Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как отобразить отпускные в форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2022 года

Все материалы сюжета «Отчетность за 2 квартал 2022 года»
6-НДФЛ за 2 квартал - отпускные в этой отчетности (так же, как и платежи по больничным) выделяются среди других выплат. Рассмотрим, чем это вызвано и как именно оно отразится при составлении отчета за указанный период.
Вам помогут документы и бланки:

Что выделяет отпускные и больничные для целей показа в 6-НДФЛ

Особые черты, характеризующие отпускные и больничные, проявляются в 1-м разделе формы 6-НДФЛ, где выплаты и относящиеся к ним налоговые начисления детализируются по датам, значимым для определения срока перечисления налога в бюджет.

Пошаговую инструкцию с правилами заполнения 6-НДФЛ за полугодие см. в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Набор этих дат привязан к дням истечения срока уплаты налога.

Он определяется как день (п. 6 ст. 226 НК РФ):

  • последний для месяца — для оплаченных в нем отпусков и периодов нетрудоспособности;
  • первый рабочий за датой выплаты — для всех доходов иного назначения.

ВНИМАНИЕ! С 2021 года работодатель оплачивает только первые 3 дня больничного. Остальные дни оплачивает ФСС в  рамках  пилотного проекта, распространившего свое действие на всей торритории РФ. Подробности см. здесь.

Построчное описание порядка отражения в 6-НДФЛ отпускных, в т. ч. при их перерасчете, а также переходящих, вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите в Готовое решение.

Как правила переноса даты влияют на включение сведений в отчетность за полугодие 2022 года

Период, охватываемый отчетом 6-НДФЛ, отсчитывается от начала года, т. к. в второй его раздел данные заносятся нарастающим итогом. Однако первый раздел формы заполняется сведениями, связанными только с последними тремя месяцами периода отчета. Причем в этот период по каждой выплате должны попадать даты истечения срока платежа по налогу.

Если же из-за выполнения правила, требующего смещения совпавшего с выходным срока (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), срок перечисления налога сдвигается на следующий отчетный период, то все сведения по такой выплате нужно показать в отчете за следующий период (письма ФНС России от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@, от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@).

Для отчета, формируемого за полугодие 2022 года, это неактуально, т. к. последний день июня — рабочий. А вот если бы он был выходным, дата истечения срока перечисления налога для всех выплаченных в июне отпускных и больничных перешла бы на более поздний отчетный период. Соответственно, данные по всем осуществленным в июне выплатам по отпускам и в связи с нетрудоспособностью отразились бы в отчете за 9 месяцев текущего года.  

Итоги

Сведения по оплате отпуска (так же, как и по платежам по нетрудоспособности) выделяются среди данных, вносимых в 1-й раздел отчетности 6-НДФЛ в связи с существованием особых правил установления дат начисления (приурочены к дням фактической выплаты) и истечения срока перечисления налога (совпадает с последним днем месяца выплаты). Последнее число июня в 2022 году приходится на рабочий день, поэтому информация обо всех сделанных в этом месяце выплатах по отпускам будет показана в отчетности за полугодие 2022 года.

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Добавить в закладки
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме