Как понять, когда требуется нулевая декларация
Декларация по НДС — налоговый отчет, который требуется регулярно представлять налоговикам, даже при отсутствии данных для заполнения.
Кто особожден от подачи декларации по НДС, в том числе нулевой, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Декларация считается нулевой, если ни в одну ячейку этого отчета не вписываются стоимостные или суммовые цифры. Когда это возможно? Нулевые показатели по вычетам и начисленному к уплате НДС в отчетном квартале могут быть следствием:
- временного приостановления работы (из-за сезонных особенностей или по другим причинам);
- отсутствия на начальном или завершающем этапе работы операций, подлежащих отражению в декларации по НДС.
Декларация не считается нулевой, если:
- вычеты и начисление налога за квартал равны по сумме и итог расчетов (налог к уплате) нулевой;
- за отчетный период облагаемых НДС операций не было, но имеется другая информация, которую нужно отразить в декларации (к примеру, заполнить раздел 7 при осуществлении не облагаемых НДС операций).
Если налогоплательщик применяет УСН, освобожден от уплаты НДС, но время от времени заполняет по просьбе контрагентов счета-фактуры с НДС, представлять декларации по этому налогу каждый квартал не нужно. Достаточно отчитаться за те отчетные периоды, когда счета-фактуры были оформлены (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). В остальных кварталах представление нулевых деклараций от упрощенца-неплательщика НДС не требуется.
ВАЖНО! С 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС, то есть на них возложены все обязательства по начислению и уплате НДС, а такде сдаче декларации. Подробнее о новшествах мы писали в статье.
Четыре подсказки по нулевой декларации
Сложностей при заполнении нулевой декларации у плательщиков НДС возникнуть не должно. Главное — выполнить четыре правила:
Правила заполнения нулевой декларации по НДС узнайте здесь.
Пример заполнения нулевой декларации по НДС вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.
Никаких исключений для малых предприятий и ИП в этом вопросе не предусмотрено.
Как ИП заполнить нулевую декларацию по НДС, рассказываем в этой публикации.
Итоги
Нулевую декларацию по НДС за 2 квартал представляют те налогоплательщики налога, у которых с апреля по июнь отсутствовали отчетные данные по этому налогу. Состав декларации ограничивается титульным листом и разделом 1.