Если работник пошел в отпуск в октябре, а отпускные получил в конце сентября, эту выплату нужно показать в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев. Это связано с тем, что в данном случае датой получения дохода и датой удержания НДФЛ является дата выплаты отпускных. Фактический период отпуска при этом никакой роли не играет.
Таким образом, в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 нужно указать:
- в строке 021 раздела 1 — 30.09.2022 (последний день месяца, в котором выданы отпускные за октябрь);
- в строке 022 сумму удержанного НДФЛ.
В разделе 2 оплаченные отпускные отражайте в составе строк 110 и 112, а сумму НДФЛ — в показателях строк 140 и 160.
Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными смотрите в КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ.
См. также нашу статью.