Авансовый платеж по УСН - расчет и срок уплаты (2016-2017)

Авансовый платеж по УСН вносят все компании, работающие на упрощенной системе налогообложения. Как посчитать размер авансовых платежей по УСН и в какие сроки их нужно перечислить, читайте в статьях нашей рубрики «Авансы (УСН)».

Подробнее
  • 1
  • 2

Как рассчитать авансовый платеж по УСН в 2016-2017 годах

Расчет авансового платежа по УСН с объектами налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы»

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН за 1-3 кварталы налогового периода

Что нового в авансах по УСН в 2016-2017 годах

 

Как рассчитать авансовый платеж по УСН в 2016-2017 годах

Упрощенная система налогообложения отличается от других спецрежимов тем, что может применяться практически к любому виду деятельности (за исключением банковской, страховой, инвестиционной и некоторых других). Ограничения на использование УСН обусловлены только масштабом работы фирмы. Этот налоговый режим позволяет компаниям и коммерсантам на законных основаниях платить меньше налогов и упростить учетные процедуры и подготовку отчетности. Предприятие на УСН платит по результатам своей деятельности один налог, который заменяет НДС, НДФЛ для коммерсанта или налог на прибыль для предприятия.

Согласно российскому законодательству УСН предусматривает регулярную уплату авансов в течение года и окончательный расчет с государством по результатам работы за год. О том, какие сроки установлены для уплаты авансовых платежей, читайте в материале «Авансовые платежи по УСН: расчет, сроки уплаты, КБК».

Поскольку почти все компании, применяющие упрощенку, обязаны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность, работникам бухгалтерии необходимо знать, как отразить в учете начисление и оплату авансовых платежей по УСН, а также алгоритм расчета размера упрощенного налога за год. Какие счета использовать и какие проводки делать при расчете авансовых платежей по УСН, читайте в статье «Начисление УСН (бухгалтерские проводки)»

Расчет авансового платежа по УСН с объектами налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы»

Процедура расчета размера авансовых платежей по УСН зависит от того, какой объект обложения налогом использует фирма или ИП: «доходы» или «доходы минус расходы». Налогоплательщик сам решает, что ему выгоднее, поскольку максимальные ставки налога для объектов разные и окончательный размер их устанавливается регионом самостоятельно. Более подробно о нюансах расчета аванса по УСН в зависимости от объекта налогообложения вы можете прочитать в статье «Авансовые платежи по УСН: расчет, сроки уплаты, КБК».

Нередко при подсчете сумм авансовых платежей по УСН некоторые виды доходов ошибочно включают в налогооблагаемую базу. Чаще всего сомнения вызывают дивиденды и полученная от контрагента предоплата. Как их правильно учесть, вам расскажет наша статья «Получили дивиденды и авансы: что включать в доходы при УСН?»

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН за 1-3 кварталы налогового периода

Авансовые платежи начисляются ежеквартально и имеют установленные сроки уплаты. С учетом этих авансов по окончании года рассчитывается окончательный платеж за налоговый период (год) и сдается декларация. О том, в каких числах налоговая инспекция должна получить от вашей компании авансовые платежи по УСН и какие санкции вам грозят, если вы пропустите срок уплаты аванса по УСН, читайте в статье «Сроки уплаты УСН за 2015-20156 годы»

Что нового в авансах по УСН в 2016-2017 годах

Основные изменения 2016 года для УСН, имеющие отношение к расчету авансов, были такими:

  • Изменены требования к условиям, разрешающим применение УСН:
  • вновь повышен коэффициент-дефлятор;
  • возможность применять УСН появилась у юрлиц, имеющих представительства.
  • Ведена возможность применения пониженных ставок:
  • для объекта «доходы» регионы могут установить их в пределах от 1 до 6%;
  • Республика Крым и г. Севастополь получили возможность снижения ставки до 3%.
  • Некоторые изменения внесены в учет доходов и расходов:
  • при выставлении счетов-фактур с НДС этот налог в доход не включается;
  • увеличено (до 100 тыс. руб.) значение суммы, разграничивающей материальные запасы и основные средства.
  • С 10 апреля 2016 года действует новая форма декларации по УСН, введение которой связано, в частности, с необходимостью отражения в ней сумм торгового сбора и возможностью указания вариантов налоговых ставок.

Форму этой декларации можно увидеть в статье «Обновлена декларация по УСН».

С 2017 года на период до 2020 года отменено действие коэффициента-дефлятора, но при этом существенно увеличены значения обоих пределов:

  • максимально допустимого за год дохода – до 150 млн. руб.;
  • дохода за 9 месяцев, позволяющего перейти на УСН со следующего года – до 112,5 млн. руб.

Кроме того, вырос (до 150 млн. руб.) лимит стоимости основных средств, имеющий значение для перехода на УСН.

Если «упрощенщик» не платил весь год авансовые платежи по УСН, то его заинтересует, с какой суммы налога инспекторы вправе начислить пени. Ответ на этот вопрос дан в статье «Как посчитать пени по “упрощенным” авансам, если они оказались больше годового налога»

Упрощенная система налогообложения - один из самых популярных налоговых режимов как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Не исключаем, что в ближайшее время плательщиков упрощенного налога ждет ряд нововведений. Читайте публикации в нашем разделе «УСН», чтобы не пропустить важные изменения в налоговом и бухгалтерском законодательстве.