Если 6-НДФЛ сдается до того, как работникам выплачена зарплата за последний месяц отчетного периода, эта зарплата в отчет не попадает. После того, как расчет с работниками произведен, отчет нужно уточнить (письмо от 25.11.2021 № БС-4-11/16428@). А вот если подождать и отчитаться после выплаты зарплаты, уточненка не потребуется.
Например, если срок выплаты зарплаты у вас 15-е число, а 6-НДФЛ за 9 месяцев вы представите 12 октября, придется сдавать корректировку. Отчитавшись после 15 октября, представления уточненки вы можете бы избежать.
Как отразить в форме 6-НДФЛ выплату зарплаты за месяц, относящийся к прошлому кварталу? Построчные разъяснения смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.
Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2022 года смотрите в КонсультантПлюс, бесплатно, оформив пробный доступ:
Бесплатно скачать в КонсультантПлюс
1) Зарплата рассчитана до конца года и выплачена 26.12.2022 г. На момент выплаты зарплаты сотрудник находился на больничном (больничный не был закрыт), вышел на работу и отработал 2 дня (29.12.22 и 30.12.22). Перерасчет за 2 отработанных дня сделан и выплачен в январе вместе с больничным за счет работодателя.
Так как фактически перерасчет получен в январе 2023 г, он не влияет на суммы НДФЛ за декабрь 2022?
2) Зарплата рассчитана до конца года и выплачена 26.12.2022 г. Сотрудник уходит на больничный с 27.12.2022 по 29.12.2022 г. Перерасчет за неотработанные дни (удержание) и больничный за счет работодателя рассчитаны и выплачены в январе.
Должна ли быть общая сумма начислений за 2022 год быть уменьшена на сумму неотработанных дней? В этом случае суммы исчисленного и удержанного налога отражаются с уменьшенной суммы начислений?
По второму вопросу затрудняюсь ответить, но склоняюсь к тому, что сумма начислений за 2022 год должна быть уменьшена, ведь по сути у работника отсутствует доход за эти три дня. Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме, надеюсь, его специалисты смогут Вам помочь.