С 2025 года продажа недвижимости облагается НДФЛ прогрессивно и важен статус продавца

Если в 2025 году вы продаете недвижимость, находившуюся в вашей собственности менее минимального срока владения по НК РФ, учитывайте, что ставки НДФЛ с 1 января 2025 года изменились.

К тому же выбор шкалы зависит от того, в каком статусе выступает продавец: как обычное физлицо или как ИП (см. письмо Минфина от 30.01.2025 № 03-04-07/8326).

Для продажи недвижимости в качестве обычного «физика» ставки составляют:

• при доходе до 2,4 млн рублей — 13%;
• при доходе свыше 2,4 млн рублей — 15%.

Если недвижимость продает ИП в рамках предпринимательской деятельности на ОСНО, применяется расширенная шкала ставок 13-22%.

До 2025 года ставка 13% применялась к доходу от продажи недвижимости независимо от размера дохода и статуса продавца.

Налог по-прежнему взимается не со всей суммы продажи, а с разницы между стоимостью покупки и продажи или имущественного вычета (1 млн рублей для жилых объектов и 250 тыс. рублей для иных объектов недвижимости).

Например, если квартира приобретена в 2022 году за 8 млн рублей и продана в 2025 году за 11 млн рублей, то доходом будет считаться 3 млн рублей. Сумма налога составит:

• 13% с 2,4 млн рублей = 312 тыс. рублей;
• 15% с оставшихся 600 тыс. рублей = 90 тыс. рублей.

Общая сумма налога = 402 тыс. рублей.

Не нужно платить НДФЛ и отчитываться в налоговую, если недвижимость была в собственности более 5 лет (более 3 лет — если получена по наследству, в ходе приватизации, по договору пожизненного содержания с иждивением или является единственным жильем).

Об этом напоминают налоговики.

Какие подводные камни по НДФЛ есть в случае продажи единственного жилья супругами, узнайте из статьи эксперта по налогам. Изучайте материал бесплатно, оформив пробный доступ к КонсультантПлюс. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.