Используйте ККТ при зачете и возврате аванса
В 2023 году те, кто обязан использовать онлайн-кассы, должны пробивать чеки на зачет и возврат авансов на ККТ.
Ранее ФНС разработала подробные методические рекомендации для оформления чеков при разных формах аванса:
- формирование чеков при предоплате за собственный товар, зачете предоплаты, предоставлении займа для оплаты товара и при погашении займа для оплаты товара (письмо ФНС РФ от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@);
- формирование чеков при продаже товаров с использованием подарочной карты (письмо ФНС 03.07.2018 № ЕД-4-20/12717@).
ВНИМАНИЕ! Налоговики будут проверять пользователей ККТ без предупреждения.
В данном материале мы не будем подробно останавливаться на общих правилах проведения авансов в онлайн-кассе. Уделим внимание техническим моментам.
Напомним только, что если покупатель получил товар (услугу) не в момент оплаты, то фиксировать надо оба факта: пробивать отдельные чеки и на вручение товара (услуги), и на оплату. Это правило распространяется на любые продажи и формы оплаты, в том числе через интернет.
Получив аванс от покупателя, не забудьте рассчитать и уплатить НДС. Как правильно это сделать, детально разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в готовое решение.
Пробиваем предоплату по ККТ
Для начала снимем вопрос, часто возникающий у новичков: чем отличается аванс от предоплаты по онлайн-кассе? Возможностью определить, под что именно покупатель дал деньги продавцу.
Если возможно подсчитать количество товаров (или услуг), за которые деньги уже уплачены, то это предоплата. Например, клиент заранее оплатил 5 посещений, скажем, фитнес-клуба. Посещения привязаны к дате и времени и имеют фиксированную стоимость. Значит, клиент внес клубу предоплату.
Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали о разнице между предоплатой и авансом в контексте гражданско-правовых отношений. Получите пробный доступ к публикации на данную тему бесплатно.
Бывают ситуации, когда четко определить, за что именно получены деньги, нельзя. Например, покупатель заключил с магазином договор на покупку встроенной кухни с доставкой и сборкой (в одном счете) и по договору оплатил 50% от стоимости заказа. Определить, что именно он оплатил этими 50%, затруднительно. Значит, покупатель внес аванс.
Чтобы «показать» онлайн-кассе, что пробивается аванс (предоплата), нужно указать при пробивке чека «признак способа расчета». Будьте внимательны, вариантов несколько. Подробно они расписаны в таблице 24 по приложению № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.
Кратко приведем их в таблице:
|
Какая предоплата |
Характеристика события (что пробиваем) |
В каком случае надо пробивать |
|
Предоплата 100% |
Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета |
Если при оплате можно определить перечень товаров, работ или услуг |
|
Предоплата |
Частичная предварительная оплата до момента передачи товара или оказания услуги |
Если при оплате можно определить перечень товаров, работ или услуг |
|
Аванс |
Частичная или полная предоплата товаров или услуг |
При оплате невозможно определить перечень подлежащих передаче товаров, работ или услуг |
Приказ № ЕД-7-20/662@ регламентирует использование онлайн-касс, поддерживающих новый формат фискальных документов — в версии 1.2. Подробнее о переходе на него читайте в экспертной публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.
Применение ККТ при зачете аванса и предоплаты по онлайн-кассе
Второй чек понадобится выбить, когда покупатель получил то, за что заранее заплатил. Здесь тоже нужно использовать реквизит «признак способа расчета».
ВАЖНО! При оформлении по онлайн-кассе зачета аванса или предоплаты в графе «признак способа расчета» всегда следует указывать «полный расчет». В противном случае, если сумма конечной оплаты будет отличаться от предварительной, возникнут проблемы с проведением доплаты другими способами.
Далее в сумме расчета по чеку указывается, что оплата прошла не наличными или безналичными, а зачетом аванса (предоплаты). Онлайн-касса при оформлении чека поймет, что нужно списать внесенную в нее предоплату под состоявшуюся отгрузку.
Организации должны вести учет движения денежных средств на кассе в установленном порядке.
Нюансы зачетов на онлайн-ККТ для авансов и предоплат по интернету
Порядок пробивки чеков онлайн-кассы при предоплате за товар или при авансе технически такой же.
При торговле через интернет чаще возникает вопрос по передаче пробитых чеков покупателю. Законодательство не предусматривает исключений по обязанности продавца выдать чек. Поэтому и вручать чеки покупателю надо дважды.
Чек на предоплату нужно отправить клиенту в электронном виде, если есть контактные данные покупателя, либо вложить в посылку с товаром бумажный чек, если данных нет.
Чек ККТ при зачете аванса (предоплаты) продавцы вправе направлять покупателям только в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков.
Что можете подсказать ?
2.14. Принципал обязан соблюдать законодательство о применении контрольно-кассовой
техники, в т.ч. в части формирования чеков на зачет аванса и/или предоплаты
Выбиваете чек с признаком "полный расчет" (Табл. 5, 24, 62, 100 Приложения N 2 к Приказу ФНС России N ЕД-7-20/662@, Письма ФНС России от 19.10.2023 N ЗГ-3-20/13522@, от 14.12.2021 N АБ-4-20/17477@). А первый чек должен быть с признаком 100% предоплата.
Потом ,на следующий день,через агента,компанию СДЭК отправили товарпокупателю в другой город .Через неделю покупатель получил товар .
Чек зачета аванса нужно пробить в день получения покупателем товара или в день получения курьером сдэка товара ?
Предприниматель собирается открывать парк аттракционов.
Когда посетитель приходит в парк он вносит депозит на свою карту
Далее при посещении аттракционов оплата за них происходит уже с этого депозита.
Подскажите пожалуйста, какие чеки необходимо выбивать в этом случае?
1. При внесении депозита - я так понимаю с признаком "аванс" или все же "предоплата 100%"
2. Нужен ли чек за каждое посещение аттракциона?
3. Если посетитель решит вернуть депозит как выбивать чек возврата?
Заранее спасибо за ответ.
1. Верно, так как - "расчеты - прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами
.... за услуги"
2. Думаю да, так как в понятие расчет в том числе входит - " прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты "
3. Опять же да, на основании вышеперчисленного выше - "возврат прихода".
Я ИП, турагент, УСН доходы - расходы. Фактически поступлений было на 4,5 млн.
Даю объяснения, что в соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту, иному поверенному в связи с исполнением обязательств по посредническому договору. И налогооблагаемая база гораздо меньше, сумма комиссий.
Далее...
Налоговая предъявляет требования на 7 млн. Т.к почему то доходы смотрят по признаку расчетов "Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) (1020)", а не на фактически поступившие средства с учетом предоплаты или аванса.
Т.е. они берут задвоенную сумму, считают и внесенную предоплату и итоговую сумму Хотя в чеках все пробивается корректно.
Как дать им это объяснение?
В ЛК налоговой нет официального письма и требования. Данное требование поступило на сервис " мое дело". А в ЛК налоговой стоит статус, что все проверки закончены и нарушений нет. Что делать в такой ситуации?
"один кассовый чек (бланк строгой отчетности), содержащий сведения о всех таких расчетах, совершенных за расчетный период, не превышающий календарного месяца или установленный законодательством Российской Федерации (но не позднее десяти календарных дней, следующих за днем окончания расчетного периода), без выдачи (направления) кассового чека (бланка строгой отчетности) клиенту."
Следовательно чек нужен на каждую из указанных операций.
Выбиваем покупателю ККМ по предоплате 100% в одном квартале, а фактически отгрузка товара происходит в другом квартале. Соответственно мы должны выписать счет-фактуру на аванс в том квартале, в котором приняли предоплату. Как это сделать технически в 1с?
ООО продает коммерческую недвижимость Покупателю (физлицу) за наличный расчет.
Покупатель на основании заключенного предварительного договора внес безналичным перечислением на р/с ООО задаток, на сумму которого ООО оформило кассовый чек с признаком способа расчета ПРЕДОПЛАТА.
Далее будет заключен основной договор купли-продажи (ДКП) недвижимости, до подписания которого Покупатель оплачивает также на р/с ООО оставшуюся сумму стоимости недвижимости, после чего ДКП передается в МФЦ на регистрацию сделки. После регистрации право собственности на недвижимость переходит к Покупателю.
Вопросы. 1. С каким признаком способа расчета нужно пробить второй чек при поступлении на р/с ООО полной оплаты за недвижимость и нужно ли в нем указывать сумму полученного задатка, если он уплачен не по ДКП, а по предварительному договору.
2. Надо ли оформлять и с каким признаком способа расчета третий чек после регистрации сделки и перехода права собственности к Покупателю.
Какие-то ссылки на документы есть? Просто для меня актуальна такая ситуация
Подскажите продажа товара осуществляется через интернет магазин по 100% предоплате,доставка товара осуществляется курьерской службой,в данном случае чек на зачет предоплаты должен пробиваться со стороны магазина или курьерской службой.
спасибо
Подскажите как сделать возврат аванса из кассы технически?
Здравствуйте. Купил авиабилет, на сайте купибилет. Электронный кассовый чек не предоставили. Сказали что они зарегистрированы в Нидерландах, и что они под юрисдикцию Рф не подпадают. А бухгалтер, без этого чека мне не возвращает денежные средства за льготный проезд. Смог предоставить только выписку из банка. Как в такой ситуации быть?
Такая же ерунда. Kupi... предоставили справку о стоимости авиабилета, которую можно выкинуть, т.к. сумма в справке отличается от суммы, указанной в маршрутной квитанции.
Непосредственно перевозчик готов предоставить чек на билет только после обращения в свой офис, но сумма всё равно будет ниже стоимости заказа на сайте.
А бухгалтерию воротит от справки о стоимости.
Роспотребнадзор безмолвствует - информационно-справочная линия либо занята либо не отвечает.
За то появились услуги по продаже чеков.
Грабёж средь бела дня!
В соответствии с п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.
На основании п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" организации и индивидуальные предприниматели, в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.
Порядок утверждения формы бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения устанавливаются Правительством Российской Федерации.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 N 359 утверждено Положение о порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (далее - Положение N 359), которое устанавливает порядок осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи документа, оформленного на бланке строгой отчетности, приравненного к кассовому чеку, а также порядок утверждения, учета, хранения и уничтожения таких бланков.
Согласно п. 5 Положения N 359, в случае если в соответствии с законодательством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти наделены полномочиями по утверждению форм бланков документов, используемых при оказании услуг населению, такие федеральные органы исполнительной власти утверждают указанные формы бланков документов для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
Так, согласно п. 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134 маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
Таким образом, в случае осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт при оказании услуг по перевозке пассажиров воздушным транспортом с использованием бланков строгой отчетности (маршрут/квитанции электронного пассажирского билета) применение контрольно-кассовой техники не требуется.
Учитывая изложенное, если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), то оправдательными документами, подтверждающими расходы на приобретение авиабилета для целей налогообложения прибыли организаций, являются сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета, и посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту.
Итог: Маршрутная квитанция является документом строгой отчетности и приравнена к чеку
А можно ли возместить сотруднику сумму сервисного сбора сайта, если она не прописана в маршрутной квитанции и чека нет, а только банковская выписка сотрудника и непонятная квитанция от сайта?
- иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
Перечень оправдательных документов не являестя закрытым, поэтому компания вправе принять решение о возмещении таких расходов.