Проверять правильность заполнения декларации по налогу на прибыль нужно с помощью контрольных соотношений.
Соотношения для логического контроля и взаимоувязки показателей к актуальной форме декларации по налогу на прибыль ФНС направляла письмами от 01.09.2023 № КВ-4-3/11163@, от 21.02.2023 № ЕА-4-15/2048@.
Скачать их можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Скачать КС по налогу на прибыль
Помимо этих контрольных соотношений с 01.05.2024 действуют новые, сводные (мы их называем критичные) контрольные соотношения для разных форм отчетности, в том числе для налога на прибыль (приказ ФНС от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@). Для прибыльной декларации их установлено 5.
Скачайте их в «КонсультантПлюс» бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Если будет нарушено какое-то из них, начисления по налогу на прибыль учтут на ЕНС не сразу, а:
- со дня вступления в силу решения по результатам камеральной проверки;
- либо в течение 10 дней со дня окончания нормативного срока проведения камеральной проверки;
- или со дня, следующего за днем завершения камеральной проверки, если при ее проведении не были выявлены нарушения.
То есть:
- изначально сумма налога из такой декларации на ЕНС не отразится;
- декларация уйдет на камеральную проверку;
- после завершения камеральной проверки идет начисление налога на ЕНС. Если за период с даты уплаты налога и до окончания камеральной проверки на ЕНС не было достаточно денег для уплаты этого налога, будут начислены пени.
Подробнее об этих новых КС мы рассказываем здесь.
Больше информации по использованию контрольных соотношений смотрите в «КонсультантПлюс». Заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей вам поможет готовое решение от «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ и переходите в нужный вам материал.