Добрый день. Помогите пожалуйста, никак не могу сообразить. Была переплата на ЕНС. Поэтому торговый сбор за 4 квартал 2024 года оплатила в декабре частично, а оставшуюся часть списали с переплаты в январе 2025 года. Как мне это отразить в налоговой декларации? При расчёте налога за 4 квартал учесть только уплаченную в декабре сумму, а оставшуюся учесть в 1 квартале 2025 года? Или можно учесть всю сумму торгового сбора и уменьшить налог за 4 квартал на всю сумму? Помогите пожалуйста
Единый налог по УСН можно уменьшить на сумму торгового сбора, уплаченного в ТОМ же налоговом / отчетном периоде, см. п. 8 ст. 346.21 НК РФ. Поэтому лично мое мнение - в данном случае в уменьшение налога по итогам 2024 года можно принять только ту сумму сбора, которая была уплачена по сроку 28 октября 2024 г. То есть именно эта сумма списана с ЕНС в 2024 году. А торговый сбор за 4 квартал, уплаченный по сроку 28 января 2025 г. (то есть списанный с ЕНС 28.01.25), пойдет в уменьшение авансового платежа за 1 квартал 2025 года. Даже если Вы напишете заявление о зачете в декабре, то сумма попадет в зарезервированные (то есть в счет предстоящей уплаты), что по сути не является уплатой налогов и сборов, так как из резерва она легко может быть извлечена, если образуется задолженность по другим налогам.
Единый налог по УСН можно уменьшить на сумму торгового сбора, уплаченного в ТОМ же налоговом / отчетном периоде, см. п. 8 ст. 346.21 НК РФ. Поэтому лично мое мнение - в данном случае в уменьшение налога по итогам 2024 года можно принять только ту сумму сбора, которая была уплачена по сроку 28 октября 2024 г. То есть именно эта сумма списана с ЕНС в 2024 году. А торговый сбор за 4 квартал, уплаченный по сроку 28 января 2025 г. (то есть списанный с ЕНС 28.01.25), пойдет в уменьшение авансового платежа за 1 квартал 2025 года. Даже если Вы напишете заявление о зачете в декабре, то сумма попадет в зарезервированные (то есть в счет предстоящей уплаты), что по сути не является уплатой налогов и сборов, так как из резерва она легко может быть извлечена, если образуется задолженность по другим налогам.