Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

Нулевая декларация по НДС — в каких случаях она формируется, как заполняется и чем ее можно заменить? В нашей статье рассмотрим особенности применения и оформления нулевой декларации по НДС.

В каких случаях сдается нулевая декларация НДС

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС? Да, нужно! Причем, как и любая декларация по НДС, нулевая тоже должна сдаваться в установленный для этого отчета срок.

Нулевая декларация по НДС подается в случаях, когда для заполнения ее разделов 2–12 отсутствуют цифровые показатели. Это может иметь место в начале или при завершении работы налогоплательщика, при сезонной деятельности, временных перерывах в работе.

НДС декларация с 1 квартала 2023 года отредактирована приказом ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@. Как заполнить декарацию за 3 квартал 2024 года, мы рассказали в статье.

Актуальный бланк декларации по НДС, а также образцы его заполнения для разных периодов, вы можете скачать бесплатно, кликнув по кратинке ниже:

Бланк декларации по НДС в 2024 году Бланк декларации по НДС с 2023 года Скачать

Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно. А если вам нужен образец декларации по НДС за 3 квартал 2024 года, переходите по этой ссылке.

Декларация не будет нулевой, если есть данные для заполнения хотя бы одного из этих разделов.

Представлять ее должны все те лица, у которых существует обязанность подачи декларации по НДС. Эта обязанность есть у налогоплательщиков НДС, налоговых агентов, а также неплательщиков налога или освобожденных от уплаты НДС, но выписывающих счета-фактуры. Плательщиками налога принято считать всех юрлиц и физических лиц — предпринимателей, которые выбрали общую систему налогообложения.

О том, кто становится налоговым агентом по НДС, читайте в статье «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».

Декларация по НДС должна сдаваться в электронной форме. Это относится и к нулевой декларации по НДС. Как исключение, разрешение сдавать данный налоговый отчет на бумажном носителе предоставляется лишь неплательщикам налога (либо освобожденным от уплаты по ст. 145, 145.1 НК РФ), которые выполняли роль налоговых агентов в отчетном периоде (письма ФНС от 19.02.2016 № ЕД-3-15/679, от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350@).

Упрощенная декларация по НДС

Если за отчетный квартал не велась вообще никакая деятельность, а также не было движения на расчетных счетах и в кассе предприятия, то налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию, в которой предусмотрена подача сведений об отсутствии оснований для уплаты сразу по нескольким налогам. Упрощенная декларация по НДС (единая) представляется в ИФНС до 20 числа месяца, который следует за отчетным (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Форма такой упрощенной декларации утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. В этом же приказе описан порядок ее заполнения и представления в налоговый орган.

Пошаговый алгоритм заполнения единой упрощенной декларации привели эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

Как заполнить нулевую декларацию по НДС? Какие листы сдавать в нулевой декларации по НДС?

Нулевую декларацию НДС оформляют на действующем для соответствующего периода бланке формы этого отчета. Поскольку цифровые данные для ее заполнения отсутствуют, в ней оформляются только 2 обязательных раздела:

  • титульный лист;
  • раздел 1. 

Особенности их заполнения вы найдете ниже.

А ИП рекомендуем нашу статью «Нулевая декларация по НДС для ИП на ОСНО».

Особенности заполнения титульного листа

Титульный лист содержит данные о налогоплательщике, ИФНС и налоговом периоде, за который оформляется отчет. В нем указываются:

  • Коды и название налогоплательщика.

При заполнении титульного листа налогоплательщик должен указать свои коды ИНН и КПП, точное название (для юрлиц – как прописано в уставе, а для ИП — Ф. И. О. полностью, как в паспорте). Следует заполнить номер своей ИФНС (его несложно узнать, посмотрев в свои регистрационные документы, либо можно воспользоваться поиском на сайте ФНС).

В поле «по месту нахождения (учета)» указываются коды, которые приведены в приложении 3 к Порядку заполнения декларации (далее по тексту — Порядок) (приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

  • Символ корректировки.

При сдаче первой декларации за отчетный период следует проставить код 0 в поле «Номер корректировки», а при сдаче уточняющих отчетов ставятся следующие порядковые номера.

  • Налоговый период.

При указании налогового периода проставляется соответствующий код (их список содержится в приложении 3 к Порядку). Так, при сдаче отчетной декларации за 1 квартал проставляется код 21. А если сдается, например, декларация за 2 квартал компании, которая ликвидируется или реорганизуется, то следует указывать 54.

  • Другие отметки.

На титульном листе следует указать количество страниц, на которых составлена декларация. Также укажите, представлен отчет самим налогоплательщиком (налоговым агентом) или его доверенным лицом. Обязательно следует расшифровать Ф. И. О. и должность ответственного лица, которое подписало декларацию.

Пример заполнения нулевой декларации по НДС см. в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный демо-доступ к системе:

Скачать бесплатно в КонсультантПлюс

Информация в поле «Заполняется работником налогового органа» заносится в титульный лист сотрудниками налоговой.

Особенности заполнения 1-го раздела

В разделе 1 в строке 010 указывается ОКТМО, который можно узнать на сайтах ФНС или Росстата. В строчке 020 отражается КБК. В строках 030–040–050 в нулевой декларации проставляются прочерки (п. 34.3 Порядка заполнения декларации).

Строки 060–080 заполняются только в случае, если на титульном листе по реквизиту «По месту нахождения (учета)» указывается код 227. В остальных случаях строки 060–080 не заполняются.

Ответственность за несдачу декларации

При непредставлении декларации (в т. ч. нулевой) в установленный срок на юрлицо или ИП налагается штраф в размере 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). С 2015 года несданной считается и декларация по НДС, представленная на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Кроме того, на должностных лиц будут наложены административные взыскания (штрафы в пределах 300–500 руб.). При задержке представления отчетности более 20 рабочих дней ИФНС сможет воспользоваться своим правом блокировки расчетных счетов организации (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Подробнее об этой ответственности читайте здесь.

Итоги

Обычные налогоплательщики должны сдавать декларацию по НДС за каждый налоговый период, даже если в этом периоде нет цифровых данных для заполнения разделов 2–12 отчета. Декларация, не имеющая цифровых данных, называется нулевой. Формируют ее на действующем бланке, заполняя в нем 2 обязательных раздела (титульный лист и раздел 1).

Добавить в закладки
Ваши вопросы
19 апреля 2024 11:30
Постоянная ссылка
Надо ли сдавать декларацию по НДС за 1 квартал 2024г. ТСЖ? Если надо, то какую форму?
Ответить
19 апреля 2024 09:53
Постоянная ссылка
Надо ли сдавать декларацию по НДС ТСЖ? Если надо то какую?
Ответить
20 апреля 2024 22:59
Постоянная ссылка
Это зависит от того, какой режим налогообложения применяет ТСЖ.
Если ТСЖ подает заявление о применении УСН, тогда в общих случаях, сдавать декларацию по НДС ТСЖ не должно. Если же кому-то будет выставлен счет-фактура с НДС, то придется отчитаться и заплатить налог в бюджет.
Если ТСЖ применяет общий режим, тогда, наверное, надо. Но основные операции вроде как освобождаются от НДС на основании подп. 29 и 30 п. 3 ст. 149 НК РФ. Если же осуществляются иные операции, то они подпадут под обложение налогом, если не заявите освобождение по ст. 145 НК РФ.
О форме декларации по НДС мы рассказывали здесь.
Ответить
26 сентября 2023 08:45
Постоянная ссылка
Открыли ИП в апреле 2019 года, но деятельность не вели и закрыли 2021 апреле. Какую декларацию нам сдавать?3 НДФЛ и упрощенную нулевую?
Ответить
26 сентября 2023 10:20
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Это зависит от того, какая система налогообложения была у вашего ИП. Уточните, пожалуйста.
Ответить
25 января 2023 19:10
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
подскажите пожалуйста ООО на ОСНО.
зарегистрирована ы ноябре 2022 г.
деятельность не велась.
было только активация бизнес карты и оплата бизнес картой бензин.
нулевую уже сдать не можем получается?
Ответить
15 октября 2021 13:14
Постоянная ссылка
У меня есть 2 ООО компании по оптовой и розничной
торговле лесоматериалами и стройматериалов,, деятельность велась 1 месяц, мне какую надо декларацию сдать???
Ответить
16 октября 2021 00:48
Постоянная ссылка
Не зная Вашего режима налогообложения, я не отвечу, какую декларацию Вам надо сдавать. Уточните этот момент, пожалуйста.
Ответить
16 октября 2021 16:35
Постоянная ссылка
ОСНО
Ответить
18 октября 2021 21:32
Постоянная ссылка
НДС и налог на прибыль по окончании квартала/отчетного периода. Поскольку у Вас ООО, то нужно будет сдать и зарплатные отчеты (даже нулевые), это расчет по страховым взносам и 4-ФСС. Посмотрите эту статью Думаю, она Вас обязательно заинтересует.
Ответить
13 января 2021 15:16
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста. Открыли ИП в октябре 2020 года,но деятельность не вели.
Какую декларацию нам сдавать:НДС или единую упрощенную?
Ответить
13 января 2021 16:00
Постоянная ссылка
Для начала надо понять, а какая у ИП система налогообложения?
Ответить
14 января 2021 18:52
Постоянная ссылка
ОСНО
Ответить
21 февраля 2019 13:03
Постоянная ссылка
не успел подать заявление на патент с января 2019 г. патент только с 1 февраля. движение по счёту только банку за ведение счёта и смс информирование. какой отчёт сдавать в налоговую по ндфл и ндс?
Ответить
19 апреля 2019 08:45
Постоянная ссылка
Упрощенную
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН