Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

6-НДФЛ: отражаем доход в натуральной форме и не удержанный с него налог

Доход, полученный физлицом в натуральной форме (в том числе, подарки), облагается налогом. А значит, у организации — налогового агента он должен попасть в расчет 6-НДФЛ. При этом нужно учитывать некоторые особенности такого дохода.

Рекомендуем образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ.

Вариант 1

Если налог удержан в 2023 году, в 6-НДФЛ за 2023 год натурдоход отражается так:

  • Включается в раздел 1 (строки 020-022) в том периоде, на последние три месяца которого приходится дата удержания НДФЛ с этого дохода.  
  • Отражается в разделе 2 нарастающим итогом, начиная с того периода, в котором доход передан физлицу, попадая при этом в т. ч. в строки:
  • 110 и 112 — сумма дохода в натуральной форме;
  • 140 — НДФЛ, исчисленный с натурдохода, — с периода выплаты такого дохода;
  • 160 — НДФЛ удержанный — с отчетного периода, когда налог был удержан.

Данный вариант заполнения 6-НДФЛ на примере смотрите в «КонсультантПлюс». По пробному доступу бесплатно:

Вариант 2

Если НДФЛ удержан с первой зарплаты января 2024 года, в 6-НДФЛ за 2023 год:

  • в разделе 1 его не отражают;
  • в разделе 2 включают в строки 110 и 140;
  • строки 160 и 170 не заполняют;
  • указывают его в справку о доходах за 2023 год.

В расчете за 1 квартал 2024 года показывают:

  • в строках 020 и 021 раздела 1;
  • строке 160 раздела 2.

Такой порядок предписывает ФНС в письме от 21.02.2024 № БС-4-11/1945@.

Вариант 3

Если НДФЛ с дохода в натуральной форме удержать не удалось (к примеру, физлицо не получало денег, из которых можно было бы провести удержание), в разделе 1 его не указывают, а в разделе 2:

  • в строке 160 нужно поставить 0;
  • в строке 170 — показать сумму налога, не удержанного на отчетную дату.

В справке о доходах натурдоход отражается в разделах 2, 4 и Приложении.

Больше нюансов отражения в 6-НДФЛ доходов, выданных в неденежной форме, вы найдете в готовом решении от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно оформить бесплатно.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
19 января 2024 06:28
Постоянная ссылка
Добрый день! подскажите как показать в 6 ндфл налог от покупки собаки
Ответить
19 января 2024 17:56
Постоянная ссылка
Не поняла. Это как? Опишите, пожалуйста, свою ситуацию более подробно.
Ответить
13 июля 2023 15:19
Постоянная ссылка
Добрый день, можете подсказать, сотруднику оплатили санаторий. Доход в натуральном виде, не облагается НДФЛ. Нужно ли его отражать в 6-ндфл?
Ответить
15 июля 2023 14:58
Постоянная ссылка
Нет, эти суммы в 6 НДФЛ попадать не должны.
Ответить
17 февраля 2022 06:36
Постоянная ссылка
Здравствуйте, как показать в 6- ндфл физ. лиц, которые не являются сотрудниками организации, но у них есть доход и налог не удержанный
Ответить
17 февраля 2022 09:22
Постоянная ссылка
В статье, под которой Вы оставили свой вопрос, достаточно подробно освящен ответ на него. Доход таких физических лиц Вы покажете в общей сумме начисленных доходов в разделе 2 (строка 110), при необходимости он может попасть и в строку 113, если это были договоры ГПХ. Количество физлиц в строке 120 также будет указано с учетом получивших доход (я так понимаю, в натуральной форме?). Исчисленный налог с этих сумм должен быть отражен в строке 140. А вот в удержанных (строка 160) налога не будет, также как и в 1 разделе отчета.
Что касается справок 2-НДФЛ, с этого года являющегося частью 6-НДФЛ, то в них доход и налог исчисленный по данным физлицам также должен быть отражен, удержанный и перечисленный налог будет равен 0. Кроме того нужно подать сообщение в налоговую о невозможности удержать налог. Налоговики сами в этом случае направят уведомление физлицам о необходимости заплатить налог с доходов, которые они получили, но с которых налог не был удержан и переведен в бюджет.
Ответить
30 июля 2021 09:44
Постоянная ссылка
Подскажите, пожалуйста, доход в натуральной форме в какой строке отражать (кроме стр.110)? Например, в стр.112 надо?
Ответить
30 июля 2021 12:55
Постоянная ссылка
А Вы в рамках чего выдаете доход в натуральной форме физлицу? Если в рамках трудового договора, то тогда эта сумма должна быть отражена в строке 112. Если в рамках выплат учредителям - тогда в строке 111. Если оплачиваете таким образом договор подряда - тогда в строке 113.
Ответить
30 июля 2021 16:25
Постоянная ссылка
Спасибо! Я поняла. В моем случае в 112.
Спасибо!
Ответить
Ваш вопрос
Отправить