Такой вопрос возникает у бухгалтеров при заполнении первого 6-НДФЛ периодов 2023 года. Связан он, как можно понять, с новым порядком уплаты НДФЛ, по которому до 28 числа перечисляют налог не за весь месяц, а за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего (кроме декабрьско-январского НДФЛ, для которого специальные правила).
Подробнее о новых сроках по НДФЛ читайте здесь. Как их связать с формой 6-НДФЛ, объяснила ФНС (письмо от 06.03.2023 № ЗГ-3-11/3160@). Второй раздел отчета нужно заполнить данными за весь квартал. То есть в строке 110 привести общую сумму дохода, начисленного и фактически полученного за период с 1 января по 31 марта, а в строках 140 и 160 — сумму НДФЛ с этого дохода.
ВАЖНО! Фактически полученной зарплата теперь считается в день выплаты. Поэтому в разделе 2 показывают зарплату, которую именно выплатили с 01.01 по 31.03.2023, начисленная и не выданная зарплата в данный период не попадает (например, зп за март к выдаче в апреле).
В отличие от второго раздела в первом в строках 020-023 указывают НДФЛ, удержанный в период с 1 января по 22 марта. Налог, который удержали с 23 по 31 марта, в раздел 1 расчета за 1 квартал не включается. Из-за этого суммы в строке 020 раздела 1 и строке 160 раздела 2 могут не сойтись. Это нормально.
Напомним, сдать 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года нужно до 25.04.2023. И в системе «КонсультантПлюс» есть готовый образец. Смотрите его бесплатно по пробному доступу:
Подробнее о новых сроках по НДФЛ читайте здесь. Как их связать с формой 6-НДФЛ, объяснила ФНС (письмо от 06.03.2023 № ЗГ-3-11/3160@). Второй раздел отчета нужно заполнить данными за весь квартал. То есть в строке 110 привести общую сумму дохода, начисленного и фактически полученного за период с 1 января по 31 марта, а в строках 140 и 160 — сумму НДФЛ с этого дохода.
ВАЖНО! Фактически полученной зарплата теперь считается в день выплаты. Поэтому в разделе 2 показывают зарплату, которую именно выплатили с 01.01 по 31.03.2023, начисленная и не выданная зарплата в данный период не попадает (например, зп за март к выдаче в апреле).
В отличие от второго раздела в первом в строках 020-023 указывают НДФЛ, удержанный в период с 1 января по 22 марта. Налог, который удержали с 23 по 31 марта, в раздел 1 расчета за 1 квартал не включается. Из-за этого суммы в строке 020 раздела 1 и строке 160 раздела 2 могут не сойтись. Это нормально.
Напомним, сдать 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года нужно до 25.04.2023. И в системе «КонсультантПлюс» есть готовый образец.
1. Больничные по беременности и родам надо ставить в стр.110 раздела 2?
2. ЗП за декабрь 2022г. выплаченная 25.01.2023г. идет в стр.110, а НДФЛ в стр.140?
2. Да, эту ситуацию разъясняли налоговики в своих письмах и на своем официальном сайте
Добрый день! Никаких противоречий между разъяснениями и образцом нет.
В разделе 2 отражается зарплата, которая начислена и фактически получена работниками в период с 1 января по 31 марта. С 2023 года дата получения дохода в виде зарплаты это день её выплаты. Значит, в строку 140 в 1 квартале нужно включить зарплату, которую начислили и успели выдать до 31.03.2023 включительно. А выданная по условиям примера 3 апреля зп за март в него не попадает.