При возврате «физиком» прощенной задолженности 6-НДФЛ придется уточнить

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Прощение долга физлицу, в том числе работнику, нужно отразить в 6-НДФЛ следующим образом:

  • в разделе 1 по строкам 020 и 040, а также 070 или 080 – в зависимости от того, удалось или нет удержать НДФЛ со списанной задолженности;
  • в разделе 2 по строке 100 (дата списания долга), по строке 130 (списанная сумма). По строкам 110 – 120 и 140 проставляются нули.

Если впоследствии «физик» долг возвращает, подайте уточненный расчет. В нем в разделе 1 уменьшите значения строк 020, 040, 070 / 080 – на сумму долга и НДФЛ. В разделе 2 строки 100 – 140 не заполняйте, т. к. доход у физлица отсутствует. Если налог удерживался, он возвращается в порядке ст. 231 НК РФ.

Такой порядок следует из письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507.

Подробнее о возврате НДФЛ см. статью «Ст. 231 НК РФ (2015): вопросы и ответы».

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения