Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

6-НДФЛ: отражаем доход в натуральной форме и не удержанный с него налог

Вам помогут документы и бланки:

Доход, полученный физлицом в натуральной форме, облагается налогом. А значит, у организации — налогового агента он должен попасть в расчет 6-НДФЛ. При этом нужно учитывать некоторые особенности такого дохода.

Рекомендуем образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ.

Если налог удержан, в 6-НДФЛ с 2021 года натурдоход отражается так:

  • Включается в раздел 1 (строки 020-022) в том периоде, на последние три месяца которого приходится дата удержания НДФЛ с этого дохода.  
  • Отражается в разделе 2 нарастающим итогом, начиная с того периода, в котором доход передан физлицу, попадая при этом в т. ч. в строки:
  • 100 — ставка НДФЛ;
  • 110 — сумма дохода в натуральной форме;
  • 140 — НДФЛ, исчисленный с натурдохода, — с периода выплаты такого дохода;
  • 160 — НДФЛ удержанный — с отчетного периода, когда налог был удержан.

Если НДФЛ с дохода в натуральной форме удержать не удалось (к примеру, физлицо не получало денег, из которых можно было бы провести удержание):

  • в строке 160 нужно поставить 0;
  • в строке 170 — показать сумму налога, не удержанного на отчетную дату.

Больше нюансов отражения в 6-НДФЛ доходов, выданных в неденежной форме, вы найдете в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно оформить бесплатно.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
17 февраля 2022 06:36
Постоянная ссылка
Здравствуйте, как показать в 6- ндфл физ. лиц, которые не являются сотрудниками организации, но у них есть доход и налог не удержанный
Ответить
17 февраля 2022 09:22
Постоянная ссылка
В статье, под которой Вы оставили свой вопрос, достаточно подробно освящен ответ на него. Доход таких физических лиц Вы покажете в общей сумме начисленных доходов в разделе 2 (строка 110), при необходимости он может попасть и в строку 113, если это были договоры ГПХ. Количество физлиц в строке 120 также будет указано с учетом получивших доход (я так понимаю, в натуральной форме?). Исчисленный налог с этих сумм должен быть отражен в строке 140. А вот в удержанных (строка 160) налога не будет, также как и в 1 разделе отчета.
Что касается справок 2-НДФЛ, с этого года являющегося частью 6-НДФЛ, то в них доход и налог исчисленный по данным физлицам также должен быть отражен, удержанный и перечисленный налог будет равен 0. Кроме того нужно подать сообщение в налоговую о невозможности удержать налог. Налоговики сами в этом случае направят уведомление физлицам о необходимости заплатить налог с доходов, которые они получили, но с которых налог не был удержан и переведен в бюджет.
Ответить
30 июля 2021 09:44
Постоянная ссылка
Подскажите, пожалуйста, доход в натуральной форме в какой строке отражать (кроме стр.110)? Например, в стр.112 надо?
Ответить
30 июля 2021 12:55
Постоянная ссылка
А Вы в рамках чего выдаете доход в натуральной форме физлицу? Если в рамках трудового договора, то тогда эта сумма должна быть отражена в строке 112. Если в рамках выплат учредителям - тогда в строке 111. Если оплачиваете таким образом договор подряда - тогда в строке 113.
Ответить
30 июля 2021 16:25
Постоянная ссылка
Спасибо! Я поняла. В моем случае в 112.
Спасибо!
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме