Если больничное пособие назначено работнику в декабре 2023 года, а выплачено в январе 2024-го, в расчете за 2023 год его не отражайте, а включайте сразу в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024. Датой получения пособия считается дата его выплаты. Поэтому в расчет по итогам 2023 года оно не попадает.
При этом в разделе 1 нужно:
- отразить общую сумму НДФЛ, удержанного с 1 января по 31 марта, включая налог, удержанный с больничного — в строке 020;
- включить сумму налога с больничного в строку 021 или 022 — в зависимости от того, когда его оплатили: с 1 по 22 или с 23 по 31 января (скорее всего, это будет строка 021).
В разделе 2 НДФЛ с больничного попадает:
- в строку 120 — в общей сумме доходов физлицам с начала года, включая больничный;
- строку 140 — в сумме НДФЛ, исчисленного со всех доходов с начала года;
- строку 160 — в общей сумме удержанного с начала года НДФЛ;
- строку 161 или 162 — в зависимости от даты оплаты БЛ.
Пример отражения больничного в расчете 6-НДФЛ за 2024 г. от «КонсультантПлюс»
18 января 2024 г. работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности в размере 6 000 руб. Сумма удержанного НДФЛ составила 780 руб.
13 марта 2024 г. оплачен больничный другому работнику. Размер пособия - 4 000 руб., сумма удержанного НДФЛ - 520 руб.
Иные выплаты доходов в I квартале 2024 г. не производились.
В разд. 1 расчета за I квартал 2024 г. данные об НДФЛ с оплаченных больничных необходимо отразить следующим образом:
Посмотреть пример полностью можно в готовом решении, получив бесплатный пробный доступ.