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Выдача трудовых книжек: НДС и налог на прибыль

Трудовая книжка или вкладыш к ней переходят в собственность работника. А значит, налицо факт реализации.

Отсюда следуют обязанности:

  • заплатить НДС — независимо от того, берете вы деньги за книжку с работника или нет. В последнем случае будет безвозмездная реализация, а она тоже объект по налогу;
  • признать внереализационный доход по прибыли — если работник возмещает стоимость книжки, вкладыша.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Начисление НДС вы должны отразить в книге продаж. Для этого потребуется счет-фактура. Составить его можно в одном экземпляре, поскольку работнику-«физику» этот документ не нужен.

Об этом говорится в письмах Минфина от 15.08.2022 № 03-03-06/3/79208, от 16.07.2019 № 03-07-09/52577, от 19.05.2017 № 03-03-06/1/30818.

Добавим, что уплата НДС дает вам право поставить к вычету «входной» налог, уплаченный продавцу бланков трудовых книжек, а расходы на покупку бланков можно учесть для налога на прибыль.

Надо ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы при бесплатной выдаче трудовой книжки или вкладыша в нее работнику, и какими проводками отразить книжки в бухучете, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Порядок и образец заполнения трудовой книжки вы найдете здесь.

Добавить в закладки
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме