Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Сдача корректировки 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года

Все материалы сюжета «Отчетность за 2 квартал 2023 года»
Корректировка 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года — насколько она необходима при выявлении тех или иных ошибок? Когда одной уточненки будет недостаточно? Как правильно оформить исправительный отчет? Рассмотрим все особенности исправления 6-НДФЛ в нашей статье.
Вам помогут документы и бланки:

Ошибки, требующие корректировки 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ представляет собой ежеквартальную отчетность, составляемую налоговым агентом по обобщенным сведениям о налоге на доходы, удерживаемом у физлиц, получающих эти доходы. В ней отражается информация:

  • о подателе, периоде и месте представления отчета — на титульном листе;
  • распределении сумм удержанного налога — в разделе 1 (заполняется по установленным срокам уплаты);
  • данных, приводящих к начислению определенных сумм налога за период, — в разделе 2 (составляется нарастающим итогом с начала года).

Ошибки могут возникнуть в любой из частей этого отчета и привести либо к неверному указанию информации, необходимой для идентификации начислений, либо к искажению сумм налога. В обоих случаях у налогового агента возникает обязанность уточнить отчетность, сданную в налоговый орган с ошибками (п. 6 ст. 81 НК РФ). 

Какие штрафы предусмотрены за нарушения с 6-НДФЛ, подробно разъясняется в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Оперативное внесение изменений позволяет исправить отчетность до того, как ошибка будет выявлена налоговым органом, и за счет этого либо вообще избежать санкций, либо свести их к минимуму (пп. 3, 4 ст. 81, ст. 126.1 НК РФ).

Подробнее о возможных последствиях ошибок, допускаемых в 6-НДФЛ, читайте в статье «Каковы сроки подачи корректировки по форме 6-НДФЛ?».

От чего зависит число исправительных отчетов?

Не всегда при внесении исправлений в 6-НДФЛ можно обойтись единственным уточняющим отчетом. Так, например, потребуется подать одновременно два отчета, если ошибка допущена:

  • в КПП (что важно при наличии обособленных подразделений) или ОКТМО (по которым отчеты должны формироваться раздельно) — один с нулевыми показателями в разделах по ранее неверно указанным кодам, а второй с необходимыми цифрами, отраженными по отношению к правильным кодам (письмо ФНС России от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772@);
  • цифровых показателях основных разделов в 1-м квартале года, а выявлена после подачи отчетности за полугодие — цифры придется корректировать в обоих периодах, т. к. в отчет за полугодие, составленный нарастающим итогом, вошли данные, сформированные с ошибкой, допущенной в 1-м квартале (письмо ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@). Одного уточняющего документа, поданного по отчетности за полугодие, при исправлении ошибок в цифровых показателях основных разделов будет достаточно, если эти ошибки относятся к цифрам, возникшим во 2-м квартале года.

Аналогичная второй из вышеперечисленных ситуация возникнет в случае, если ошибка, допущенная в цифрах 2-го квартала, будет выявлена после сдачи отчетности за 9 месяцев. Здесь тоже придется уточнять два отчета: за полугодие и за 9 месяцев.

Если же ошибка 2-го квартала обнаружится после сдачи отчетности за год, то уточняющих отчетов будет три: за полугодие, 9 месяцев и год. В последнем случае одновременно возникнет необходимость в корректировке уже сданной справки по форме 2-НДФЛ по физлицу — получателю дохода, в данных которого допущена ошибка.

Напомним! С отчетности за 1 квартал 2023 года действует новый бланк формы 6-НДФЛ. Пошаговую инструкцию по заполнению нового бланка см. в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демо-доступ бесплатно.

О порядке корректировки 6-НДФЛ на примере 1 квартала читайте в этой публикации.

Особенности оформления отчета-исправления

Отчет, содержащий исправленные данные, оформляется по обычным для такой отчетности правилам. То есть заполнить его надо как очередной отчет за соответствующий период на бланке, форма которого утверждена для соответствующего периода, но с правильными значениями показателей (кодов или цифровых значений). Даные нужно приводить полностью, а не в виде разницы к доначислению.

Единственным принципиальным отличием корректирующего отчета станет указание на его титульном листе в специально отведенном для этого поле номера корректировки. Поле содержит места для отражения трех знаков. В первичном отчете здесь будут стоять 3 нуля. Первая из корректировок получит в нем отметку «001», а каждая из последующих будет характеризоваться добавлением к этому значению единицы (002, 003 и т. д.).

О том, как проверить подготовленный к сдаче отчет на наличие ошибок, читайте в материале «Как проверить 6-НДФЛ на ошибки?».

Итоги

Ошибки в 6-НДФЛ могут возникать как в информации, имеющей значение для идентификации сумм подлежащего уплате налога, так и в расчетных данных по нему. Податель отчетности обязан исправлять выявленные самостоятельно ошибки, сдавая уточненную отчетность. Причем в ряде ситуаций корректирующей отчетности, составленной только за последний отчетный период, может оказаться недостаточно. Оформляется отчет-исправление так же, как и обычный, но путем внесения в него правильных данных и указания на титульном листе такого отчета порядкового номера корректировки.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
26 октября 2021 09:36
Постоянная ссылка
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, если нужно сдать уточненную декларацию за 4 квартал 2020 г., на каком бланке ее сдавать:
Приложение №1
к приказу ФНС России
от "14" октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@
(в редакции приказа ФНС России
от "17" января 2018 г. № ММВ-7-11/18@)

или

Приложение № 1
к приказу ФНС России
от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@
Ответить
26 октября 2021 22:40
Постоянная ссылка
Уточненные отчеты ВСЕГДА подаются на тех бланках, которые действовали в период сдачи первичных отчетов. Т.е. показатели 2020 года уточняйте на бланке из Приложения 1 к Приказу ФНС от "14" октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@ в редакции, актуальной для 2020 г.
Ответить
9 ноября 2021 11:10
Постоянная ссылка
Благодарю!
Ответить
28 января 2021 14:40
Постоянная ссылка
Добрый день! Помогите! В отчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года раздел 2 заполнен правильно, а в разделе 1 -техническая ошибка по строке 070-указана меньшая сумма почему-то(всего 6 листов). Необходимо сдать корректировочную 6-НДФЛ из Титульного листа и раздела 1 -всего 2 листа? Раздел 2 -правильный - на 4-х листах не включать? Жду срочно ответ на com.remst@maii.ru. Нигде не нашла однозначный ответ. Пишут по-разному, даже на налог.налог.ру. Еще- срок сдачи 6-НДФЛ за 2020 год до 01 марта 2021 года или до 01 февраля 2021 года?
Ответить
28 января 2021 15:57
Постоянная ссылка
Я сколько раз сдавала уточненку по 6-НДФЛ, еще ни разу у меня не возникало подобных вопросов. Всегда сдавала отчет полностью - с обоими разделами, даже когда просто ошиблась в количестве людей. Срок сдачи годового отчета за год - до 1 марта
Ответить
22 октября 2018 08:09
Постоянная ссылка
Добрый день!
Как правильно отразить в отчете 6 НДФЛ за 9 месяцев 2018 г. ошибку предыдущего квартала:
за май 2018 начислен НДФЛ в размере 2466-00, а перечислен по срокам ошибочно 2391-00. (По строке 140 в отчете за 6 месяцев 2018 г. стоит 2466). Ошибка обнаружена самостоятельно в июле, недостающая сумма уплачена в бюджет 05.07.2018. Т. е. начислено правильно, а перечислено в бюджет меньше на 75-00.
Спасибо.
Ответить
29 октября 2018 08:39
Постоянная ссылка
Подобный вопрос рассматривался на форуме НН на ветке Если у вас останутся вопросы, то вы можете в той же теме задать уточняющий вопрос.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить