Что должно быть в учетной политике по НДС
Учетная политика по НДС может включать:
- описание синтетических и аналитических счетов учета НДС, применяемых в компании;
- технологию документооборота по учету НДС;
- перечень подтверждающих правомерность вычетов по НДС документов и требования к их оформлению, включая формы (счет-фактура, УПД, УКД и др.);
- формы применяемых бухгалтерских справок-расчетов (по исчислению налоговых вычетов, суммы НДС к восстановлению и др.);
- порядок нумерации счетов-фактур при наличии обособленных подразделений;
- формулы и алгоритмы раздельного учета НДС;
Как описать методику ведения раздельного учета по НДС в учетной политике, детально разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
- алгоритм подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС (ответственные лица, перечень представляемых налоговикам документов и др.);
- перечень лиц, уполномоченных подписывать счета-фактуры (УПД, УКД);
- список ответственных лиц за оформление и отправку по ТКС деклараций по НДС;
- алгоритмы оформления и подписания документов, связанных с расчетом НДС (книги покупок, книги продаж и др.);
- иные аспекты (порядок подшивки и хранения счетов-фактур и иных связанных с исчислением НДС документов).
Как выглядит образец учетной политики по НДС на 2025 год
НДС не относится к разряду обязательных налоговых платежей, уплачиваемых всеми без исключения фирмами и предпринимателями.
Например, если ИП или компания применяет освобождение от НДС (в т.ч. при спецрежимах) и не исполняет обязанности налогового агента по НДС, уделять внимание вопросам налога на добавленную стоимость в учетной политике не требуется.
Учитывая специфичность работы с НДС разных компаний и предпринимателей, информация о порядке, способах учета, отчетных и иных связанных с НДС нюансах может быть оформлена по-разному, например:
- отдельной учетной политикой — такой вариант может применяться налогоплательщиками НДС при наличии многочисленных нюансов исчисления этого налога (сложной структуре филиалов, работе с иностранными контрагентами, совмещении режимов налогообложения и др.);
- приложением к учетной политике — обычно в таком виде оформляется методика раздельного учета НДС, без которой затруднительно подтвердить правомерность налоговых вычетов при осуществлении облагаемой и необлагаемой НДС деятельности и в иных случаях;
Оформить грамотно такую методику поможет наш раздел про раздельный учет НДС.
- специальной главой (разделом, подразделом) учетной политики — если обязанность по уплате НДС необходимо выполнять в силу требований НК РФ и при этом применяются стандартные учетно-расчетные подходы (отсутствует необходимость раздельного учета НДС, нет льгот и пр.).
Посмотрите образец учетной политики по НДС на нашем сайте:
Нужно ли менять учетную политику по НДС на 2025 год?
Согласно действующему законодательству изменения в учетную политику компании вносятся в том числе при изменении нормативных актов, регламентирующих исчисление и уплату налога.
Внести изменения в учетную политику с 2025 года (или с любого нового налогового периода) необходимо, если:
- компания планирует осуществлять операции, освобожденные от НДС (к примеру, выдавать займы контрагентам) — методику раздельного учета НДС необходимо разработать и включить в учетную политику;
О том, как ведется раздельный учет по НДС — принципы и методика, мы рассказывали в этом материале.
- в действующей учетной политике детализированы особенности расчета налога или отчетности по НДС, которые со следующего года меняются в связи с законодательными нововведениями (например, если в учетной политике указана применяемая форма декларации по НДС и прописан алгоритм ее заполнения, а форма декларации по НДС меняется);
Образец учетной политики по НДС на 2025 год есть и в «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демо-доступ и изучите нюансы составления данного документа.
Нужна ли учетная политика по НДС при УСН с 2025 года
У плательщиков на УСН появляется НДС с 2025 года. Все правила по новому налогу прописаны в законе, дублировать их в учетной политике совсем не обязательно. Например, не требуется указывать в ней свое право на освобождение (оно автоматическое). Но при желании компания или ИП на УСН может внести в УП раздел по НДС. Например, закрепить в политике свой выбор ставки налога.
Пример формулировки о ставке НДС из Конструктора УП от «КонсультантПлюс»:
Работать с Констуктором УП можно по пробному доступу бесплатно.
При применении общих ставок НДС может потребоваться включить в учетную политику порядок ведения раздельного учета.
Пример формулировки о раздельном учете по НДС из Конструктора УП от «КонсультантПлюс»:
ВАЖНО! При изменении закрепленных в УП условий по НДС в политику потребуется вносить изменения. Например, если включили пункт про пониженную ставку, а затем случился переход на общую.
Итоги
Учетная политика по НДС может оформляться в разнообразных видах: как отдельный документ, в форме раздела или приложения основной УП. Детализация информации об НДС в учетной политике зависит от потребностей налогоплательщика и может включать разнообразные учетно-отчетные аспекты.
но в связи со строительством есть убытки и входной НДС. декларации по НДС подавались нулевые, Сейчас хотим возместить НДС из бюджета. Как это записать в учетной политике? Спасибо.
ООО на ОСНО. Микропредприятие. Вид деятельности - IT компания. В 2021г и 1кв 2022г велся раздельный учет по НДС. Со 2кв 2022г компания освобождена от уплаты НДС, т.к. занимается разработкой компьютерного ПО, которую как раз внесли в специальный реестр в конце 1кв 2022г. (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК). В настройках УП в 1с БП мы произвели соответствующие настройки (поставили галочку "Организация освобождена от уплаты НДС"). Подскажите пожалуйста, галочку "Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета" оставлять или убрать? Спасибо.
ООО на ОСНО. Микропредприятие. Вид деятельности: торговля оптовая.
До 2021г. деятельность велась по двум режимам: ОСНО и ЕНВД. Деятельность: торговля оптовая и розничная. Учетная политика по БУ и НУ была составлена в соответствии с методикой раздельного учета.
В связи с отменой ЕНВД розница была переведена на ИП (патент). В ООО остался режим ОСНО.
Подскажите, пожалуйста, мне теперь надо полностью поменять учетную политику или внести в неё изменения?