Срок уплаты НДФЛ физическим лицом различается в зависимости от того, на каком основании возникла соответствующая обязанность:
Срок уплаты на основании 3-НДФЛ
В отношении налога, который уплачивается на основании декларации, срок по НДФЛ — 15 июля. В 2025 году это рабочий вторник, поэтому переноса не будет. В этот срок уплачивают НДФЛ как обычные физлица, так и ИП на общем режиме налогообложения. Если срок нарушить, уже с 16 июля начнут начисляться пени. Как рассчитываются и уплачиваются пени, читайте в нашей статье.
Уплатить налог нужно в качестве единого налогового платежа. Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика, с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин», через банк. Образец платежки для ИП см. здесь.
ВАЖНО! ИП не нужно перед уплатой НДФЛ подавать уведомление, так как налог перечисляют на основании декларации.
Срок оплаты НДФЛ по уведомлению
Также НДФЛ к уплате физлицу может предъявить ФНС. Это происходит, если налоговый агент физлица не смог удержать налог с его дохода. Тогда агент сообщает об этом в налоговую, и налоговая высылает человеку налоговое уведомление (в нем же будут налог на имущество, транспорт, землю, если такие объекты у налогоплательщика имеются). Срок оплаты НДФЛ по уведомлению за 2024 год — 01.12.2025.
Порядок уточнения суммы НДФЛ
Налоговый орган формирует налоговые уведомления на основании справок о доходах и суммах налогов физического лица и других данных, представленных лицами, выплачивающими доходы. Если налогоплательщик считает, что не должен уплачивать НДФЛ или что указанный в уведомлении размер налога не верен в связи с ошибкой, допущенной лицом, выплатившим ему доход (в частности, налоговым агентом), то ему следует предпринять определенные действия. Что за действия, смотрите в КонсультантПлюс бесплатно по пробному доступу. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.