Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Коды налоговых вычетов по НДФЛ - таблица на 2024 год

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2023-2024 - таблица, которую можно скачать на этой странице, представляет их наиболее наглядно. Рассмотрим, когда и для чего применяются коды налоговых вычетов, какие изменения произошли в таблице в последнее время, приведем все коды с расшифровкой и пояснениями, а также саму таблицу, которую можно скачать совершенно бесплатно.

Коды налоговых вычетов: официальная таблица

Скачать таблицу кодов налоговых вычетов

Коды налоговых вычетов: описание таблицы

Рассмотрим часто используемые коды налоговых вычетов при заполнении справки 2-НДФЛ (с 2021 года вместо справки 2-НДФЛ заполняется приложение в составе расчета 6-НДФЛ):

  • 126 - код, который указывается при предоставлении стандартного вычета на ребенка до 18 лет либо студента, учащегося очно, до 24 лет в размере 1 400 руб.
  • 127 - стандартный вычет в том же размере, предоставляемый на 2-го ребенка.
  • 311 - имущественный вычет на приобретение жилья, если сотрудник изъявил желание получать этот вычет через работодателя.
  • 320 - социальный вычет по расходам сотрудника на собственное обучение.
  • 321 - соцвычет на обучение детей.

ВНИМАНИЕ! Если работник принес несколько уведомлений, например, о праве на имущественный и социальный вычет, на каждое из них заполняется отдельная страница справки о доходах и суммах налога физлица. На второй и последующих страницах заполняются только поля "ИНН", "КПП", "Стр.", "Номер справки", "Отчетный год", "Признак", "Номер корректировки", "Представляется в налоговый орган (код)", "Код вида уведомления", "Номер уведомления", "Дата выдачи уведомления" и "Код налогового органа, выдавшего уведомление".

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

В связи с переходом с 01.01.2023 на единый налоговый платеж (ЕНП) изменяются порядок и сроки уплаты налогов и сдачи отчетности. С 2024 года расчет 6-НДФЛ необходимо будет представлять по новой форме. Подробнее о новшествах рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Обзор. Это бесплатно.

О новшествах ЕНП мы писали в материале.

Код вычета необходим при заполнении приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ, служащего:

  • формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
  • формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
  • документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Должен ли код вычета указываться в заявлении на его получение, узнайте из образца, составленного экспертами КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.

Какая таблица вычетов используется в 2022-2024 годах?

В предпоследний раз коррективы в таблицу вычетов были внесены приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@.В ней произошли следующие изменения:

  • добавлен код 280 - сумма ставки, уменьшающая сумму выигрышей;
  • добавлен код 323 - стоимость приобретенных налогоплательщиком лекарственных препаратов;
  • изменен код 324 - стоимость медицинских услуг;
  • добавлен код 329 - расходы на фитнес;
  • в код 507 добавлено "тружениками тыла ВОВ";
  • добавлен код 511 - вычеты из сумм доходов в виде выигрышей;
  • добавлен код 512 - вычет из сумм матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовтаельным программам.

Последний раз изменения в таблице вычетов произошли благодаря Приказу ФНС России от 16.12.2022 № ЕД-7-11/1216@. Они коснулись:

  • кодов - 290-298, добавленных в связи с началом действия статьи 214.11;
  • кодов 323-328, измененных в связи с внесением правок в п. 1 ст. 219 НК РФ, удаленного кода 327 и добавленного кода 329;
  • кодов 330-332, добавленных в связи с подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таблица кодов вычетов состоит из разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

  • стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.7 НК РФ - код 280;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.11 НК РФ - коды 290-298;
  • имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
  • социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
  • социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 323–326;
  • социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 328;
  • социальные по подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 329;
  • социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ - коды 330-332;
  • профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
  • вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–512;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
  • инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618-619;
  • иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты.

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке о доходах (2-НДФЛ)

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку о доходах (бывшая 2-НДФЛ) наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

  • коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
  • коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
  • код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
  • код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2023 году (НДФЛ и др.)».

Если вы затрудняетесь с предоставлением вычета работнику в той или иной ситуации, воспользуйтесь бесплатным доступом к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение.

Коды имущественных вычетов

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

  • код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
  • код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

Коды социальных вычетов

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

  • код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
  • код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
  • код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
  • код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР;
  • код 329 — вычет по расходам на оплату физкультурно-оздоровительных услуг, оказанных как самому налогоплательщику, так и его детям или подопечным;
  • коды 330-332 — вычет по суммам страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни.

См. также "Документы для получения налогового вычета за лечение" и "Заявление на возврат НДФЛ за обучение - образец и бланк". 

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку о доходах - 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

  • коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
  • коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
  • код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
  • код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
  • код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
  • код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
  • код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
  • код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР;
  • код 511 — вычет из суммы доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
  • код 512 — вычет из сумм матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам .

Коды профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

  • код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
  • код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
  • код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.

Коды инвестиционных вычетов

Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок о доходах (2-НДФЛ) профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.

Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.

Подробнее об инвестиционном вычете мы писали здесь.

Итоги

Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке о доходах (ранее - 2-НДФЛ). Последнее обновление кодов произошло в конце 2022 года.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
27 мая 2024 11:22
Постоянная ссылка
Какой код поставить сотруднику на сумму авансовых платежей, которые он уплатил по патенту.
Ответить
27 мая 2024 23:16
Постоянная ссылка
Код чего? Вычета? А сумма авансовых платежей разве относится к вычетам? Для них же отдельная строка - 150 - предусмотрена...
Ответить
24 мая 2024 14:41
Постоянная ссылка
Какой вычет по суточным с кодом дохода 2017 - 620 или другой?
Ответить
27 мая 2024 11:03
Постоянная ссылка
А какой вычет Вы хотите показать? В сумму норматива? Вот в этой статье мы рассказывали о том, как отражаются суточные в приложении к 6-НДФЛ: сумма в пределах норматива в отчет не попадает, а то что сверх уже должна быть отражена, но в этом случае к ней никаких вычетов не применяется, поскольку идет обложение всей суммы, отраженной в отчете
Ответить
27 мая 2024 15:22
Постоянная ссылка
Речь о суточных в пределах норм и справке 2-НДФЛ
Ответить
27 мая 2024 23:00
Постоянная ссылка
Я об этом и написала и ссылку на статью дала. В пределах норм суточные в приложение 1 к 6-НДФЛ не попадают (справку о доходах).
Ответить
28 мая 2024 11:57
Постоянная ссылка
Уважаемая Елена!
Программа 1С Камин, в которой формируются выплаты, по другому это видит и добавляет суммы суточных в справку 2 НДФЛ. Поэтому вопрос и возник.
Ответить
28 мая 2024 18:05
Постоянная ссылка
Суточные в пределах норм - не более 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для зарубежных командировок - в расчете 6-НДФЛ не учитывают, поскольку они не облагаются НДФЛ - см. письмо ФНС РФ от 11.04.2019 № БС-4-11/6839@.В целом же проводки Вы формируете сами и именно от Вас зависит, добавятся суммы суточных в 6-НДФЛ и Приложение к нему или нет.
Ответить
29 мая 2024 09:30
Постоянная ссылка
Елена, пожалуйста прочитайте внимательно. 2-НДФЛ, а не 6-НДФЛ. (Два, а не шесть).
Ответить
29 мая 2024 22:43
Постоянная ссылка
Вопрос на засыпку: форма 2-НДФЛ существует в настоящее время?
Правильный ответ: НЕТ. Есть расчет 6-НДФЛ, в нем по итогам года заполняем Приложение 1. И есть справки о доходах. Приложение 1 и справки о доходах, предназначенные для выдачи работникам, соответствуют бывшей форме 2-НДФЛ. Вот о них я и пишу все это время.
Я очень внимательно прочитала Ваш вопрос и пытаюсь корректно ответить на него. Вы же вместо того, чтобы просмотреть отчетные формы, пытаетесь мне доказать, что я не вижу разницы между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Ответить
30 мая 2024 09:39
Постоянная ссылка
Елена, всё намного проще! Справка 2-НДФЛ существует и работники ее просят. В нее попадают выплаты по суточным в пределах норм, которые не облагаются НДФЛ-ом, т.к. имеют вычет. По какому коду в справке 2-НДФЛ должен быть вычет?
Ответить
30 мая 2024 23:17
Постоянная ссылка
Если у Вас справка 2-НДФЛ существует, то мне, видимо, пора увольняться... Ссылкой на приказ ФНС или иного ведомства ее утвердившей в актуальном варианте не поделитесь?
Это все, конечно, сарказм. Мы с Вами говорим об одном и том же документе, только Вы меня слушать не хотите. Если Вы решили отразить суточные в пределах норм в справке, отражайте. Переубедить я Вас, видимо, не могу, письма ФНС для Вас - не руководство к действию. В таком случае Вы можете сами для себя выбрать удобный Вам код, если это 620, то пусть будет 620.
Ответить
31 мая 2024 10:26
Постоянная ссылка
Елена, мы можем все уволиться! :-) Если вы зайдете в Госуслуги, то там есть раздел "Справки и выписки" и там "Сведения о доходах по форме "2-НДФЛ". Так что потребность в этих справках подтверждена на федеральном уровне.
Ответить
3 июня 2024 11:13
Постоянная ссылка
Да, конечно. Справки подтверждены и утверждены на федеральном уровне. Вы мне только номер приказа их утвердивших так и не написали... На мой взгляд, наш спор бессмысленен. Что Вам делать, я предложила. То, как Вы это сделаете, - уже Ваше решение.
Ответить
29 февраля 2024 20:27
Постоянная ссылка
скажите, пожалуйста, какой код вписывать в справку , если у сотрудника родился второй ребенок
Ответить
1 марта 2024 23:33
Постоянная ссылка
Перед статьей выставлена таблица, где приведены все коды вычетов по НДФЛ. Таблицу можно скачать и все увидеть. Почему Вы не смотрите? Мы специально приводим полную информацию в доступном виде, чтобы читателям было легко ориентироваться в ней.
Ответить
9 февраля 2024 12:16
Постоянная ссылка
Нужно ли указывать профессиональные вычеты адвоката в приложении 1 6НДФЛ
Ответить
10 января 2023 12:12
Постоянная ссылка
Добрый день!

Подскажите, пожалуйста!
В августе 2022 г. проиндексировали зарплату на 10%, в связи с чем пересчитали все выплаты за 7 месяцев 2022 года (и отпускные, и премии, и материальную помощь) с учетом этих 10% и выплатили разницу.

Возник вопрос при заполнении справок 2-НДФЛ: перерасчет из-за индексации, выплаченный в августе, нужно указать одним кодом дохода - 4800 или разбить по кодам соответственно: перерасчет зарплаты (2000), перерасчет отпускных (2012), перерасчет премий (2002) и т.д.?
Ответить
27 декабря 2022 10:37
Постоянная ссылка
При расчете налога при продаже движимого и недвижимого имущества какая сумма не облагается налогом для пенсионеров- 1000000 руб. или для каждого вида имущества - дом , машина,или для пенсионеров это не применяется.
Ответить
27 декабря 2022 10:32
Постоянная ссылка
При продаже недвижимого имущества стоимостью выше 1000000 руб применяется ли налоговый вычет в размере 1 млн руб для пенсионеров
Ответить
27 декабря 2022 09:28
Постоянная ссылка
Подскажите как должна выглядеть справка 2НДФЛ для сотрудника если у сотрудника не облагаемая сумма есть "оплата дней ухода за детьми-инвалидами"
Ответить
27 декабря 2022 13:09
Постоянная ссылка
Я полагаю, что оплата дней ухода за детьми-инвалидами не должна попадать в справку о доходах сотрудника и Приложение 1 к расчету 6-НДФЛ. Если суммы выплат НДФЛ не облагаются и коды вычета для них не предусмотрены, то такие доходы не подлежат включению в справку 2-НДФЛ, такие выводы сделал Минфин в своем Письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118.
Ответить
21 апреля 2022 11:51
Постоянная ссылка
Как оформить декларацию за три года (2019-2021г.г.), если за 2019-2020г.г. налог не был удержан в связи с полной выплатой з/п по справке с налоговой о том, что ндфл идет на покрытие имущественного вычета?
Ответить
11 февраля 2022 18:23
Постоянная ссылка
Ндфл с суммы больничного умершего сотрудника не удерживается.А какой код вычета ставить в справке 2 ндфл?
Ответить
13 февраля 2022 17:53
Постоянная ссылка
В расчете 6-НДФЛ выплату зарплаты умершего работника отражать не нужно, поскольку доходы, не облагаемые НДФЛ, в расчете не отражаются.
Ответить
11 января 2022 22:12
Постоянная ссылка
В отчете 6-НДФЛ НУЖНО проставить код дохода и код вычета. Где найти
Ответить
12 января 2022 13:31
Постоянная ссылка
Все коды доходов и коды вычетов представлены в Приложениях 1 и 2 соответственно к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ в последней редакции от 28.09.2021. В статье, под которой Вы оставили свой вопрос, даны отсылки ко всем изменениям.
Ответить
4 января 2022 18:53
Постоянная ссылка
Какой код проставляется в приложении 1 6НДФЛ, если нет никаких вычетов.
Ответить
10 января 2022 23:25
Постоянная ссылка
Если вычетов нет, то никаких кодов проставлять не нужно.
Ответить
24 февраля 2021 15:35
Постоянная ссылка

Работнику по решению суда назначена выплата морального вреда, включать эту сумму в 2-ндфл, и с каким кодом вычета? спасибо. Сумма морального вреда составляет 10 тысяч.

Ответить
24 февраля 2021 17:42
Постоянная ссылка
А вы Ндфл с этой выплаты не начисляете, не удерживаете и не перечисляете? Я же правильно вас понимаю. Вы наверное тоже руководствуетесь тем, что поскольку эта выплата является компенсационной и назначена решением суда, то под НДФЛ она не подпадает. Я думаю, что отражать ее в справке 2-НДФЛ в принципе не нужно. Вы можете также поинтересоваться мнением экспертов с нашего форума
Ответить
9 декабря 2019 16:39
Постоянная ссылка
Здравствуйте.Где можно посмотреть все коды налогового вычета?
Ответить
27 августа 2019 11:36
Постоянная ссылка
Начислена зарплата 31.12.2018, выплачена зарплата и сумма налога удержанная ( НДФЛ) 14.01.2019.
В отчете 2-НДФЛ указана сумма налога исчисленная с декабрем, сумма налога удержанная без декабря, сумма налога перечисленная без декабря, сумма налога не удержанная налоговым агентом указана за декабрь или там должен стоять 0?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налоговой реформе-2025? Обсудите с экспертами на форуме