Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?

Налог-налог
06 февраля 2018
62896

Срок уплаты налога на прибыль прежде всего зависит от того, по итогам какого периода он исчислен. Также на срок уплаты влияет порядок исчисления организацией авансовых платежей. Разберемся, кому и в какие сроки нужно перечислять налог в бюджет.

 

Срок уплаты налога на прибыль: годовой, квартальный, ежемесячный

Как уплачивается налог на прибыль в 2018 году (сроки)

Уплата налога на прибыль (проводки)

Итоги

 

Срок уплаты налога на прибыль: годовой, квартальный, ежемесячный

Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст. 287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет налога, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него.

Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за год, то есть не позднее 28 марта года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ).

Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.

Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

  • 28 апреля;
  • 28 июля;
  • 28 октября.

Если помимо квартального аванса компания платит ежемесячные, они перечисляются не позднее 28 числа каждого месяца соответствующего отчетного периода.

При этом уплаченные ежемесячные авансы засчитываются в счет квартального аванса, а квартальные авансы — в счет налога за год (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Те же организации, которые платят авансы по фактической прибыли, перечисляют их не позднее 28 числа месяца, следующего за тем, по итогам которого исчислен налог (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Во всех случаях 28 число — срок регламентный. Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

О том, какими будут последствия неуплаты авансовых платежей, читайте в материале «Единственное последствие неуплаты авансов по прибыли — пени».

Как уплачивается налог на прибыль в 2018 году (сроки)

Для 2018 года конкретные сроки уплаты налога на прибыль с учетом вышеизложенных правил таковы:

Срок уплаты

При уплате квартальных авансов

При уплате авансов по фактической прибыли

29.01.2018

Первый ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2018 года

-

28.02.2018

Второй ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2018 года

Авансовый платеж за январь 2018 года

28.03.2018

Годовой налог за 2017 год. Третий ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2018 года

Годовой налог за 2017 год. Авансовый платеж за февраль 2018 года

28.04.2018*

Первый ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2018 года. Аванс за I квартал 2018 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

Авансовый платеж за март 2018 года

28.05.2018

Второй ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2018 года

Авансовый платеж за апрель 2018 года

28.06.2018

Третий ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2018 года

Авансовый платеж за май 2018 года

30.07.2018

Первый ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2018 года. Аванс за II квартал 2018 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

Авансовый платеж за июнь 2018 года

28.08.2018

Второй ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2018 года

Авансовый платеж за июль 2018 года

28.09.2018

Третий ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2018 года

Авансовый платеж за август 2018 года

29.10.2018

Первый ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2018 года. Аванс за III квартал 2018 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

Авансовый платеж за сентябрь 2018 года

28.11.2018

Второй ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2018 года

Авансовый платеж за октябрь 2018 года

28.12.2018

Третий ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2018 года

Авансовый платеж за ноябрь 2018 года

* 28.04.2018, приходящееся на субботу, оказалось рабочим днем из-за переноса выходного на 30.04.2018 (постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250).

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться

Уплата налога на прибыль (проводки)

В бухучете организаций, не применяющих ПБУ 18/02, начисление налога на прибыль отражается проводкой Дт 99 Кт 68.

О том, кто может не применять ПБУ 18/02, читайте в статье «ПБУ 18/02 - кто должен применять и кто нет?».

Если организация использует ПБУ 18/02 (утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н), сумма налога к уплате выводится в виде кредитового сальдо по счету 68 с применением дополнительных проводок, отражающих постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства. При этом со счетом 68 оказывается корреспондирующим не только счет 99, но и счета 09 и 77.

Подробнее о применяемых в этом случае проводках читайте в материале «Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль».

Итоговый результат начислений к уплате в аналитике на счете 68 разбивается по бюджетам.

Уплата налога на прибыль отразится проводкой Дт 68 Кт 51 также с учетом аналитики по бюджетам.

Итоги

Периодичность уплаты налога на прибыль для организации может быть ежемесячной или ежеквартальной, но в любом случае предельная дата срока платежа устанавливается как 28 число месяца, наступающего, соответственно, за очередным месяцем или кварталом. Исключение составляет уплата налога по году: ее надо осуществить не позже 28 марта следующего года. Срок уплаты подчиняется правилу переноса на более позднюю дату при совпадении с выходным днем. 

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваш вопрос
Отправить