НДС-2015-2016 — сроки уплаты, КБК, проценты, возмещение

НДС 2015 года характеризуется значимыми изменениями, которые несколько улучшили положение налогоплательщиков. Самые интересные нововведения, а также ответы на часто встречающиеся вопросы, возникающие при исчислении и уплате данного налога, вы найдете в нашей рубрике «НДС-2015-2016».

Подробнее

Когда должна быть произведена оплата НДС, и каковы сроки сдачи декларации за 3-й квартал 2015 года?

Как заполнить платежку по НДС 2015 года для юридических лиц (КБК и другие реквизиты)?

Какая ставка НДС действует в 2015 году в России?

Что такое возмещение НДС в 2015 году?

Сколько процентов составляет оптимальная налоговая нагрузка по НДС 2015 года?

 

Когда должна быть произведена оплата НДС, и каковы сроки сдачи декларации за 3-й квартал 2015 года?

Сроки для уплаты НДС в 2015 году (уплаты авансов) а также для представления налоговой декларации, регламентированы ст. 174 НК РФ. Оплата налога производится каждый месяц авансовыми платежами, рассчитанными с учетом получившейся суммы налога к уплате по предыдущему налоговому периоду; декларация же представляется 1 раз в квартал.

О том, что является налоговым периодом по НДС, рассказывается в статье«Сколько составляет налоговый и отчетный период по НДС в 2014–2015 годах?».

Ранее (до 2015 года) декларация по НДС представлялась до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, и до 20-го числа каждого месяца производился платеж. Однако закон «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ»от 29.11.2014 № 382-ФЗ указанные сроки изменил.

О том, какими стали новые сроки оплаты НДС и подачи отчетности по этому налогу, читайте в материале «НДС в Налоговом кодексе (НК РФ): какие изменения в 2014–2015 годах?».

Мы также советуем вам обратить внимание на статью «Платить НДС и отчитываться по нему уже можно по новым правилам», в которой уточнено, как производить оплату налога, если день платежа пришелся на выходной.

Как заполнить платежку по НДС 2015 года для юридических лиц (КБК и другие реквизиты)?

Важными реквизитами при уплате НДС 2015 года являются:

  • налоговый период;
  • назначение платежа;
  • КБК.

Налоговый период указывается согласно периоду предоставляемой налоговой декларации. В назначении платежа также необходимо продублировать налоговый период и указать, что осуществляется оплата 1/3 НДС.

КБК является также неотъемлемым реквизитом, неверное указание которого может привести к тому, что оплата по налогу не произойдет. В соответствии с классификатором кодов КБК НДС для компаний и ИП одинаковый (приказ Минфина РФ от 16.12.14 № 150н):

  • по налогу — 182 1 03 01000 01 1000 110;
  • по пени — 182 1 03 01000 01 2100 110;
  • по процентам — 182 1 03 01000 01 2200 110;
  • по штрафам — 182 1 03 01000 01 3000 110.

Кроме того, указанный в платежном поручении КБК должен соответствовать коду, проставленному в налоговой декларации.

О применении новой формы декларации по НДС читайте в статье «Какие основные изменения законодательства по НДС с 2014 по 2015 год?».

Какая ставка НДС действует в 2015 году в России?

Ст. 164 НК РФ регламентирует величину ставок, которые применяются компаниями и ИП при исчислении НДС 2015 года.

Существуют ставки:

  • 10%;
  • 18%;
  • 0;
  • 10/110;
  • 18/118.

Применяемая налогоплательщиком ставка обязательно должна фигурировать в счете-фактуре (ст. 169 НК РФ).

Об особенностях оформления счетов-фактур читайте в статье «Постановление Правительства РФ № 1137: нюансы заполнения документов по НДС».

Сведения по счетам-фактурам заносятся в:

  • журналы полученных/выданных счетов-фактур (если это устанавливает НК РФ);
  • книгу покупок;
  • книгу продаж.

Следует обратить внимание на то, что с 2015 года изменился порядок применения журнала полученных/выставленных счетов-фактур.

Об особенностях заполнения налоговых регистров с 2015 года читайте в статье «Регистры налогового учета по НДС: закрепляем в учетной политике».

Однако применение ставок НДС 2015 года так же, как и раньше, может быть неактуальным для тех компаний или ИП, которые имеют право воспользоваться льготами по налогу (ст. 149 НК РФ), тех, кто не является плательщиком НДС (ст. 145), а также тех, кто находится на спец режимах — в этих случаях все выставляемые такими лицами документы будут без НДС.

О том, какую деятельность лучше вести с НДС, а какую без НДС, читайте в материале «Работа с или без НДС (плюсы и минусы)».

Что такое возмещение НДС в 2015 году?

Каждый налогоплательщик, уплативший НДС, имеет право воспользоваться вычетами.

Ознакомиться с особенностями применения вычетов вы сможете в статье «Как ведется налоговый учет по НДС в 2014–2015 годах?».

В налоговых периодах, когда сумма вычетов превалирует над суммой НДС к уплате, компании и ИП могут возместить налог из бюджета. Ст. 176 и 176.1 НК РФ предусматривают алгоритм возмещения налога. Однако не всегда процесс возмещения проходит гладко.

Ситуации, когда в возмещении НДС может быть отказано, рассмотрены в статье «Арбитражная практика по НДС: обзор рассмотрения споров».

Сколько процентов составляет оптимальная налоговая нагрузка по НДС 2015 года?

Показатели налоговой нагрузки определяют финансовое состояние фирмы. Для расчета налоговой нагрузки существует формула, одним из показателей которой является сумма налога к уплате.

Подробнее о налоговой нагрузке, а также о порядке расчета и величинах, влияющих на ее значение, см. в материале «Налоговая нагрузка по НДС: от чего зависит и как рассчитать?».

Как уже отмечалось ранее, на показатель налоговой нагрузки влияют различные факторы. Таким образом, корректируя основные величины, применяемые для расчета налоговой нагрузки, можно добиться ее увеличения или наоборот, уменьшения. В статье «Как платить меньше НДС: существуют ли законные способы экономии?» рассмотрены варианты, которые позволят вам снизит