Если в 2023 году вы уплачиваете НДФЛ не единым платежом, а пользуясь старым порядком, будьте внимательны при заполнении поля 107 «Налоговый период». В нем, как и раньше, нужно указывать месяц. Но из-за новых сроков уплаты НДФЛ, это будет не календарный месяц, а регламентированный НК РФ период, за который удержали налог.
То есть заполнять поле 107 по НДФЛ нужно так:
- по НДФЛ, удержанному с 1 января по 22 января 2023 года, — МС.01.2023;
- с 23 января по 22 февраля 2023 года — МС.02.2023;
- с 23 февраля по 22 марта 2023 года — МС.03.2023;
- с 23 марта по 22 апреля 2023 года — МС.04.2023;
- с 23 апреля по 22 мая 2023 года — МС.05.2023;
- с 23 мая по 22 июня 2023 года — МС.06.2023;
- с 23 июня по 22 июля 2023 года — МС.07.2023;
- с 23 июля по 22 августа 2023 года — МС.08.2023;
- с 23 августа по 22 сентября 2023 года — МС.09.2023;
- с 23 сентября по 22 октября 2023 года — МС.10.2023;
- с 23 октября по 22 ноября 2023 года — МС.11.2023;
- с 23 ноября по 22 декабря 2023 года — МС.12.2023;
- с 23 декабря по 31 декабря 2023 года — ГД.00.2023.
Об этом — в письме ФНС от 06.03.2023 № КЧ-4-8/2629@.
Если вы заполните поле 107 иначе, например, укажете дату уплаты или квартал, налоговая не сможет определить, к какому сроку относить платеж. Соответственно, возникнут проблемы с погашением вашей обязанности по НДФЛ.
Правильно ли вы заполняете остальные реквизиты платежки по НДФЛ, проверьте с помощью образца от «КонсультантПлюс». Смотрите его бесплатно, оформив пробный доступ:
Если вы уплачиваете НДФЛ единым платежом, в поле с налоговым периодом ставьте 0. Заполнение остальных реквизитов платежки на ЕНП смотрите бесплатно в «КонсультантПлюс».
А если уже неверно заплатили, возможно ли заявлением на Зачет сумм ЕНС переплату по платежкам
с неверно указанными периодами учесть в следующем налоговом периоде, согласно ст. 78.
Например в период с 23 января по 31 января в пп указали январь, вместо февраля. зачесть сумму переплаты в февраль.
Всем удачи!
ПИСЬМО
от 6 марта 2023 года № КЧ-4-8/2629@
О рассмотрении обращения
Федеральная налоговая служба в соответствии с письмом Департамента налоговой политики Министерства финансов Российской Федерации рассмотрело обращение и сообщает следующее.
Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н (в редакции от 30.12.2022 №199н) (далее -Приказ Минфина России № 107н).
Согласно положениям пункта 7 приложения № 2 к Приказу Минфина России № 107н перечисление платежей, обязанность по уплате которых установлена Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением единого налогового платежа), налогоплательщиками, формирующими уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховым взносам в виде распоряжения на перевод денежных средств (распоряжение в виде уведомления) в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации в реквизите «107» указывается налоговый период в зависимости от периодичности уплаты налогового платежа, установленной законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии с пунктом 6 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Таким образом, начиная с 1 января 2023 года при заполнении распоряжений в виде уведомлений по налогу на доходы физических лиц в поле «107» необходимо указывать:
- «МС.01.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 01 января 2023 по 22 января 2023 года;
- «МС.02.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 23 января 2023 по 22 февраля 2023 года;
- «МС.03.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 23 февраля 2023 по 22 марта 2023 года;
- «МС.04.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 23 марта 2023 по 22 апреля 2023 года;
- «МС.05.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 23 апреля 2023 по 22 мая 2023 года;
- «МС.06.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 23 мая 2023 по 22 июня 2023 года
- «МС.07.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 23 июня 2023 по 22 июля 2023 года;
- «МС.08.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 23 июля 2023 по 22 августа 2023 года;
- «МС.09.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 23 августа 2023 по 22 сентября 2023 года;
- «МС.10.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 23 сентября 2023 по 22 октября 2023 года;
- «МС.11.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 23 октября 2023 по 22 ноября 2023 года;
- «МС.12.2023» при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за периода с 23 ноября 2023 по 22 декабря 2023 года.
Обращается внимание, что при уплате сумм исчисленного и уплаченного НДФЛ за период с 22 декабря 2023 по 31 декабря 2023 в распоряжении в виде уведомления в поле «налоговый период» указывается «ГД.00.2023».
Действительный государственный
советник Российской Федерации 2 класса
К.Н. Чекмышев