Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить следующие суммы в 6-НДФЛ за 2022 г.:
1) Зарплата рассчитана до конца года и выплачена 26.12.2022 г. На момент выплаты зарплаты сотрудник находился на больничном (больничный не был закрыт), вышел на работу и отработал 2 дня (29.12.22 и 30.12.22). Перерасчет за 2 отработанных дня сделан и выплачен в январе вместе с больничным за счет работодателя.
Так как фактически перерасчет получен в январе 2023 г, он не влияет на суммы НДФЛ за декабрь 2022?
2) Зарплата рассчитана до конца года и выплачена 26.12.2022 г. Сотрудник уходит на больничный с 27.12.2022 по 29.12.2022 г. Перерасчет за неотработанные дни (удержание) и больничный за счет работодателя рассчитаны и выплачены в январе.
Должна ли быть общая сумма начислений за 2022 год быть уменьшена на сумму неотработанных дней? В этом случае суммы исчисленного и удержанного налога отражаются с уменьшенной суммы начислений?
По первому вопросу - да, выплаченные в декабре суммы не влияют на декабрьский НДФЛ, поскольку по новым правилам являются доходом января 2023 года.
По второму вопросу затрудняюсь ответить, но склоняюсь к тому, что сумма начислений за 2022 год должна быть уменьшена, ведь по сути у работника отсутствует доход за эти три дня. Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме, надеюсь, его специалисты смогут Вам помочь.
1) Зарплата рассчитана до конца года и выплачена 26.12.2022 г. На момент выплаты зарплаты сотрудник находился на больничном (больничный не был закрыт), вышел на работу и отработал 2 дня (29.12.22 и 30.12.22). Перерасчет за 2 отработанных дня сделан и выплачен в январе вместе с больничным за счет работодателя.
Так как фактически перерасчет получен в январе 2023 г, он не влияет на суммы НДФЛ за декабрь 2022?
2) Зарплата рассчитана до конца года и выплачена 26.12.2022 г. Сотрудник уходит на больничный с 27.12.2022 по 29.12.2022 г. Перерасчет за неотработанные дни (удержание) и больничный за счет работодателя рассчитаны и выплачены в январе.
Должна ли быть общая сумма начислений за 2022 год быть уменьшена на сумму неотработанных дней? В этом случае суммы исчисленного и удержанного налога отражаются с уменьшенной суммы начислений?
По второму вопросу затрудняюсь ответить, но склоняюсь к тому, что сумма начислений за 2022 год должна быть уменьшена, ведь по сути у работника отсутствует доход за эти три дня. Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме, надеюсь, его специалисты смогут Вам помочь.