Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

6-НДФЛ: отражаем доход в натуральной форме и не удержанный с него налог

Доход, полученный физлицом в натуральной форме, облагается налогом. А значит, у организации — налогового агента он должен попасть в расчет 6-НДФЛ. При этом нужно учитывать некоторые особенности такого дохода.

Рекомендуем образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ.

Если налог удержан, с 2021 года натурдоход отражается в форме 6-НДФЛ (утв. приказом от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@) так:

  • Включается в раздел 1 (строки 020-022), в том периоде, на последние три месяца которого приходится срок уплаты в бюджет НДФЛ с этого дохода.  
  • Отражается в разделе 2 нарастающим итогом, начиная с того периода, в котором доход передан физлицу, попадая при этом в т. ч. в строки:
  • 100 — ставка НДФЛ;
  • 110 — сумма дохода в натуральной форме;
  • 140 — НДФЛ, исчисленный с натурдохода, — с периода выплаты такого дохода;
  • 160 — НДФЛ удержанный — с отчетного периода, когда налог был удержан.

Если НДФЛ с дохода в натуральной форме удержать не удалось (к примеру, физлицо не получало денег, из которых можно было бы провести удержание):

  • в строке 160 нужно поставить 0;
  • в строке 170 — показать сумму налога, не удержанного на отчетную дату.

Больше нюансов отражения в 6-НДФЛ доходов, выданных в неденежной форме, вы найдете в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно оформить бесплатно.

В форме 6-НДФЛ до 2021 года неудержанный налог отражался так (см. письмо ФНС от 28.03.2016 № БС-4-11/5278):

  • В разделе 1:
  • в строке 020 — сумма дохода;
  • в строке 040 — исчисленный с него НДФЛ;
  • в строке 080 — сумма налога, которую не получилось удержать (та же, что в строке 040).
  • В разделе 2:
  • по строкам 100 «Дата фактического получения дохода» и 110 «Дата удержания налога» — дата выдачи дохода;
  • по строке 120 — срок перечисления НДФЛ (следующий за датой удержания день);
  • по строке 130 — сумма дохода;
  • в строке 140 «Сумма удержанного налога» — 0.
Добавить в закладки
Ваши вопросы
30 июля 2021 09:44
Постоянная ссылка
Подскажите, пожалуйста, доход в натуральной форме в какой строке отражать (кроме стр.110)? Например, в стр.112 надо?
Ответить
30 июля 2021 12:55
Постоянная ссылка
А Вы в рамках чего выдаете доход в натуральной форме физлицу? Если в рамках трудового договора, то тогда эта сумма должна быть отражена в строке 112. Если в рамках выплат учредителям - тогда в строке 111. Если оплачиваете таким образом договор подряда - тогда в строке 113.
Ответить
30 июля 2021 16:25
Постоянная ссылка
Спасибо! Я поняла. В моем случае в 112.
Спасибо!
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 г. см. в К+. Бесплатно на 2 дня
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме