От кого фискалы ждут декларацию по НДС за 4 квартал
Отчетность по НДС контролирующие органы ждут от компаний и предпринимателей, если они:
- являются плательщиками данного налога;
- выступают в роли налоговых агентов по НДС.
ВАЖНО! С 2025 года плательщиками НДС стали и упрощенцы. Некоторые из них получают автоматическое освобождение от НДС, другие имеют право на применение льготной ставки НДС. Подробнее о новшествах мы писали в статье.
На спецрежимников (АУСН, ПСН, НПД и УСН (до 2025 года)), а также лиц, освобожденных от уплаты налога по ст. 145 НК РФ, данная обязанность не распространяется. Однако если в числе отгрузочных документов они оформят счета-фактуры с отдельно прописанной суммой налога, то им придется сдать декларацию и уплатить этот налог в бюджет.
Кроме того, и спецрежимники, и освобожденцы наравне с применяющими ОСНО должны будут сдать декларацию при ввозе продукции из-за границы. Причем при импорте из стран, входящих в ЕАЭС, нужно подать так называемую декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизы), закрепленную приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ (с отчетности за август 2023 она применяется в ред. приказа ФНС от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@).
Алгоритм и образец заполнения декларации по косвенным налогам можно посмотреть в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в материал. Если решите пользоваться системой на постоянной основе, запросите ее расценки.
Какой налоговый период установлен для налога на добавленную стоимость и как часто нужно отчитываться по нему
Для налога на добавленную стоимость налоговым периодом признается квартал. То есть по истечении каждого квартала года нужно рассчитать базу по налогу, сам налог и перечислить его в бюджет (или заявить о его возмещении из бюджета). Для лиц, зарегистрированных в середине квартала либо ликвидирующихся/реорганизующихся, налоговые периоды по НДС будут несколько отличаться непосредственно при создании и ликвидации/реорганизации.
Отчет сдается по завершении каждого квартала до 25-го числа. Исходя из этого декларацию по НДС за 4 квартал 2025 года следует отправить до 26 января 2026 года (перенос с 25 января - 2026 года - воскресенья). Перечислить налог по декларации за 4 квартал нужно до 28 января, 2 марта, 30 марта (последние две даты также связаны с переносом с выходных дней). Уплата налога должна происходить строго в виде ЕНП.
Какая ответственность предусмотрена за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Декларация по НДС за 4 квартал - форма представления юридическими лицами и ИП
Основная форма налогового отчета по НДС была утверждена приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. Отчитываться по ней мы начали с 1 квартал а2025 года. Заполнение НДС-декларации за 4 квартал 2025 года должно происходить согласно порядку, утвержденному тем же самым приказом.
ВАЖНО! Начиная с отчетности за 1 квартал 2025 года будет применяться новый бланк декларации по НДС в связи с увеличением основной ставки НДС до 22%. Бланк на момент написания статьи еще не утвержден. Следите за нашими новостями, чтобы не пропустить важные новшества.
Полная декларация включает титульный лист и двенадцать разделов. Но сдавать все эти разделы сразу не нужно. Сдаче подлежат только те, по которым имеются данные для заполнения. В обязательном порядке контролерам представляются титульник и раздел 1.
Порядок заполнения декларации за 4 квартал 2025 года подробно изложен в КонсультантПлюс. Чтобы не ошибиться при заполнении формуляра, получите пробный доступ к справочно-правовой системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. А кликув по картинке ниже вы можете увидеть заполненный экспертами системы образец декларации по НДС за 4 квартал 2025 года:
Скачать образец декларации по НДС за 4 квартал 2025 года в КонсультантПлюс бесплатно
За 4 квартал по НДС юридическим лицам и ИП отчитаться в большинстве случаев нужно электронно по ТКС. Отправка на бумажных носителях разрешена лишь определенным лицам, не являющимся плательщиками налога или освобожденным от его уплаты. При представлении налогоплательщиком в контролирующие органы бумажной декларации она будет считаться несданной, а за это налоговики обязательно оштрафуют.
Итоги
Налоговая отчетность по НДС представляется по завершении каждого налогового периода — квартала. Декларацию по НДС за 4 квартал 2025 года нужно успеть отправить до 26.01.2026.
Основной формой, по которой отчитываются налогоплательщики, является та, что утверждена приказом от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. Состоит она из титульного листа и двенадцати разделов.
Большинству экономических субъектов передавать нужно электронную версию отчета, сдача бумажной декларации предусмотрена для незначительного круга лиц.