Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Учетная политика по НДС на 2025 год - образец

Все материалы сюжета «Учетная политика-2025»
Учетная политика по НДС на 2025 год необходима всем работающим с НДС организациям и предпринимателям. В какой форме ее составить? Какие нюансы предусмотреть, чтобы избежать налоговых санкций? Нужна ли учетная политика по НДС при УСН с 2025 года? Ответы на эти и другие вопросы узнайте из нашего материала. Здесь также можно бесплатно скачать учетную политику по НДС на 2025 год.

Что должно быть в учетной политике по НДС

Учетная политика по НДС может включать:

Как описать методику ведения раздельного учета по НДС в учетной политике, детально разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

  • алгоритм подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС (ответственные лица, перечень представляемых налоговикам документов и др.);
  • перечень лиц, уполномоченных подписывать счета-фактуры (УПД, УКД);
  • список ответственных лиц за оформление и отправку по ТКС деклараций по НДС;
  • алгоритмы оформления и подписания документов, связанных с расчетом НДС (книги покупок, книги продаж и др.);
  • иные аспекты (порядок подшивки и хранения счетов-фактур и иных связанных с исчислением НДС документов).

Как выглядит образец учетной политики по НДС на 2025 год

НДС не относится к разряду обязательных налоговых платежей, уплачиваемых всеми без исключения фирмами и предпринимателями.

Например, если ИП или компания применяет освобождение от НДС (в т.ч. при спецрежимах) и не исполняет обязанности налогового агента по НДС, уделять внимание вопросам налога на добавленную стоимость в учетной политике не требуется.

Учитывая специфичность работы с НДС разных компаний и предпринимателей, информация о порядке, способах учета, отчетных и иных связанных с НДС нюансах может быть оформлена по-разному, например:

  • отдельной учетной политикой — такой вариант может применяться налогоплательщиками НДС при наличии многочисленных нюансов исчисления этого налога (сложной структуре филиалов, работе с иностранными контрагентами, совмещении режимов налогообложения и др.);
  • приложением к учетной политике — обычно в таком виде оформляется методика раздельного учета НДС, без которой затруднительно подтвердить правомерность налоговых вычетов при осуществлении облагаемой и необлагаемой НДС деятельности и в иных случаях;

Оформить грамотно такую методику поможет наш раздел про раздельный учет НДС.

  • специальной главой (разделом, подразделом) учетной политики — если обязанность по уплате НДС необходимо выполнять в силу требований НК РФ и при этом применяются стандартные учетно-расчетные подходы (отсутствует необходимость раздельного учета НДС, нет льгот и пр.).

Посмотрите образец учетной политики по НДС на нашем сайте:

Скачать образец

Нужно ли менять учетную политику по НДС на 2025 год?

Согласно действующему законодательству изменения в учетную политику компании вносятся в том числе при изменении нормативных актов, регламентирующих исчисление и уплату налога.

Внести изменения в учетную политику с 2025 года (или с любого нового налогового периода) необходимо, если:

  • компания планирует осуществлять операции, освобожденные от НДС (к примеру, выдавать займы контрагентам) — методику раздельного учета НДС необходимо разработать и включить в учетную политику;

О том, как ведется раздельный учет по НДС — принципы и методика, мы рассказывали в этом материале

  • в действующей учетной политике детализированы особенности расчета налога или отчетности по НДС, которые со следующего года меняются в связи с законодательными нововведениями (например, если в учетной политике указана применяемая форма декларации по НДС и прописан алгоритм ее заполнения, а форма декларации по НДС меняется);

Образец учетной политики по НДС на 2025 год есть и в «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демо-доступ и изучите нюансы составления данного документа.

Нужна ли учетная политика по НДС при УСН с 2025 года

У плательщиков на УСН появляется НДС с 2025 года. Все правила по новому налогу прописаны в законе, дублировать их в учетной политике совсем не обязательно. Например, не требуется указывать в ней свое право на освобождение (оно автоматическое). Но при желании компания или ИП на УСН может внести в УП раздел по НДС. Например, закрепить в политике свой выбор ставки налога.

Пример формулировки о ставке НДС из Конструктора УП от «КонсультантПлюс»:

 Работать с Констуктором УП можно по пробному доступу бесплатно.

При применении общих ставок НДС может потребоваться включить в учетную политику порядок ведения раздельного учета.

Пример формулировки о раздельном учете по НДС из Конструктора УП от «КонсультантПлюс»:

 

ВАЖНО! При изменении закрепленных в УП условий по НДС в политику потребуется вносить изменения. Например, если включили пункт про пониженную ставку, а затем случился переход на общую.

Итоги

Учетная политика по НДС может оформляться в разнообразных видах: как отдельный документ, в форме раздела или приложения основной УП. Детализация информации об НДС в учетной политике зависит от потребностей налогоплательщика и может включать разнообразные учетно-отчетные аспекты.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
30 октября 2022 14:34
Постоянная ссылка
Организация строит производственный цех. Деятельности по реализации товаров , работ, услуг не было,
но в связи со строительством есть убытки и входной НДС. декларации по НДС подавались нулевые, Сейчас хотим возместить НДС из бюджета. Как это записать в учетной политике? Спасибо.
Ответить
31 октября 2022 19:46
Постоянная ссылка
Я считаю, что для этого случая не нужно ничего прописывать в учётном политике, поскольку он чётко оговорён пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ вычеты по НДС Вы можете заявить в течение 3 лет с момента принятия на учет приобретаемых товаров, работ, услуг. Напомню, что в учётной политике оговаривается конкретный способ ведения учета, если законодательством предусмотрено несколько способов учесть одну и ту же операцию. В данном случае никаких нескольких способов не предусмотрено: принимаете НДС к вычету в течение следующих 3 лет.
Ответить
18 июля 2022 11:19
Постоянная ссылка
Добрый день.

ООО на ОСНО. Микропредприятие. Вид деятельности - IT компания. В 2021г и 1кв 2022г велся раздельный учет по НДС. Со 2кв 2022г компания освобождена от уплаты НДС, т.к. занимается разработкой компьютерного ПО, которую как раз внесли в специальный реестр в конце 1кв 2022г. (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК). В настройках УП в 1с БП мы произвели соответствующие настройки (поставили галочку "Организация освобождена от уплаты НДС"). Подскажите пожалуйста, галочку "Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета" оставлять или убрать? Спасибо.
Ответить
18 июля 2022 18:47
Постоянная ссылка
Если Вы больше не будете раздельно учитывать входящий НДС, то я понимаю, что галочку необходимо убрать. Но на всякий случай Вы можете узнать мнение других специалистов нашего форума
Ответить
4 июля 2021 17:53
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
ООО на ОСНО. Микропредприятие. Вид деятельности: торговля оптовая.
До 2021г. деятельность велась по двум режимам: ОСНО и ЕНВД. Деятельность: торговля оптовая и розничная. Учетная политика по БУ и НУ была составлена в соответствии с методикой раздельного учета.
В связи с отменой ЕНВД розница была переведена на ИП (патент). В ООО остался режим ОСНО.
Подскажите, пожалуйста, мне теперь надо полностью поменять учетную политику или внести в неё изменения?
Ответить
5 июля 2021 10:30
Постоянная ссылка
Вот не могу сказать - я же не читала вашу учетную политику. Если вы считаете, что изменений достаточно, просто внесите их. Если е изменениями не получится отрегулировать все положения учетной политики, которые касаются нынешнего положения дел на предприятии, составьте новую.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН