Как сдать в налоговую электронную книгу покупок и продаж в 2017 году?

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Электронная книга продаж 2017 г. (так же как и электронная книга покупок) — это не просто удобный безбумажный способ ведения расчетов по НДС. Теперь это фактически необходимость. Почему? Ответ найдете в нашем материале.

 

Книги продаж и покупок — часть декларации по НДС

Издержки бумажного способа

Возможности электронного способа

У электронных книг покупок и продаж теперь новый формат

 

Книги продаж и покупок — часть декларации по НДС

Раньше сведения из книг покупок и продаж только использовались при заполнении декларации по НДС. С 2015 года роль этих книг стала гораздо серьезнее: начиная с первой отчетной кампании этого года содержащаяся в них информация должна передаваться в ИФНС в составе декларации (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). Для этого в нее включены специальные разделы: 8 — для показателей книги покупок и 9 — для показателей книги продаж.

Важно, что сведения приводятся не общими суммами исчисленного за квартал НДС и примененного вычета, а развернуто: под каждую запись/строку соответствующей книги составляется отдельный раздел декларации. При этом под запись книги покупок отведено 2 страницы декларации, а под запись книги продаж — 3 страницы.

Подробнее об оформлении декларации см. в материале «Образец заполнения и бланк налоговой декларации по НДС — 2015–2016».

Издержки бумажного способа

Как правило, даже в небольшой компании НДС-записей за квартал набирается приличное количество. Поэтому ручной перенос показателей из бумажных книг в декларацию неудобен и трудоемок. К тому же он не исключает ошибок.

Сведения из вашей декларации инспекция будет сопоставлять с декларациями ваших контрагентов — продавцов и покупателей. А значит, ошибки переноса могут вызвать проблемы с вычетами не только у вас, но и у ваших партнеров.

Возможности электронного способа

Прежде всего, электронные книги покупок и продаж позволяют автоматически выгружать сведения в НДС-декларацию — а это избавляет от ошибок ручного переноса и ограждает от излишнего внимания и претензий налоговиков.

О правилах камеральной проверки декларации см. в материале «Камеральная налоговая проверка по НДС: сроки и изменения в 2015-2016 годах».

Второй плюс — электронные книги не нужно распечатывать. Они так и хранятся в электронном виде, подписать их потребуется только в случае отправки в налоговый орган (п. 24 правил ведения книги покупок, п. 22 правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Обратите внимание: для этого необходима усиленная квалифицированная электронная подпись.

Кроме того, ведение электронных книг покупок и продаж упрощает обмен документами с ИФНС при истребовании. Ведь документы, составленные по утвержденному электронному формату, можно подать в инспекцию в электронном виде через ТКС (п. 2 ст. 93 НК РФ).

Об оформлении истребованных ИФНС документов см. наш материал «Как представить документы по требованию налоговой инспекции».

У электронных книг покупок и продаж теперь новый формат

С 14.04.2015 действует новый формат электронных книг покупок и продаж, утвержденный приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@.

Обратите внимание, что есть изменения в кодах операций, отражаемых в этих книгах. Подробнее об этом — в материале «Будьте внимательны с кодами операций в книгах покупок, продаж и журнале счетов-фактур»

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

Участвуй в обсуждении в нашей группе Вконтакте

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения