Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

2-НДФЛ и 6-НДФЛ по закрытому подразделению: куда сдавать и как заполнить

Справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению подавайте в ИФНС головного офиса (а если вы крупнейший налогоплательщик, то в ИФНС по месту учета в таком качестве). В них укажите ИНН и КПП налогового агента, а ОКТМО — закрытого ОП.

В поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» проставьте код 9, что означает закрытие обособленного подразделения. А по строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» — ИНН и КПП закрытой обособки. Обратите внимание, значение кода реорганизации (ликвидации) 9 порядком заполнения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не предусмотрено, но на него указывает ФНС в письме от 12.12.2019 № БС-4-11/25600@. 

В поле «Период представления» в 6-НДФЛ за год нужно указать код «90» — год при реорганизации (ликвидации) организации (см. письмо ФНС от 03.02.2020 № БС-4-11/1617@).

В аналогичном порядке сдавайте уточненные 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по закрытому ОП.

Такой порядок рекомендован ФНС (письма от 23.12.2019 № БС-4-11/26516@, от 12.12.2019 № БС-4-11/25600@, от 01.04.2019 № БС-4-11/5938@).

Напомним, из более раннего письма ФНС следовало, что КПП в таких 2-НДФЛ должен быть закрытой обособки (письмо от 07.02.2012 № ЕД-4-3/1838). И те бухгалтеры, кто поступил так при сдаче 2-НДФЛ за 2018 год, столкнулись с проблемой: отчет не принимался. Кто-то тогда интуитивно поставил КПП «головы», кому-то это подсказали оператор ЭДО или налоговики. Но сейчас вы точно знаете, как поступить с отчетами за 2019 год.

Что касается сроков сдачи, то 6-НДФЛ представляется не позднее отчетного срока за период закрытия ОП. 2-НДФЛ — не позднее 1 марта следующего года (за 2019 год — до 02.03.2020).

Комментарии и примеры заполнения 2-НДФЛ вы найдете в одноименной рубрике нашего сайта.

Источники:
Письмо ФНС России от 12.12.2019 № БС-4-11/25600@
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваш вопрос
Отправить