Кто является налоговым агентом по НДС в 2015-2016 годах?

НДС налоговый агент 2015-2016 года в основном удерживал и оплачивал по тем же правилам, что и в предшествующие периоды. Однако небольшие изменения всё же произошли. Особенностям исполнения налоговой обязанности агентами посвящена наша рубрика «Налоговый агент (НДС)».

Подробнее

Кто такой налоговый агент по НДС?

Какие проводки по НДС отражает в учете налоговый агент?

Когда производится уплата НДС налоговым агентом?

Как отразить удержание НДС?

Когда не возникает обязанности налогового агента?

Условия для вычета по НДС налогового агента в 2015 году

 

Кто такой налоговый агент по НДС?

В соответствии со ст. 1005 ГК РФ налоговый агент - это лицо, которое выполняет определенные действия за другое лицо. Причем в данном случае эти действия должны совершаться в области налогообложения.

О том, кто и почему признается налоговым агентом или, наоборот, таковым не считается, какие функции у агентов возникают в той или иной ситуации, а также какие чаще всего встречаются при этом проблемы, читайте в материале «Ст. 161 НК РФ (2015): вопросы и ответы».

Какие проводки по НДС отражает в учете налоговый агент?

Перед любым плательщиком данной категории стоят 2 задачи:

  • удержать соответствующий НДС;
  • оплатить его в бюджет.

При этом оба этих действия, как и соответствующие им проводки, необходимо осуществить и отразить в учете в соотвествии с требованиями, указанными в статье «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».

Когда производится уплата НДС налоговым агентом?

Перечислить НДС в бюджет необходимо:

  • если операции связаны с государственным имуществом;

Подробнее о таких действиях можно прочитать в рубрике «Налоговый агент по НДС при сделках с госимуществом».

  • если услуги оказаны иностранной организацией.

Условия такого удержания рассмотрены в статье «При приобретении рекламного ролика у контрагента из Белоруссии или Казахстана вы являетесь налоговым агентом по НДС».

Сумма налога, которую удерживает агент, может определяться несколькими способами.

О некоторых из них идет речь в статье «Как уплатить "агентский" НДС, если в договоре с иностранным продавцом его сумма не указана?».

Для расчета НДС по валютным платежам важным моментом является определение верного курса операции.

Какой курс следует брать при расчете НДС, разъясняется в статье «По какому курсу для НДС-целей перевести в рубли валютный доход иностранного продавца услуг?».

Как отразить удержание НДС?

Удержание НДС в обязательном порядке сопровождается отражением налога в отчетности по НДС.

О том, в каком разделе декларации показать удержанные суммы и как заполнить основные показатели, читайте в статье «Как правильно заполнить декларацию по НДС налоговому агенту?».

Когда не возникает обязанности налогового агента?

Следует отметить некоторые моменты, наличие которых освобождает от функций агента:

  • при закупке определенного вида имущества у обанкротившихся лиц;
  • по некоторым видам арендных отношений;

Соответствующий пример вы найдете в нашем материале «ФНС напомнила, когда не возникает обязанностей агента при аренде казенного имущества».

  • при покупке имущественных объектов у спецрежимника;
  • при операциях с объектами, не подлежащими налогообложению.

Читайте об этом в материале «При приобретении компьютерных программ у иностранной компании можно не платить НДС».

Подробнее о перечисленных ситуациях читайте в статье «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».

Условия для вычета по НДС налогового агента в 2015 году

НДС, оплаченный агентом, может быть принят им к зачету. Но для того, чтобы это сделать, необходимо определиться с некоторыми условиями:

  • Важен ли факт оплаты налога?

Ответ на этот вопрос содержится в статье «Для вычета НДС агентом важен факт уплаты».

  • Обязательно ли оприходование объекта?

Выводы ищите в статье «Как принять к вычету НДС по аренде госимущества?».

  • Имеет ли значение место оказания услуг?

Читайте наши материалы «Как налоговому агенту принять к вычету НДС при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного продавца» и «Ваш рекламщик - иностранец? Вы - налоговый агент».

Итак, вопрос исчисления суммы налога налоговым агентам содержит много интересных и специфичных моментов. Хотите узнать о них подробнее - следите за новостями в нашей рубрике «Налоговый агент (НДС)».