Оформление договора с вузом на платное обучение ребенка: нюансы для вычета НДФЛ

В вузах и колледжах скоро начнется приемная кампания, но на бюджет попадут не все. Чтобы без проблем получить вычет за обучение ребенка, нужно быть внимательнее на этапе заключения договора с учебным заведением. Рассмотрим основные моменты.

ВАЖНО! Социальные вычеты на обучение увеличены с 2024 года. См. подробности здесь.

Вычет предоставляется за обучение:

• детей в возрасте до 24 лет;
• подопечных до 18 лет, бывших подопечных до 24 лет;
• братьев и сестер, в т. ч. неполнородных (письма Минфина от 03.11.2022 № 03-04-05/107396, от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186).

Нельзя получить вычет при оплате образования других детей: внуков (письма Минфина от 28.05.2020 № 03-04-05/44848, от 16.01.2019 № 03-04-05/1333, от 01.06.2018 № 03-04-05/37757), племянников и др.

Про соцвычет на обучение супруга читайте здесь.

Вычет предоставляется до конца года, в котором учащемуся исполнилось 24 года, если он продолжает обучение. Если же обучение заканчивается до окончания года, в котором учащемуся исполнилось 24 года, то вычет прекращается начиная со следующего месяца по окончании обучения (см. письмо Минфина РФ от 18.05.2023  03-04-05/45075). Не препятствует вычету факт вступления ребенка в брак (письмо Минфина от 07.04.2022 № 03-04-05/29517).

Обучение должно быть очным. При этом оно может быть дистанционным.

Договор может быть оформлен на любого из родителей, а также на самого ребенка (письмо Минфина от 24.08.2015 № 03-04-05/48662). 

Вычет могут получить сразу оба родителя, распределив его между собой (см., например, письмо Минфина от 19.03.2020 № 03-04-05/21353).

Вычет на обучение не дадут, если оплата производится за счет средств материнского (семейного) капитала (письмо Минфина от 07.08.2015 № 03-04-05/45667).

Получить социальный налоговый вычет можно у работодателя и (или) в налоговом органе. Учитывайте, что документальное подтверждение расходов, понесенных до и после 01.01.2024, осуществляется по-разному.

ВАЖНО! «КонсультантПлюс» предупреждает
С 01.01.2024 порядок получения вычета на обучение изменился. Изменения, главным образом, касаются размера вычета (он увеличен) и документального подтверждения права на вычет (перечень документов для получения вычета сокращен). Воспользоваться нововведениями можно начиная с оплаты обучения, произведенной в 2024 г., при соблюдении иных условий получения вычета...
Пошаговые инструкции по получению вычета НДФЛ на обучение у работодателя и в налоговой см. в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.