Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Расчет 6-НДФЛ

Работаете над заполнением расчета 6-НДФЛ? Тогда загляните в нашу специальную рубрику «Расчет 6-НДФЛ», где собраны советы экспертов, разъяснения контролирующих ведомств, подробные инструкции и наглядные примеры. Мы вместе с вами пройдем по страничкам вашего отчета и подскажем, как быстро и безошибочно его заполнить.

Подробнее
Расчет 6-НДФЛ
10 окт 2018
71002
Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ - пример
Как отразить больничный в 6 НДФЛ - пример приведен в нашей статье. И он вам точно пригодится. Ведь оплата больничного листа должна отражаться в налоговых регистрах несколько по иным правилам, нежели начисление заработной платы. А значит, и в расчете 6-НДФЛ будет своя специфика. О процедуре внесения в расчет таких сведений и пойдет речь ниже.
Расчет 6-НДФЛ
10 окт 2018
724
Минфин уточнил дату дохода по разовым премиям
Расчет 6-НДФЛ
09 окт 2018
109
6-НДФЛ: как заполнить, если вычет предоставили по ошибке?
Расчет 6-НДФЛ
04 окт 2018
46100
Порядок заполнения строки 080 формы 6-НДФЛ
6-НДФЛ - строка 080 заполняется данными только в отдельных случаях. Наш материал расскажет о том, какие неожиданности могут подстерегать при отражении информации по строке 080 в 6-НДФЛ.
Расчет 6-НДФЛ
04 окт 2018
109905
Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ
6-НДФЛ - строка 070 отчета предназначена для отражения удержанного из доходов физических лиц подоходного налога. Как формируется показатель в строке 070 6-НДФЛ и от чего он зависит, вы узнаете из нашей статьи. Так же рассмотрим, когда сумма по строке 070 равна, а когда не равна строке 040, и как строка 070 связана со стр.080 формы 6-НДФЛ.
Расчет 6-НДФЛ
04 окт 2018
31305
Как правильно отразить договор подряда в 6-НДФЛ?
Расчет 6-НДФЛ
04 окт 2018
91976
Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?
6-НДФЛ отпускные, как и любые другие выплаты, включает в состав доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физлиц. Вместе с тем у отображения в 6-НДФЛ отпускных есть особенности. Как отразить переходящие отпускные и их перерасчет в форме 6-НДФЛ? В чем отличие НДФЛ с отпускных от налога с больничных пособий? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее, а также изучим алгоритм отражения отпускных в форме 6-НДФЛ на примере. 
Расчет 6-НДФЛ
03 окт 2018
78672
Отражение аренды у физлица в форме 6-НДФЛ (нюансы)
Расчет 6-НДФЛ
02 окт 2018
117
Сдавать ли уточненные 6-НДФЛ, если пересчитали налог в связи с имущественным вычетом?
Расчет 6-НДФЛ
01 окт 2018
194
6-НДФЛ: как отразить доплату к зарплате и непроизводственную премию

Кто и как сдает 6-НДФЛ

Обновился ли бланк 6-НДФЛ

Общие правила оформления 6-НДФЛ

Стоит ли сдавать нулевки

Автоматизируем работу по заполнению 6-НДФЛ

Как проверить, корректно ли заполнена 6-НДФЛ, и что будет, если обнаружатся ошибки

Будьте в курсе новостей и законодательных изменений!

 

Кто и как сдает 6-НДФЛ

Этот отчет обязаны оформлять налоговые агенты по НДФЛ. Чаще всего под ними подразумеваются работодатели (п. 2 ст. 230 НК РФ), выплачивающие зарплату персоналу. Ими также могут быть заказчики — фирмы и ИП, выплатившие доходы исполнителям по договорам ГПХ (подряда, аренды и др.).

Подробнее о том, кому следует составлять отчет, читайте в статье «6-НДФЛ - кто сдает и когда?».

А о тех, кто это делать не обязан, рассказано в материалах:

Крайний день, когда инспекторы ФНС примут отчет, — последнее число месяца, идущего за отчетным периодом (ст. 230 НК РФ). Срок сдачи годовой формы отличается от обычной и установлен на 01 апреля года, следующего за отчетным. Если же час икс оказывается выходным или праздником, отчет можно сдать в следующий за ним ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Что касается срока сдачи расчета за 2017 год, крайняя дата переносится на 02.04.2018, т.к. 01.04.2018 – воскресенье.

О том, как проверить 6-НДФЛ на ошибки, читайте здесь.

Обновился ли бланк 6-НДФЛ

Этот вопрос неизбежно встает перед началом новой отчетной кампании, и сдача 6-НДФЛ не исключение. И кстати, сомнения по поводу его актуальной формы небеспочвенны: налоговики действительно внесли изменения в формуляр приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. Но данная форма обязательна к применению лишь с 26.03.2018. До 25.03.2018 расчет примут на старом бланке.

Поэтому расчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года до 25.03.2018 сдается на том же бланке, что и раньше, утвержденном приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (скачать бланк можно здесь).

В обновленный документ внесены правки в основном в титульный лист. В него добавились строки для указания кодов реорганизованного юрлица правопреемником. В остальных листах исправлены штрихкоды.

Ознакомиться с новой формой расчета можно в материале «Внимание! Новая форма 6-НДФЛ».

Если ваша компания является преемником реорганизованной фирмы, а предыдущий работодатель не сдал отчетность, вы обязаны отчитаться за перешедших «по наследству» сотрудников.

Как оформлять расчет 6-НДФЛ при реорганизации см. здесь.

Общие правила оформления 6-НДФЛ

6-НДФЛ включает в себя титульный лист и 2 раздела. Отличительная особенность отчета (если сравнивать с 2-НДФЛ) состоит в том, что данные в нем представляют собой свод и не отражаются отдельно по каждому человеку.

ВАЖНО! Советуем заполнять 6-НДФЛ в такой последовательности: раздел 2 — раздел 1 — титульник, то есть начинаем с подробных данных и переходим к обобщающим.

Напомним основные правила формирования отчета:

  • Заполняем расчет по каждому ОКТМО.
  • Если заполняем от руки, используем только синюю, фиолетовую или черную ручку.
  • Если оформляем отчет на компьютере, выбираем шрифт Courier New высотой 16–18 п.
  • Клеточки заполняем слева направо, в пустых ставим прочерки.
  • Если каких-либо показателей нет, в соответствующем поле ставим 0.
  • Не используем двустороннюю печать, такой отчет инспекторы не примут.
  • Отчет заполняем нарастающим итогом.
  • Показатели берем из налогового регистра.

ВАЖНО! Если вы не ведете налоговые регистры, то очень рискуете. Их отсутствие НК РФ признает очень серьезным нарушением правил учета доходов и расходов, которое наказывается штрафом (ст. 120 НК РФ).

А теперь перейдем непосредственно к построчному заполнению 6-НДФЛ. Мы подготовили пример и подробные инструкции, которые помогут вам справиться с этой задачей.

Разъяснения к разделу 1 отчета:

А вот статьи-помощники к разделу 2 отчета:

На нашем сайте вы также найдете разъяснения экспертов о том, как отразить в 6-НДФЛ разовые премии, натуральный доход, больничные, отпускные и компенсации за неотгулянный отпуск, материальную выгоду, имущественный вычет, материальную помощь, дивиденды и другие обязательные сведения.

Воспользуйтесь нашим помощником по заполнению расчета 6-НДФЛ, и вы сможете выявить ошибки до отправки формуляра налоговикам.

Скачать пошаговую инструкцию по заполнению расчета 6-НДФЛ можно здесь.

Стоит ли сдавать нулевки

Ответ на этот вопрос не так однозначен, как может показаться. Если руководствоваться НК РФ, то по 6-НДФЛ «сдаются» только налоговые агенты. То есть, если нет начислений, вроде и отчет не нужен. А если начисления есть, то нулевки вообще не может быть. Об этом же говорят и сами налоговики.

Однако на практике встречаются различные ситуации, и все их в НК РФ предусмотреть невозможно. Так, неверное указание ОКТМО и КПП даже при наличии выплат физлицам может повлечь за собой необходимость сдачи нулевой 6-НДФЛ. Подробные разъяснения, а также образец нулевки вы найдете в этих материалах:

Кроме того, сдавать нулевки можно по желанию. Это значит, что, если вы решили оформлять отчетность, даже не будучи налоговым агентом, работники ФНС не смогут отказать в ее принятии.

Автоматизируем работу по заполнению 6-НДФЛ

Отчетный период — горячая пора для бухгалтеров, и конечно, хочется использовать любую возможность, которая поможет сократить время на подготовку отчетности. Сегодня существует немало способов автоматизировать не только процесс оформления 6-НДФЛ, но и ее проверки и отправки. Подробности о коммерческих и бесплатных решениях ищите здесь.

Если вы пользуетесь программными средствами «1С», не обойдите стороной эту статью, в которой раскрыты нюансы заполнения 6-НДФЛ в разных версиях данной бухгалтерской программы. Обратите внимание на то, что в старых версиях «1С» формирование 6-НДФЛ может быть проблематично.

Хотите заполнить 6-НДФЛ онлайн? Советуем прочесть эту публикацию. Из нее вы узнаете, какие преимущества дает онлайн-оформление расчета, как его осуществить и с какими трудностями можно столкнуться.

Как проверить, корректно ли заполнена 6-НДФЛ, и что будет, если обнаружатся ошибки

НК РФ предусматривает ответственность как за опоздание со сдачей 6-НДФЛ, так и за ее некорректное представление, которым может считаться:

  • Неправильный способ отправки отчета (на бумаге вместо электронной формы).
  • Включение в расчет недостоверных данных, не исправленных до обнаружения налоговиками.

И если первого нарушения избежать несложно (достаточно помнить о количестве физлиц, которым вы выплачивали доходы), то второго лучше не допускать. Или, в крайнем случае, постараться обнаружить огрехи раньше, чем это сделают контролеры.

О применяемых налоговиками наказаниях читайте в статьях:

И все же перед тем, как отправлять отчет, лучше убедиться, что он верен. Сделать это можно несколькими способами: сопоставляя данные отчета с бухгалтерскими и налоговыми регистрами, а также с помощью контрольных соотношений, которые используются инспекторами для проверки 6-НДФЛ. Это поможет сократить риск возникновения неувязок в отчетности и избавит от необходимости дачи пояснений и уточненок.

ВАЖНО! Некоторые контрольные соотношения изменились в июле 2017 года. Как и какие именно, читайте в материале «Обновлены контрольные соотношения ЕРСВ с 6-НДФЛ».

У вас есть вопросы по заполнению уточненного расчета по 6-НДФЛ? Загляните сюда:

Будьте в курсе новостей и законодательных изменений!

Расчет 6-НДФЛ появился только в 2016 году. А это значит, что практика оформления отчета пока еще только нарабатывается. И еще это означает, что разъяснений контролеров впереди еще очень много. Впрочем, как и неясностей, связанных со спецификой отчета.

На нашем сайте вы всегда найдете бесплатную помощь специалистов и коллег, сможете узнать о последних законодательных новшествах и обратиться за советом к экспертам. Мы будем рады вашим вопросам. Задавайте их на нашем бухгалтерском форуме, в группе «ВК», а также подписывайтесь на обновления! Nalog.ru - бухгалтерские новости и статьи.