Вопрос: выделяется ли туристический налог в расчетных документах, в счете-фактуре?
Ответ из чата ФНС: нет, не выделяется. Отдельный документ на сумму туристического налога не составляется.
Это связано с тем, что Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ отменена норма, согласно которой в расчетных документах сумма туристического налога выделяется отдельной строкой (см. п. 1 ст. 418.7 НК РФ).
Это означает, что ни в кассовом чеке, ни в счете-фактуре выделять сумму турналога не нужно.
Какие проблемы возникают в связи с тем, что сумма туристического налога не выделяется в кассовом чеке, мы разбирались на нашем форуме.
Вопрос: Что будет с уплаченным туристическим налогом при отмене бронирования?
Ответ из чата ФНС: Вы вправе скорректировать свои налоговые обязательства, то есть подать уточненную декларацию.
Такая ситуация складывается из-за того, что туристический налог нужно начислить в том налоговом периоде (квартале), в котором произведен полный расчет с покупателем.
Например, в 1 квартале с покупателем произведен полный расчет, турналог исчислен, декларация по туристическому налогу подана. А во 2 налоговом периоде (квартале) покупатель отменяет бронирование. В таком случае уменьшить сумму туристического налога можно только с помощью уточненной декларации за 1 квартал.
Бланк декларации по туристическому налогу и образец его заполнения вы можете скачать бесплатно по этой ссылке.
Вопрос: как применить льготу в момент платежа от физлица, если документ, подтверждающий льготу, предоставляется только в момент заезда?
Ответ из чата ФНС: если документы, подтверждающие льготу, физлицо предоставит позже, после полного расчета, налогоплательщик может скорректировать свои налоговые обязательства, то есть подать уточненку по туристическому налогу.
Эта ситуация также вызвана тем, что туристический налог начисляется в том налоговом периоде (квартале), в котором произвелен полный расчет с покупателем.
Например, во 2 квартале с покупателем произведен полный расчет, льгота на момент расчетов была не подтверждена, поэтому турналог исчислен, декларация по туристическому налогу подана. А в 3 налоговом периоде (квартале) покупатель при заезде предъявляет документ, подтверждающий льготу. В таком случае уменьшить сумму туристического налога можно только с помощью уточненной декларации за 2 квартал.
Кто имеет право на льготу по туристическому налогу, мы разъяснили здесь.
Бланк декларации по туристическому налогу и образец его заполнения вы можете скачать бесплатно по этой ссылке.
Вопрос: должны ли платить туристический налог местные жители?
Ответ из чата ФНС: по общему правилу, да, должны. Но посмотрите еще местное законодательство, так как муниципальные образования вправе устанавливать дополнительные категории физлиц, стоимость проживания которых не облагается туристическим налогом.
Вопрос: можно ли сдать декларацию по туристическому налогу электронно через ЛК ИП?
Ответ из чата ФНС: в настоящее время ФНС прорабатывает этот вопрос.
Бланк декларации по туристическому налогу и образец его заполнения вы можете скачать бесплатно по этой ссылке.
Вопрос: ИП должен сдавать декларацию по туристическому налогу по месте постановки на учет или по месту отеля?
Ответ из чата ФНС: налоговая декларация по туристическому налогу нужно подать по месту нахождения отеля.
Еще больше ответов на вопросы вы найдете в наших материалах:
- Как рассчитать туристический налог в 2025 году (примеры)
- Включается ли в налоговую базу для исчисления туристического налога дополнительные услуги, которые входят в стоимость проживания?
- Как пробивать туристический налог в кассовом чеке
- Бухгалтерский учет туристического налога (проводки)
- В каких регионах ввели туристический налог?
Здравствуйте.
В нашем округе туристический налог вводится с 2026 г. У нашего сотрудника есть договор на проживание в нашей гостинице. Договор заключается ежегодно (услуга называется "Проживание сотрудника"). Должны ли мы за него уплачивать туристический налог?
Если никаких льгот по сотруднику нет, то наверное, нужно. А почему Вы за него оплачиваете? Он должен Вам перечислить налог вместе с оплатой за проживание.
4. В поле "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ СРЕДСТВА РАЗМЕЩЕНИЯ, в который представляется Уведомление. Я так понимаю, это инспекции Ростовской области.
7. В поле "Код налогового органа на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), в который представляется налоговая декларация по туристическому налогу в соответствии с пунктом 2 статьи 418.9 Налогового кодекса Российской Федерации" указывается код ВЫБРАННОГО налогового органа. Я так понимаю, это инспекция Новороссийска.
Объект размещения зарегистрирован и находится в реестре ФСА, но на территории местонахождения объекта органом местного самоуправления не введен туристический налог. Правомерно ли требование налоговой о представлении декларации по туристическому налогу, так как объект находится в реестре?
В декларации по турналогу фиксируются в определенном периоде брони, по которым была внесена только предоплата. Как в таком случае понимать из декларации по каким броням (с полными расчетом) необходимо уплатить турналог?
Как должен подавать декларацию по турналогу отель, который работает от 2-х организаций, являющиеся налогоплательщиками?
Какие данные попадут в отчет по турналогу по гостю, который заезжает в 2 квартале, а выезжает в 3? В какой период попадет данный гость в отчет?
Как заполнить декларацию - в нашем материале.
Минфин в своём письме от 18 марта 2025 года N СД-4-3/2927@ разъясняет, что туристический налог уплачивается с каждой санаторно-курортной путёвки. В данном письме также приведен пример, где семья из 3 человек приобрела 3 путёвки на санаторно-курортное лечение с проживанием. Налог в примере рассчитывается со всех трех путёвок. Вот здесь смотрите подробнее.
Вопрос по кассовой дисциплине.
На р/с компании поступила 100% предоплата по брони -- 100 000 руб., в т.ч. тур.налог -- 990р.
1. Пробиваем чек на поступление за минусом тур.налога, т.е. на 99 010 руб
2. Пробиваем чек на полную сумму поступления -- 100 000 руб.
Смотрите также наш материал.
И еще идет обсуждение расчетов в этой ветке нашего форума.
Смотрите наше обсуждение этой темы на форуме.
Добрый день!
Скажите пожалуйста, для расчета туристического налога суммируются все сутки проживания гостей в различных номерах, общая сумма суток?
Или учитывается отдельный расчет суток для каждого номера, или вычисляется среднее значение суток по всем номерам?
Например, при общей стоимости счета (договора)в размере 300 000 рублей, бронь 10 номеров (с разным количеством гостей)
Один номер забронирован на 15 дней, второй — на 23 дня, третий — на 7 дней и так далее.
Как правильно производится расчет туристического налога ?
Туристический налог рассчитывался исходя из общей суммы договора. Для целей исчисления минимального налога было учтено количество дней проживания по договору. Так как расчет минимального налога осуществляется в зависимости от количества суток предоставления услуг по временному проживанию лицу, а не от количества номеров, снимаемых одновременно.
1.300 000 ( оплата счета) *1/101= 2970,29 руб.=1%
2.минимальный налог проверяем:
Сутки (по всем занятым номерам , например в апреле ) складываем 15 сут. (номер 1)+23 сут.(номер 2)+7 сут.(номер 3)+ .. *100 руб.? , всего проживало 3 номера и общее число суток составило 45 *100=4500 руб.
или смотреть 23 сут. (максимальное число суток *100 руб.=2300 руб.
Спасибо за помощь
п. 1 - да, сумма исчисленного турналога с общей стоимости договора.
п. 2 - расчет минимального налога. Период проживания по договору какой? То есть с какой даты и по какую? Вот это количество суток нужно брать для расчета минимального налога.
я считаю минимальный налог по факту, по каждому номеру кол-во прожитых суток в номерах ,складываю по всем номерам в общую сумму минимального налога ( в п2)
Но вы можете уточнить этот вопрос у своей налоговой инспекции.
Организация оказывает санаторно- курортные услуги, в стоимости которых проживание отдельной строкой не выделено. Налог будет рассчитан в сумме минимального, но возникает вопрос, что в таком случае включается в налогооблагаемую базу?
Здравствуйте, в настоящее время ФНС и Минфин готовят письмо по этому вопросу. Как оно появится, мы сразу комментируем его и размещаем в нашей рубрике "Туристический налог".
МЫ -- рыболовная база и нам очень важно Ваше мнение!
1. Сумма договора на один или несколько номеров составляет, к примеру, 150000р.
По какой формуле исчисляется тур.налог: 150 000 : 101 = 1485р или 150 000 х 0,01 = 1500р ?
2. Наша база предоставляет недельные услуги (Туры) по принципу "все включено", т.е. проживание, 3х разовое питание и пользование всеми зонами для отдыха, такими как, бассейн, бильярдный зал, детские площадки с аниматорами, спорт зал, караоке и пр.
Исчисляется ли туристический налог исходя из этих доп услуг?
2. Если в стоимость договора входит, например, прокат катера или услуги рыболовного гида (егеря), исчисляется ли с оплаты этих услуг туристический налог?
3. Если в случае фактического заселения и проживания гостя были добавлены услуги по питанию (доп питанию), приобретена алкогольная продукция, арендован инвентарь, были оплачены топливо и/или аренда катеров, необходимо ли исчислять туристический налог с оплаты таких доп услуг?
Постараемся ответить на ваши вопросы.
1. Предполагается, что туристический налог включается в стоимость проживания, поэтому расчет надо вести по формуле 150 000 : 101 = 1485 р. Примеры расчета есть в нашем материале.
2. В настоящее время Минфин прорабатывает вопрос, нужно ли включать в налоговую базу по тур налогу доп. услуги. Свое мнение мы выразили здесь.
По поводу проката/услуг гида - если их стоимость никак не выделена из общей суммы договора, то безопаснее исчислять с них тур налог. Подумайте, может, имеет смысл в договоре отдельно указывать услуги проживания и услуги по прокату/услуги гида. Тогда тур налог нужно будет исчислять только со стоимости проживания.
3. Если стоимость этих доп услуг отдельно выделена от стоимости проживания, то, на наш взгляд, с таких доп услуг не нужно исчислять тур налог.
Рады помочь. Кстати, чиновники уже высказали свою позицию по поводу налогообложения тур налогом доп услуг. Наши мнения совпали - вот здесь смотрите.
Перенесите, пожалуйста, свой вопрос на наш форум, поробуем разобраться в нем.
Расчет минимального налога осуществляется в зависимости от количества суток предоставления услуг по временному проживанию лицу, а не от количества номеров, снимаемых одновременно.
Здравствуйте, в отношении юридического лица, которое заключило с гостиницей договор на несколько номеров (сразу снимаются несколько номеров на одинаковый период времени), налоговые органы предлагают считать туристический налог от общей суммы договора. ФНС привела пример такого расчета, см. пример № 2 в нашем материале.
По поводу физического лица - в вашей ситуации оно вначале снимает один номер на 3 дня, а по их истечении другой номер на 2 дня? Либо одновременно оно снимает два номера, с одной даты заезда, но на разный срок? Договор на эти два номера заключается один?
Туристический налог начисляется за сутки проживания, а когда дополнительно рассчитывается ранний заезд или поздний выезд как 50% от стоимости суток, тогда нужно ли начислить туристический налог на ранний заезд или поздний выезд ?
Например стоимость тарифа за 1 сут. 12000 руб. + ранний заезд 6000руб. , стоимость раннего заезда учитывать при расчете туристического налога ?
Если да, то туристический налог можно рассчитать с общей суммы (12000+6000=18000, тур.налог = 180руб) или налог начислить с 12000 и отдельно с 6000?
Начисление налога производится в периоде полного расчета с клиентом. То есть если он вам сразу перечисляет 18000 руб. (12000 + 6000), то с этой суммы и сразу же исчисляете налог.