ФНС в письме от 28.06.2024 № ЗГ-2-11/9605@ разъяснила, как в справке об оплате медуслуг для целей применения вычета по НДФЛ должны быть отображены стоимостные показатели.
При заполнении полей справки значениями числовых показателей, допускается выравнивание таких показателей как по правому (последнему) знакоместу, так и слева направо начиная с первого (левого) знакоместа.
При указании стоимостных показателей слева направо начиная с первого (левого) знакоместа, в случае если знакомест для указания целой части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.
В справке, подготовленной с использованием программ, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. При этом, расположение и размеры справки не должны изменяться
Напомним, форма справки об оплате медуслуг для представления в налоговый орган для вычета НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
Как в 2026 году воспользоваться вычетом на лечение? Подробный алгоритм есть в Ситуации КонсультантПлюс. Напомним, что вы можете изучать документы КонсультантПлюс бесплатно, если оформите тестовый доступ по приведенной ссылке.
Пациент единожды посещал нашу кликну в 2025 году. При отправке сведений об оплате медицинских услуг в налоговую случайно указали отчетный 2024 год. Тут же отправили справку с тем же номером и с теми же данными с корректировкой 999.
И следом правильную справку с новым номером за 2025 год.
Все ли правильно ли мы сделали?
Добрый день. В одной и той же медицинской организации оказывались услуги мне и восьмилетней дочери. Подскажите, пожалуйста, справка должна быть одна, или две?
"3. Справка заполняется отдельно по каждому физическому лицу, которому оказаны медицинские услуги (далее - пациент)."
2.
справки оформляют на каждого пациента, 2 справки на 1-го налогоплательщика
В справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы медицинская организация номер справки указала с дробью и буквами (например 124/17-кнд). При заполнении онлайн формы 3 НДФЛ для налогового вычета возникла проблема - не могу вставить этот номер, т.к. это должны быть только цифры. С медицинской организацией обсуждала, но они ссылаются на то, что такой порядок нумерации у них в организации. Как быть и что делать, как правильно заполнить форму? Спасибо
"18. В поле "Номер справки" указывается уникальный порядковый номер Справки, присваиваемый медицинской организацией/ИП в системе внутреннего учета за соответствующий налоговый период (год), в отношении каждого физического лица, обратившегося за выдачей соответствующей Справки, отдельно по каждому пациенту.
Порядковый номер Справки должен содержать только числовое значение."
- прямая цитата из инструкции по заполнению
Пригрозите, что подадите жалобу в ИФНС на них в связи с нарушением порядка заполнения документов налоговой отчетности.
Может ли законный представитель ( дочь) пациента, получить вычет за лечение мамы, которая является гражданкой Беларуси и у неё нет ИНН.
Клиника в Москве, её инн и кпп проходят, а я была в этой же клинике только в спб, и её кпп, указанный в справке, не проходит - что делать? Указывать московский кпп, наверное, некорректно, так как в справке стоит кпп спб
Уточнить КПП, вообще такого быть не должно.
1. Справку нужно переделать с номером корректировки "1"?
2. Обязательно ли прописывать данные паспорта ребенка или можно оставить поля пустыми?
2. "29. В разделе "Данные физического лица, которому оказаны медицинские услуги:" заполняются персональные данные пациента:
29.2. В поле "ИНН" указывается ИНН пациента (при наличии).
При заполнении поля "ИНН" поля "Код вида документа", "Серия и номер", "Дата выдачи" раздела "Сведения о документе, удостоверяющем личность" не заполняются.
29.4. В поле "Код вида документа" указывается код вида документа в соответствии с приложением к настоящему Порядку.
29.5. Поле "Серия и номер" заполняется с учетом положений подпункта 22.5 пункта 22 настоящего Порядка при наличии реквизитов в документе, удостоверяющем личность физического лица.
29.6. В поле "Дата выдачи" указывается дата выдачи документа, удостоверяющего личность физического лица."
Оформила в 2025 г пациенту за 2025 две справки на вычет. Налоговая не приняла. Подскажите, как правильно сделать справку с корректировкой. Что делать с двумя предыдущими.
У нас в организации справки заполняются с использованием Программного обеспечения.
Согласно Порядку справка заполняется шрифтом Courier New.
Мне ПО досталось в наследство от предыдущего сотрудника, как исправить данную ошибку при заполнении, я не знаю. Нужного специалиста по данному ПО с организации нет.
Насколько серьезным ли нарушением является заполнение строк с ФИО другим шрифтом? Размер при этом соблюден. Может ли ФНС отказать налогоплательщику из-за этого в выплате вычета?
"О предоставлении социального налогового вычета".
Там есть ссылки на нормативную базу.
Письмо ФНС РФ от 13.03.2012 N ЕД-4-3/4202@ - аналогичный вывод.
в 2025 году устанавливала имплант. Стоимость составила 98500.
В справке указали "код 1"
объясняя это тем, что дорогостоящим является лечение стоимостью от 120000.
Верно ли это?
Я считала, что имплантация относится к дорогостоящему лечению (код 2), независимо от суммы (ведь оплату я могла разделить на два разных отчетных года: часть оплатить в декабре 2025, а вторую - в январе 2026, например)
Иных условий нет. Мне самому так выдали справку на коронку к импланту, но я не стал спорить, так как больше нет чеков за год. Считаю некорректно написали.
А в другой справке не указан ИНН пациента. Действительно ли будет справка?
"15. В поле "ИНН" в верхней части каждой страницы Справки указывается идентификационный номер налогоплательщика (
22.2. В поле "ИНН" указывается ИНН физического лица (при наличии).
При заполнении поля "ИНН" поля "Код вида документа", "Серия и номер", "Дата выдачи" раздела "Сведения о документе, удостоверяющем личность" не заполняются."
Нужно ли переделывать справку?
Да, прямое нарушение порядка заполнения.
Справка была выдана пациентке Ивановой №100, налогоплательщик она же.
Далее попросили поменять налогоплательщика на мужа Петрова.
Делать аннулирующую с 999 на справку №100 или корректировку 1 и просто поменять налогоплательщика?
Приложите дополнительно скан страницы паспорта, где указан номер паспорта взамен которого он выдан, думаю проблем не будет.
Зачем прикреплять сканы этих справок, если они уже есть в личном кабинете? Это же делали для облегчения подачи деклараций. На руках этих справок нет, т.к. организации отправили их сами в налоговую
Заполнить от руки не сложно, но есть нюанс: как понять кто подписал справку?
С договорами и чеками было намного проще
Подскажите пожалуйста будет ли считаться ошибкой, если в графе, где, справка составлена вместо «1- - страницах», указано «001 страницах»
Вопрос от организации:
подскажите, пожалуйста, если в нашей стоматологии несколько отделений, расположенных по разным адресам (но у всех одно юр.лицо и, соответветственно, один ИНН и КПП организации), то как заполнять порядковые номера выданных справок?
Имеется ввиду, что номера могут повторяться у разных пациентов в разных отделениях (так как, в каждом отделении начинали год со справки под №01 и т.д. по порядку...)
"При указании признака "1" следующие поля раздела "Данные физического лица, которому оказаны медицинские услуги:" не заполняются, страница 002 Справки не заполняется."
Приказ ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@
номер справки*
номер корректировки*
дата выдачи*
Здравствуйте, при заполнении вычита на лечение,что в эти строки писать?
Порядковый номер Справки должен содержать только числовое значение.
В случае заполнения корректирующей Справки поле "Номер справки" принимает такое же значение, что и в первичной Справке.
19. Поле "Номер корректировки" имеет сквозную нумерацию (например, "0--", "1--", "2--", ..., "10-" и так далее).
При заполнении медицинской организацией/ИП Справки (корректирующей Справки) учитываются Справки, ранее выданные налогоплательщику за соответствующий период, и сведения, представленные в отношении налогоплательщика за соответствующий период медицинской организацией/ИП в налоговый орган в электронной форме в порядке, предусмотренном абзацем первым пункта 3.1 статьи 221.1 Кодекса.
В случае заполнения медицинской организацией/ИП Справки (корректирующей Справки) с точно соответствующими сведениями, представленными ранее в отношении налогоплательщика медицинской организацией/ИП в налоговый орган в электронной форме, в поле "Номер корректировки" заполняется соответствующий номер корректировки, указанный при передаче соответствующих сведений в электронной форме в порядке, предусмотренном абзацем первым пункта 3.1 статьи 221.1 Кодекса.
При заполнении аннулирующей Справки указывается номер корректировки "999".
социальный вычет получать не имеет смысла.
(перефразирую ранее заданный вопрос)
В Приказе Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001, о правилах заполнения медицинской справки, сказано, что обязанность и ответственность по составлению медицинских справок для предоставления в ИФНС возложена на медицинские организации.
На меня, же как на налогоплательщика, возложена обязанность предоставить медицинскую справку в ИФНС в составе комплекта документов для вычета НДФЛ, в случае если я прошу мне его предоставить, подавая декларацию 3-НДФЛ.
Если первые два утверждения верны, то правильно ли я понимаю, что как налогоплательщик, я выполню все необходимые действия и возложенные на меня обязанности, для получения налогового вычета, даже если медицинская организация ошиблась, составив справку не по той форме (для 2022 года использовала бланк 2024 года) ?
Иными словами, правильно ли я понимаю, что мне обязаны предоставить вычет в любом случае, даже если медицинская организация ошиблась, так как я свои обязанности выполнил полностью, и не должен знать как правильно и на каких бланках медицинская организация обязана составлять справки?
Заранее благодарен, за ответ.
Но в данном случае, я надеюсь вы согласитесь, ваш ответ - это скорее совет как решить задачу иным способом, а не ответ по существу.
У меня же нет права подавать декларацию за 2022 год снова, с правильной справкой, и получить вычет, так как с наступлением 2026 года такое право утрачено.
Я мог так поступить, как вы пишите, до конца 2025 года.
Отсюда и возник данный вопрос, и желание разобраться в правах каждого участника процесса.
Я с вами согласен в том, что все документы, подаваемые в ИФНС на вычет, должны быть поданы своевременно, должны быть составлены по форме / на бланках, действующих на тот период времени, за который запрашивается вычет, и не должны содержать ошибок.
Но тут вопрос принципиально в другом...
Если Законом четко определены три вещи:
1) налогоплательщик имеет право получить гарантированный вычет, и если он хочет воспользоваться своим правом, он должен получить справку в медицинской организации, составить декларацию 3-НДФЛ (выбрав для 2022 года правильную ее форму), и подать эти документы в ИФНС до конца 2025 года.
2) медицинская организация должна составить справку об оплате медицинских услуг (выбрав для 2022 года правильную ее форму), и выдать ее по запросу налогоплательщику.
3) ИФНС должна проверить форму и содержание документов, проверить достоверность изложенных в них фактов, и если все подтвердилось - предоставить вычет.
То выполнил ли налогоплательщик все свои обязанности, необходимые для получения гарантированного вычета, если он получил справку в медицинском учреждении за 2022 год, составил по форме для 2022 года декларацию 3-НДФЛ, и своевременно, до конца 2025 года, подал их в ИФНС ?
Rem:
да, оказалось, что справка составлена мед.организацией хоть и верно, но не на том бланке.
Но должен ли этот факт лишать права вычета налогоплательщика, если на него Законом не возложено ни составление этой справки, ни проверки ее на ошибки, на проверку актуальности ее формы для данного периода?
Достаточно ли, для гарантированного получения вычета, налогоплательщику выполнить вовремя перечисленные действия, без оглядки на то, как составила справку медицинская организация, учитывая что по Закону только она несет ответственность за ее составление?
Можно ли считать, что в случае отказа ИФНС в вычете налогоплательщику, на основании предоставления медицинской справки, которую не он, а медицинская организация, заполнила не на том бланке - это есть прямое перекладывание ответственности за составление медицинской справки с медицинской организации на налогоплательщика (гражданина РФ, который не обладает медицинским, юридическим, бухгалтерским, аудиторским, образованием)?
Ведь если он не смог проверить правильность составления справки, то он получает наказание тождественное штрафу - лишается денег.
Ведь если он имеет время на то, чтобы получив отказ получить новую справку и успеть сдать ее с новой декларацией 3-НДФЛ в ИФНС, то снова он получает наказание тождественное штрафу - лишается и денег и времени (тратит деньги на новые поездки в медицинскую организацию, чтобы написать новое заявление, чтобы получить новую справку, теряет в зарплате, так как за время затрачиваемое на новые поездки ему не платит работодатель, и т.п.).
Вот в чем вопрос.
Если вы сочтете, что налогоплательщик сдавший в ИФНС и декларацию 3-НДФЛ, и полученную в мед.организации справку к ней, своевременно, и оказывается, что 3-НДФЛ налогоплательщиком заполнена верно, а медсправка заполнена мед.организацией не на том бланке, хотя тоже верно (сумма, ФИО, то, что может сверить налогоплательщик со своими чеками, паспортом), должен гарантированно получить налоговый вычет даже если налогоплательщик не успевает до окончания срока приема новой декларации получить исправленную справку в медорганизации, то это будет означать, что ИФНС не имеют права отказать налогоплательщику в вычете, и должны либо дождаться пока налогоплательщик сам потратит и деньги и время, чтобы получить новую справку и принести ее на проверку в ИФНС (которая тоже может оказаться с ошибками), и так далее, пока не получит и не принесет верную, либо ИФНС сама должна направить в медорганизацию требование исполнить ее Приказ - составить справку верно и по форме, и уже потребовать от медорганизации ее предоставить для замены (чтобы они платили за свои ошибки, а не налогоплательщик).
Если же вы сочтете обратное, то вероятно, вы тогда и согласитесь с утверждением, что отказ ИФНС связанный с ошибками в мед.справке - это есть прямое перекладывание ответственности за составление медицинской справки с медицинской организации на налогоплательщика (гражданина РФ, который не обладает медицинским, юридическим, бухгалтерским, аудиторским, образованием).
И в этом случае, у налогоплательщика появляется позиция, которую он сможет отстаивать в суде, чтобы его право не было нарушено по причине ненадлежащего исполнения своих обязанностей медорганизаций .
"При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока."
Успехов Вам.
Подскажите, пожалуйста,
Медицинская организация составила (заполнила) и предоставила мне справку об оплате медицинских услуг за 2022 год, по моему требованию, и я ее сдал в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ.
Пришел отказ, в котором написано, что справка оформлена на бланке предназначенном для 2024 года и выше.
Плюс к этому, на меня составили Акт, в котором говорится о том, что я предоставил справку не по той форме, и в связи с этим признан налоговым нарушителем, в связи с чем вызван в ИФНС для рассмотрения дела.
Иными словами, из-за неисполнения / некорректного исполнения/ медицинской организацией своих обязанностей по составлению (заполнению) справки об оплате медицинских услуг, я пострадал как материально (мне отказали в вычете конкретной суммы, + я должен потратить рабочее время и денежные средства на поездку в ИФНС), а также я понес репутационные потери (признан нарушителем), а также морально страдаю от сложившейся несправедливой ситуации, и вероятно мои потери могут возрасти, так как я не знаю, что там будет на в ИФНС на рассмотрении дела, и как там все пройдет, что решат.
Вопрос: Обязана ли медицинская организация возместить причиненные мне убытки, или никакой ответственности за корректное составление (заполнение) справки медицинская организация не несет?
Заранее благодарен, за ответ.
Налогоплательщик в данном случае вы, поэтому и все шишки на вас. Формально все законно. Остальное решайте в порядке иска в суд.
Хотя прежде, прежде попробую отстоять свою позицию в ИФНС, на рассмотрении дела, на которое вызван, предоставив им там новую справку, которую успел получить в мед.организации (возможно удастся там ее просто заменить).
Если это не поможет, то попробую решить вопрос с мед.организаций в претензионном порядке (возможно они предоставят скидку на дальнейшее лечение на эту сумму).
К сожалению, новую декларацию в 2026 за 2022 год подать невозможно.
ИП осуществляет мед.деятельность и имеет лицензию, нужно ли в справке для представления в налоговый орган указывать № мед. лицензии? На титульном листе в журнале регистрации таких справок лицензия проставлена, а вот нужно ли ее переносить на справку для клиента.
Какие именно медицинские товары, выражайтесь пож. яснее, в НК РФ речь идет о лекарствах и только о лекарствах.
То есть от вас только документы о передаче товарка - чек, товарный чек или накладная, все остальное пациент решает с клиникой, чтобы она предоставила соответствующие сведения.
Спасибо
При заполнении Справки индивидуальным предпринимателем, непосредственно осуществляющим медицинскую деятельность, в поле "Подпись" ставится подпись индивидуального предпринимателя."
- Приказ ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@
1. Справки выданные в 2026 году нумеруются по порядку, не зависимо за какой налоговый период сформированы (2025 или 2024)
2. Справки нумеруются по порядку по каждому году, в котором оказаны услуги. Например, справки от 29.01.2026 могут быть под номерами 2256 (налоговый период 2024) и 1015 (налоговый период 2025)
В порядке заполнения справок это не прописано, на горячей линии налоговой ответить не смогли ))))
2.Еще раз, нумерация сквозная по очередности выдачи.
2. Медицинская организация не указала дату моего рождения в справке. Критично ли это?
2. "22.3. В поле "Дата рождения" указывается день, месяц и год рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ)." - исключений нет, этот момент может быть критичным.
При заполнении медицинской организацией/ИП Справки (корректирующей Справки) учитываются Справки, ранее выданные налогоплательщику за соответствующий период, и сведения, представленные в отношении налогоплательщика за соответствующий период медицинской организацией/ИП в налоговый орган в электронной форме в порядке, предусмотренном абзацем первым пункта 3.1 статьи 221.1 Кодекса."
Корректирующую.
Какую сумму указывать в Справке по КНД 1151156 если пациент обращался в микрофинансовую компанию и ситуация сложилась так:
сумму услуг 33.000,00 руб.
пациент оплатил 31.094,47 руб. в микрофинансовую компанию
пришло на р/счёт ООО 27.855,30 руб.
???
1. Наименование мед.организации достаточно писать ООО "Ромашка" или надо полностью Общество с ограниченной ответственностью " Ромашка"?
2. У налогоплательщика указывается ИНН или паспортные данные. Не будет ли являться ошибкой указание обоих реквизитов (ИНН паспорт)
3. Если справку #154 аннулировать с корректировкой 999, то следующая верная справка должна быть #154 с каким номером корректировки?
1. Наименование мед.организации достаточно писать ООО "Ромашка" или надо полностью Общество с ограниченной ответственностью " Ромашка"?
2. У налогоплательщика указывается ИНН или паспортные данные. Не будет ли являться ошибкой указание обоих реквизитов (ИНН паспорт)
3. Если справку #154 аннулировать с корректировкой 999, то следующая верная справка олжна быть #154 с каким номером корректировки?
При заполнении Справки индивидуальным предпринимателем, оказывающим медицинские услуги, указывается фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя."
2."22.2. В поле "ИНН" указывается ИНН физического лица (при наличии).
При заполнении поля "ИНН" поля "Код вида документа", "Серия и номер", "Дата выдачи" раздела "Сведения о документе, удостоверяющем личность" не заполняются."
3. Не урегулировано, нумерация в любом случае должна быть сквозной.
Вопрос от стоматологии:
в случае, если была выдана справка с некорректными личными данными пациента(будь то ФИО, дата рождения или ИНН), то в последствии, для исправления этой информации, нужно делать коррекцию справки под №1 или аннулировать выданную под №999 и составлять новую?
Спасибо за ответ.
"При указании признака "1" следующие поля раздела "Данные физического лица, которому оказаны медицинские услуги:" не заполняются, страница 002 Справки не заполняется." - Приказ ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@.
Ответ не верный. В данном письме указано дословно "выдается за налоговый период, в котором были оплачены медицинские услуги, после их фактического оказания". То есть период - это год оплаты.
Правомерны ли действия стоматологии?
Спасибо.
"Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета"
"1. Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей)."
Нет.
В законе указано "при отсутствии условий традиционного протезирования", т.е. это не ваше желание установить имплант, а дефект (врожденный или приобретенный) при котором иное лечение не возможно. Это может оценить только доктор. А не "экономист". Вполне возможно, что это действительно лечение по коду 1
к Порядку заполнения формы справки
об оплате медицинских услуг для
представления в налоговый орган,
утвержденному приказом ФНС России
от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@
КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТА
Код
Наименование документа
21
Паспорт гражданина Российской Федерации
03
Свидетельство о рождении
07
Военный билет
08
Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10
Паспорт иностранного гражданина
11
Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12
Вид на жительство в Российской Федерации
13
Удостоверение беженца
14
Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15
Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
19
Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23
Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24
Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
27
Военный билет офицера запаса
91
Иные документы
Там нужно было свидетельство о рождении указать.
Да нужно переделать.
"27.2. В поле "Подпись" ставится подпись сотрудника медицинской организации/ИП, заполняющего Справку (заполняется на каждой странице Справки).
При заполнении Справки индивидуальным предпринимателем, непосредственно осуществляющим медицинскую деятельность, в поле "Подпись" ставится подпись индивидуального предпринимателя."
Приказ ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@
"Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме"
Если на бумажной Справке для вычета НДФЛ проставляется электронная подпись (УНЭП), она должна проставляться на двух страницах справки или только на второй страницк?
Поясните, пожалуйста, Ваш комментарий.
Что значит: реквизит подписи предусмотрен только на второй странице?
В форме справки для налогового вычета, предусмотрено место подписи, как раз на двух страницах, а не только на второй.
Если организация проставила УНЭП только на второй странице - это законно?
Спасибо.
"27.2. В поле "Подпись" ставится подпись сотрудника медицинской организации/ИП, заполняющего Справку (заполняется на каждой странице Справки)."
Простите, моя ошибка.
Т.е. ИНН, КПП, наименование организации напечатаны, а все остальные реквизиты вписаны от руки.
Заранее спасибо.
Полагаю нарушением Ваш вариант заполнения не будет.
Подскажите, пожалуйста, может ли мед.учреждение выдать справку плательщику, если в договоре как Заказчик указан не он? Например, если в договоре прописан Заказчиком сам Пациент, а платил за него сын
"22.2. В поле "ИНН" указывается ИНН физического лица (при наличии).
При заполнении поля "ИНН" поля "Код вида документа", "Серия и номер", "Дата выдачи" раздела "Сведения о документе, удостоверяющем личность" не заполняются."
Просто не очень понимаю, клиника тоже эту справку подавала и ее приняли, и поняли этот момент, или клиники делают этот экземпляр только для нас?
Или необходимо заново брать эту справку?
Клиника выдала справку в июле за лечение в 2025г. Если потребуется продолжить в этой клинике лечение до конца года, нужно выписывать корректирующую справку с общей суммой за весь 2025г, или несколько справок за дополнительные медуслуги?
"При заполнении медицинской организацией/ИП Справки (корректирующей Справки) учитываются Справки, ранее выданные налогоплательщику за соответствующий период, и сведения, представленные в отношении налогоплательщика за соответствующий период медицинской организацией/ИП в налоговый орган в электронной форме в порядке, предусмотренном абзацем первым пункта 3.1 статьи 221.1 Кодекса." - да все верно.
"О предоставлении социального налогового вычета"
(вместе с Минфина России от 27.04.2017 N 03-04-07/25711, от 29.09.2016 N 03-04-07/56797)
- неправомерно. Но порядок выдачи справок медучреждением ФНС к сожалению досконально не регламентирует.
Благодарю за ответ.
По указанным письмам получается, что и ФНС должны принять справку об оплате мед услуг на мое имя, если ее предоставит супруг... Есть ли такая практика?
В выданно справке, в поле "Данные медицинской организации.." не указана организационно-правовая форма, а только наименание организации (хотя в лицензии все это есть, а именно "ООО"). Нужно получать новую справку, или такая подойдет?
При заполнении Справки индивидуальным предпринимателем, оказывающим медицинские услуги, указывается фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя.
- ориентируйтесь на нормативный документ, сокращенная форма, это как раз с указанием ООО
Сейчас оформляю социальный вычет на лечение.Декларацию оформляю онлайн. Какую указывать мне декларацию: первичная или уже корректировка (т.к. была беззаявительная)?
Какие данные должна указать мед. Клиника в справке об оказания услуг старые мои или новые и паспортные данные новые или старые??
Согласно абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Не увидел в форме справки места для печати.
"22.2. В поле "ИНН" указывается ИНН физического лица (при наличии).
При заполнении поля "ИНН" поля "Код вида документа", "Серия и номер", "Дата выдачи" раздела "Сведения о документе, удостоверяющем личность" не заполняются.
22.3. В поле "Дата рождения" указывается день, месяц и год рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ).
22.4. В поле "Код вида документа" указывается код вида документа в соответствии с приложением к настоящему Порядку."
На первой странице есть подпись лица заполняющего справку об оплате образовательных услуг, а на второй странице подписи нет, налоговая примет справку или нет?
Примет. Там дожно расписываться лицо, которому выдали справку, а не представитель образовательного учреждения.
Пациент оплатил полный план лечения в 2024 году авансом на сумму 100 000.
Фактических услуг (лечение) в 2024 году ему оказали на 60 000.
Услуги на остаток 40 000 будут оказаны уже в 2025 году.
Какую сумму необходимо указывать в справке на вычет за 2024 год? (Полную сумму оплаты (100.000) или только сумму реально оказанных услуг (60.000)?
Если возможно - прошу со ссылкой на форму закона поскольку формулировки приказа ФНС России от 08.11.2023 еа-7-11/824@ (п.24-26 приложения №2 "справка выдается после фактического оказания и оплаты услуги") и письма ФНС от 25.10.2021 №БС-4-11/15053 "налоговый вычет предоставляется налогоплательщику за тот налоговый период в котором произведена оплата" друг другу противоречат. Спасибо.
Письмо ФНС от 2023 года вышло позднее письма от 2021 года, кроме того, с 2024 гоад применяестя новая справка и новые правила. Таким образом, помимо оплаты, нужен факт оказания услуг.
Справка выдается на фактически оказанные услуги, об этом сказано в инструкции по заполнению. Выдайте справку на те услуги, что оказали. Либо предложите подождать до окончания работ и выдайте потом на полную сумму.
2025 год.
Я не могу оценить возможно выделить какие-то этапы как самостоятельные медуслуги, если нет, то в любом случае ждать до окончания их оказания.
Решила переделать одну справку и оформить ее на другого налогоплательщика, так как сумма позволяла ему получить за меня вычет.
Пришла в мед. организацию, мне не отказали, но справка на нового налогоплательщика вышла с корректировкой 1.
Можно ли ее подавать налогоплательщику, если он подает сам декларацию первичную за 2024 год и там все остальные его справки с корректировкой 0?
пропустит ли программа и налоговая?
Пока налоговая их не вернула, ничего.
Клиника выдала справку, где номер справки указан как б/н. Что в таком случае писать на сайте в графе "Номер справки"? Графа отмечена звёздочкой и распознает только цифры, "б/н" поставить не даёт.
Значит ничего не делаете.
Справку отправляла супруга пациента, ожидаемо справку завернули.
Супруга требует переделать справку, где она будет налогоплательщик, т.к. муж не работает.
Мне не жалко, но есть НО. Согласно приказа ФНС от 08.22.2023 № ЕА-7-11/824@: "Заполнение Справок в отношении одних и тех же понесенных расходов на оказанные медицинские услуги одновременно налогоплательщику и его супругу (супруге) не допускается". А также говорится о штрафе в 20% от излишне полученных выплат из бюджета за неправильно выданную справку.
Со слов супруги - налоговая ей сказала, что бы организация аннулировала справку с кодом 999, и потом выдала другую справку уже изменив налогоплательщика.
Во-первых, как я понимаю, справка с кодом 999 создаётся, когда организация выявила в ней ошибку до обнаружения налоговой. Но никакой ошибки со стороны организации нет - справка выдана чётко по заявлению.
Во-вторых, пока технической возможности отправлять справки в налоговую электронно у организации нет. Т.е. отправит супруга эту справку с кодом 999 в налоговую или нет, и не решат ли они получить двойной возврат я не знаю.
Плюс - к справкам с кодом 999 у налоговой, как я понимаю, будет особая бдительность и дотошность.
Вот почему я не могу выдать повторную справку - у меня есть цитата из приказа. Условия выдачи справок с кодом 999 или условия повторной выдачи справки супруге/супругу нигде не оговорено.
Не знаю, как грамотно поступить и как грамотно ответить.
Заполнение Справок в отношении одних и тех же понесенных расходов на оказанные медицинские услуги одновременно налогоплательщику и его супругу (супруге) не допускается."
Исходя из того же абзаца - возможно, разные расходы разные договоры. В данном случае разыми расходами как раз будут отдельно оплаченные суммы. Просто 1 справка будет - где пациент и плательщик 1 лицо, а в другой - плательщик муж, а пациент жена.
Дополнительно приведу письма на схожую тематику Письмо ФНС России от 16.02.2021 N БС-4-11/1916@, Приказ Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001.
28. Раздел "Зона QR-кода" может заполняться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Справки вывод на странице Справки QR-кода, содержащего показатели Справки.
Нужно.
Выдали СПРАВКУ на сумму 500000 за 2024 год.(плановая сумма лечения)
ЧЕК + АКТ на сумму 300000 в 2024 г.
ЧЕК на сумму 100000 в 2024 г. (аванс)
ЧЕК на сумму 100000 в 2025 г. (окончательный расчет)
АКТ на сумму 200000 в 2025 году.
Подскажите, правильно ли мне выдали справку на всю сумму лечения, если окончательно услуга была оказана в 2025 году? Какие чеки и акты предоставить для вычета в налоговую? И можно ли будет получить вычет на остаток суммы, который был уже уплачен в 2025г. И нужно ли запрашивать новую справку на следующий год на эту сумму?
Заранее благодарю!
Подайте справку, больше ничего не нужно. Вы будете обращаться за вычетом в 2025 году, когда услуга уже оказана - проблем не будет.
т.е. к справке не нужно прикладывать подтверждающие документы? Или же предоставить все чеки и акты за 24-25гг.?
70% оплаты было внесено в 2024 г. (выдали акт и чек на выполненные работы), оставшаяся сумма внесена уже в начале 2025г. также выдали Акт и чек датированные 2025 годом.
Справку выдали за 2024 год на всю 100% сумму лечения. Правильно ли?
И нужно ли при подаче декларации прикладывать чеки и акт за 2025 год?
2) Если справка выдана на мое имя (как пациент и плательщик), может ли муж тоже получить вычет частично за меня, по этим же документам?
1 Нет ничего прикладывать кроме справки не нужно.
2. Муж может, так как действует режим совместной собственности на все, в том числе на деньги.
Когда налогоплательщик начнет заполнять декларацию, без КПП система не пропустит.
Дают на 1 листе с указанием, что плательщик и пациент одно и то же лицо.
"При указании признака "1" следующие поля раздела "Данные физического лица, которому оказаны медицинские услуги:" не заполняются, страница 002 Справки не заполняется." - п. 23 Приказа ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
Если в 2024 году было оплачено 50% и 50% в 2025 году, можно ли подать на вычет за 2024 год по той части лечения, которое было оплачено в 2024 году?
Вычет предоставляестя на оказанные услуги, если чать услуги окончательно оказана и известно, что все получилось, вполне можно подать на вычет при наличии справки.
При заполнении Справки индивидуальным предпринимателем, непосредственно осуществляющим медицинскую деятельность, в поле "Подпись" ставится подпись индивидуального предпринимателя.
28. Раздел "Зона QR-кода" может заполняться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Справки вывод на странице Справки QR-кода, содержащего показатели Справки.
- никак это несвязано - вот прямые цитаты из порядка. У меня 2 справки с подписями и кодом дома сейчас. Печать не обязательна.
Нет, действует справка из приказа от 2023 года в 2024 году, никакой новой формы справки нет в 2025.
1. Если справка об оплате медицинских услуг за 2024 год выдана на имя мамы, как лицу, оплатившему услугу, и пациент при этом МАМА, то сможет ли дочь получить вычет?
2. Если справка об оплате медицинских услуг за 2024 год выдана на имя мамы, как лицу, оплатившему услугу, но при этом пациентом была ДОЧЬ, то сможет ли дочь получить вычет?
2. Нет, по той же причине.
Если справки от одной организации, то это нарушение! Справка от одной организации должна быть ОДНА. Если берёте несколько за год (никогда не понимала зачем, если не подаёте), то справка будет одна, но с нарастающим итогом, и в ней должен стоять номер корректировки
Нет ошибки в Вашем случае. Была ошибка с моей стороны в разъяснениях ниже.
Точно не регламентировано, но в п. 6 инструкции указано, что печать с двух сторон недопустима
п.6 "... Двусторонняя печать Справки на бумажном носителе не допускается"
2) на обучение очно ребенка оплатил папа, а договор на маму с организацией .Как организации в данном случае выписывать справку?
1. Подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган;
2. Лучше на того, кто платил, чтобы не было недопонимания при оформлении вычета, хотя по факту это не должно иметь решающего значения, у Вас режим сосвместной собствености.
Минфин кстати начал смотреть на это по-другому - Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6063 и пишет, что каждый супруг - отдельный налогоплательщик.
Хотя ранее писали обратное - Письмо Минфина России от 29.09.2016 N 03-04-07/56797 (направлено Письмом ФНС России от 16.05.2017 N БС-4-11/9119).
1) если пациент предоставил паспорт, но не предоставил инн, можно ли поле инн оставлять пустым? не будет являться нарушением?
2) при заполнении справки что делать с полем номер корректировки? оставлять пустым или ставить прочерки?
3) если налогоплательщик и пациент являются одним лицом, нужно ли подписывать и заверять вторую страницу? или достаточно одной страницы с указанием внизу, что справка составлена на 1 страницах?
4) номер справки также начинается слева направо? и если справка заполняется рукописно, нужно ли после номера проставлять прочерки?
2. Поле "Номер корректировки" имеет сквозную нумерацию (например, "0--", "1--", "2--", ..., "10-" и так далее). Следоательно 0--.
3."При указании признака "1" следующие поля раздела "Данные физического лица, которому оказаны медицинские услуги" не заполняются, страница 002 справки не заполняется (п. 23 Порядка)."
Можете ограничиться ИНН, он не менялся, в этом случае документ, удостоверяющий личность можете не указывать. ФИО указывайте актуальные на текущий момент.
Если ребенку уже 14 лет, то указываем паспорт или все таки св-во о рождении?
Много разных вопросов рассматривается, еще раз простите.
При заполнении медицинской организацией/ИП Справки (корректирующей Справки) учитываются Справки, ранее выданные налогоплательщику за соответствующий период, и сведения, представленные в отношении налогоплательщика за соответствующий период медицинской организацией/ИП в налоговый орган в электронной форме в порядке, предусмотренном абзацем первым пункта 3.1 статьи 221.1 Кодекса." - Приказ ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@
Сведения надо вносить в форму декларации, да. Но насколько помню ,там указывается итоговая сумма расходов.
в которой налогоплательщиком является супруг, а клиентом - супруга?
2. К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.
Как данная ситуация будет на практике реализована в 2025 г. ? Муж имеет часть справок оформленных на себя (где он и получатель и плательщик, а также платит и за жену и ребенка) и часть справок на жену (где жена платит за себя и за ребенка). На вычет подает муж (у жены нет доходов в 2024).
1. В личном кабинете налоговой у мужа это как то объединяется и прикладывается св-во о браке?
2. Какая схема действий?
Спасибо!
А как это должно быть реализовано? Кроме декларации и справки больше ничего не нужно, прикладываете справки к заполненной декларации и все.
Подскажите еще один такой момент,при распечатывании декларации, на печать не выходят паспортные данные налогоплательщика,хотя в личном кабинете,есть все личные данные.Декларацию пришлось отправить без них.Они почему то не подгрузились.Сможет ли налоговая потребовать корректировку.
Порядком заполнения не регламентировано, полагаю может быть пустым.
Вторая страница служит для указания лиц получивших медпомщь, сделайте 2 страницы (листа) с ФИО дочерей.
Кто должен подписать на второй странице справки "Достоверность и полноту сведений подтверждаю"?
Спасибо.
При заполнении Справки индивидуальным предпринимателем, непосредственно осуществляющим медицинскую деятельность, в полях "Фамилия", "Имя", "Отчество" указываются соответственно фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя.
Спасибо.
29.4. В поле "Код вида документа" указывается код вида документа в соответствии с приложением к настоящему Порядку.
29.5. Поле "Серия и номер" заполняется с учетом положений подпункта 22.5 пункта 22 настоящего Порядка при наличии реквизитов в документе, удостоверяющем личность физического лица."
Если у ребенка нет паспорта, то свидетельство о рождении. Да для всех пациентов.
договор с пациентом?
Исходя из формулировки, может заполняться, а может и нет.
Ставьте 0--
0 - налогоплательщик и пациент не являются одним лицом;
1 - налогоплательщик и пациент являются одним лицом.
При указании признака "1" следующие поля раздела "Данные физического лица, которому оказаны медицинские услуги:" не заполняются, страница 002 Справки не заполняется.
ВЫДЕРЖКА ИЗ ИНСТРУКЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ.
"3. Сведения должны быть представлены в течение 30 календарных дней после дня подачи заявления налогоплательщика за запрашиваемый налоговый период (год) (как за текущий, так и по итогам налогового периода), в котором была оказана услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы."
Если было официальное заявление на передачу сведений и у Вас есть соотвествующая техническая возможность, то обязаны.
Пишу это здесь, может, пригодится коллегам.
Медицинская организация выдала справку, распечатанную на листе с двух сторон (в случае пациент и налогоплательщик разные лица). Оформить справку в соответствии с п.6 Порядка заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговый орган - отказываются. Как быть в данном случае?
В строке "вид документа" указывается вид документа, удостоверяющего личность участника.
В строке "серия и номер" указываются серия и номер документа, удостоверяющего личность участника. Серия и номер документа, удостоверяющего личность участника, отделяются пробелом.
В строке "дата выдачи" указывается дата выдачи документа, удостоверяющего личность участника."
Положения семейного кодекса также действуют, например Письмо ФНС России от 16.05.2017 N БС-4-11/9119 предлагает вывдавать второму супругу дубликат справки. Но закон при этом не дает Вам право требовать какие-то документы о браке. Вы можете их попросить, но если Вам откажут, оснований истребовать что либо нет.
Верно, что справку стоматология выдаст пациенту за 2024год, после того как услуги будут оказаны в полном объеме(внесенные денежные средства перестанут быть авансом)?
Да все верно, вычету подлежат сумму уплаченные за "ОКАЗАННЫЕ " услуги.
И второй вопрос- если за часть лечения ребенка справку получил папа, а за оставшуюся часть мама, то в таком случае будут две справки с одинаковым номером?
Если фактически оплату проводил супруг и это указано в платежных документах, никаких документов требовать не нужно, он все равно предоставит копию свидетельства о браке в налоговую.
Второй вопрос нормативно не урегулирован, поэтому на усмотрение медучреждения.
"В Справке указывается полностью фамилия, имя, отчество, занимаемая должность, номер телефона лица, выдавшего справку." Приказ Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001.
Думаю, в новом формате ничего не изменилось, хотя подробной инструции к ней нет.
"В левом нижнем углу Справки ставится гербовая печать учреждения здравоохранения."