Здравствуйте. Я - индивидуальный предприниматель. Работала с исполнителем по договору авторского заказа. Мне нужно уплатить за исполнителя НДФЛ 13% с вознаграждения в бюджет и страховые взносы в размере 27,1%. Как это сделать? Какие платежи и куда совершить, какую отчётность оформить?
Почему тариф взносов у Вас 27,1? Очень похоже, что Вы не хотите взносы на ВНиМ начислять своему исполнителю. А надо. Ведь с 2023 года действует единый тариф по взносам 30% ( у некоторых субъектов он может быть снижен в соответствии с видом деятельности, и также действует 15%-ная ставка для выплат выше МРОТ за месяц для страхователей - субъектов малого бизнеса). Данный тариф применяется не только к трудовым договорам, но и к договорам ГПХ на выполнение работ/оказания услуг, а также договорам авторского заказа. Подробнее об этом читайте здесь.
Оплата налогов в 2023 году происходит посредством единого налогового платежа. Сейчас об этом много говорят и пишут. Все о нем материалы у нас собраны в специальной подборке. Там и о сроках уплаты и об уведомлениях по ЕНП.
Сдаем:
- РСВ и Персонифицированные сведения - читаем здесь;
- ЕФС-1 подраздел 1.1 и раздел 2, изучаем этот материал;
- 6-НДФЛ - смотрим тут.
Здравствуйте. Спасибо за ответ. Как быть, если у исполнителя по договору авторского заказа нет ИНН и СНИЛС (студент)? Знаю, что могу не указывать ИНН, как быть со СНИЛС?
Ваш студент - гражданин России? Если да, то запросите у своего исполнителя номер СНИЛС, сейчас его уже при рождении присваивают. Я бы на Вашем месте вообще поступила бы так - пока не предоставит все необходимые данные, не выплачивала бы денег по заказу. Да, это не совсем правильно, но наших людей кроме как этим заставить что-то сделать, донести документы и прочее, просто не возможно. В крайнем случае Вы как работодатель, по факту Вы заказчик, можете подать в СФР сведения на своего студента для получения номера СНИЛС, такой порядок действовал до 2019 года (см. ст. 65 ТК РФ, п. 2 ст. 7 Закона № 27-ФЗ, хотя положения статьи 7 уже утратили силу).
Здравствуйте. Вопрос: в Консультанте по ссылке https://demo.consultant.ru/cgi/online.cgi?req=doc&rnd=W41cVA&base=PBI&n=306808#A2UEHlTQlVBwUKXF1 есть информация, что
"Сведения о самозанятых, с которыми заключен только договор ГПХ, в общем случае включать в состав формы не нужно. Она подается по застрахованным лицам, а выплаты самозанятым по таким договорам не облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах). " - выплаты самозанятым по таким договорам не облагаются страховыми взносами. Должны ли я все-таки платить страховые взносы за исполнителя по договору авторского заказа?
По приведенной Вами ссылке речь идет о персонифицированных сведениях. Их мы подаем в том случае, если начисляем взносы с выплат в пользу физических лиц по трудовым договорам и договорам ГПХ на выполнение работ/оказание услуг. При этом физические лица, привлеченные по договорам ГПХ не имеют статуса ИП и самозанятого. Если же физлицо имеет один из указанных статусов, то страховые взносы с его вознаграждений не начисляются и не выплачиваются (п. 1 ст. 420 НК РФ (в скобках - за исключением ...) и ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Чтобы понять должны Вы платить взносы за исполнителя по договору или нет, в первую очередь нужно выяснить, есть ли у него предпринимательский статус или статус самозанятого.
Если я ранее не уплачивала страховые взносы за исполнителей по договору/сотрудников, должна ли я подавать уведомление в ЕСФ о том, что я планирую уплачивать взносы за таких лиц?
Как я поняла из просмотренного материала, я могу вместо ЕНП подать "Уведомление об исчисленных суммах страховых взносов со сроком перечисления 28.08.2023 в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ", верно?
Да, так. Но при условии, что Вами с 1 января не было представлено в налоговую ни одного уведомления по любым другим налогам. Образец платежки, заменяющего уведомление со статусом 02, можно увидеть тут.
В материалах про сроки перечисления страховых взносов ( ссылка#item-1) сказано:
"перечислить взносы нужно:
в срок до 15-го числа месяца — на травматизм;
до 28-го числа — взносы в ФНС.
Таким образом, во втором квартале 2023 года нужно перечислить:
до 17 апреля, 15 мая, 15 июня — взносы в СФР на страхование от несчастных случаев за март, апрель и май соответственно;
до 28 апреля, 29 мая, 28 июня — остальные взносы так же за март, апрель, май."
Вопросы:
- на травматизм - по договору авторского заказа до 15 числа какого месяца и куда? (работы выполнены 16.07.23);
- взносы в СФР на страхование от несчастных случаев - до какого числа, есть ли образцы платежек?
- до 28-го числа — взносы в ФНС - о каких взносах идет речь?
Взносы на травматизм и от несчастных случаев - это одно и то же. Перечисляют их в СФР в срок до 15 числа месяца, следующего после месяца начисления. Образец платежки можно посмотреть здесь. Но как уже было сказано, если договором ГПХ начисление этих взносов не предусмотрено, то Вы их не начисляете и не уплачиваете.
Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ - все эти взносы по единому тарифу 30% Вы перечисляете в ФНС либо посредством единого налогового платежа, либо с помощью платежных поручений, заменяющих уведомление.
Вопрос про взносы в СФР на страхование от несчастных в статье по ссылке#item-1.
Верно, что их начисляют только при условии, что обязанность их уплаты предусмотрена договором (п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)? Т.е. если у меня в договоре с исполнителем нет такого пункта в договоре, то нет обязанности их уплачивать.?
Если договор ГПХ/авторского заказа заключен с ИП, то страховые взносы такой исполнитель обязан платить за себя сам (п. 1 ст. 419 НК), верно? Я не обязана уплачивать за него взносы?
В подборке материалов про РСВ и персонифицированные сведения сказано, что "Срок сдачи обеих форм — 25 число месяца, следующего за окончанием отчетного периода (квартала, месяца)", однако в консультанте загружен образец заполнения сведений за июль 2023. Отсюда вопрос: в какой срок подавать персонифицированные сведения - до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, или до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты выполнения работ и выплаты вознаграждения?
Оплата налогов в 2023 году происходит посредством единого налогового платежа. Сейчас об этом много говорят и пишут. Все о нем материалы у нас собраны в специальной подборке. Там и о сроках уплаты и об уведомлениях по ЕНП.
Сдаем:
- РСВ и Персонифицированные сведения - читаем здесь;
- ЕФС-1 подраздел 1.1 и раздел 2, изучаем этот материал;
- 6-НДФЛ - смотрим тут.
"Сведения о самозанятых, с которыми заключен только договор ГПХ, в общем случае включать в состав формы не нужно. Она подается по застрахованным лицам, а выплаты самозанятым по таким договорам не облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах). " - выплаты самозанятым по таким договорам не облагаются страховыми взносами. Должны ли я все-таки платить страховые взносы за исполнителя по договору авторского заказа?
"перечислить взносы нужно:
в срок до 15-го числа месяца — на травматизм;
до 28-го числа — взносы в ФНС.
Таким образом, во втором квартале 2023 года нужно перечислить:
до 17 апреля, 15 мая, 15 июня — взносы в СФР на страхование от несчастных случаев за март, апрель и май соответственно;
до 28 апреля, 29 мая, 28 июня — остальные взносы так же за март, апрель, май."
Вопросы:
- на травматизм - по договору авторского заказа до 15 числа какого месяца и куда? (работы выполнены 16.07.23);
- взносы в СФР на страхование от несчастных случаев - до какого числа, есть ли образцы платежек?
- до 28-го числа — взносы в ФНС - о каких взносах идет речь?
Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ - все эти взносы по единому тарифу 30% Вы перечисляете в ФНС либо посредством единого налогового платежа, либо с помощью платежных поручений, заменяющих уведомление.
Верно, что их начисляют только при условии, что обязанность их уплаты предусмотрена договором (п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)? Т.е. если у меня в договоре с исполнителем нет такого пункта в договоре, то нет обязанности их уплачивать.?