Работнику, имеющему троих детей в возрасте 3, 7 и 12 лет, начислена заработная плата: • в январе...
Комментарий к статье: Практические задачи по НДФЛ с решениями
Советуем прочитать
Как заполнить уведомление по страховым взносам ИП за себяКак заполнить уведомление по НДФЛ ИП на ОСНОРазмер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ
Последнее с форума
закрытие ИП для индексации пенсии
Может ли ИП (на УСН) заключить договор безвозмездного пользования жилой недвижимостью с физическим лицом и на основании которого сдать квартиру в аренду?
Если ИП (доходы) сдает квартиру в аренду, полученную по договору дарения, должен ли он оплачивать налог в случае продажи этой квартиры?
• в январе — 95 000 р.;
• в феврале — 98 000 р.;
• в марте — 180 600 р.;
• в апреле — 84 000 р.
Задание: рассчитать сумму НДФЛ и сумму, причитающуюся к выдаче работнику на руки.
Примечание:
Расчет налога следует производить нарастающим итогом с начала года, так как налоговый период по НДФЛ — календарный год.
Рыночная процентная ставка за 6 месяцев (полгода) будет равна 19% / 2 = 9.5%
2. материальную выгоду:
Ссуда предоставлена на сумму 200 000 рублей под 2% годовых, срок ссуды — 6 месяцев.
Рыночные проценты: 200 000 × 9.5% = 19 000 рублей.
Проценты должен заплатить по факту (2% годовых): 200 000 × 2% / 2 = 2 000 рублей (за 6 месяцев).
Материальная выгода = 19 000 - 2 000 = 17 000 рублей.
НДФЛ с материальной выгоды:
НДФЛ с материальной выгоды = 17 000 × 13% = 2 210 рублей.
Ответ:
Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению в бюджетную систему, составляет 2 210 рублей.
* III ребенка (3000 руб.).
Итого вычет на детей = 2800 + 3000 = 5800 руб.
1. Январь
Налоговая база: 95 000 - 5800 = 89 200 руб.
НДФЛ = 89 200 × 13% = 11 596 руб.
Сумма к выдаче на руки: 95 000 - 11 596 = 83 404 руб.
2. Февраль
Налоговая база: 98 000 - 5800 = 92 200 руб.
НДФЛ = 92 200 × 13% = 11 986 руб.
Сумма к выдаче на руки: 98 000 - 11 986 = 86 014 руб.
3. Март
Налоговая база: 180 600 - 5800 = 174 800 руб.
НДФЛ = 174 800 × 13% = 22 724 руб.
Сумма к выдаче на руки: 180 600 - 22 724 = 157 876 руб.
4. Апрель
Налоговая база: 84 000 - 5800 = 78 200 руб.
НДФЛ = 78 200 × 13% = 10 166 руб.
Сумма к выдаче на руки: 84 000 - 10 166 = 73 834 руб.
Итоговый расчет:
* Январь: НДФЛ — 11 596 руб., сумма к выдаче — 83 404 руб.
* Февраль: НДФЛ — 11 986 руб., сумма к выдаче — 86 014 руб.
* Март: НДФЛ — 22 724 руб., сумма к выдаче — 157 876 руб.
* Апрель: НДФЛ — 10 166 руб., сумма к выдаче — 73 834 руб.
НДФЛ за все четыре месяца составит:
11 596 + 11 986 + 22 724 + 10 166 = 56 472 руб.
Сумма, причитающаяся к выдаче работнику на руки за эти четыре месяца:
83 404 + 86 014 + 157 876 + 73 834 = 401 128 руб.