Расчет 6-НДФЛ

Работаете над отчетом по НДФЛ за полугодие 2017 года? Тогда загляните в нашу специальную рубрику «Расчет 6-НДФЛ», где собраны советы экспертов, разъяснения контролирующих ведомств, подробные инструкции и наглядные примеры. Мы вместе с вами пройдем по страничкам вашего отчета и подскажем, как быстро и безошибочно его заполнить.

Подробнее

Кто сдает 6-НДФЛ за полугодие 2017 года

Обновился ли бланк 6-НДФЛ

Общие правила оформления 6-НДФЛ

Стоит ли сдавать нулевки

Автоматизируем работу по заполнению 6-НДФЛ

Как проверить, корректно ли заполнена 6-НДФЛ, и что будет, если обнаружатся ошибки

Будьте в курсе новостей и законодательных изменений!

 

Кто сдает 6-НДФЛ за полугодие 2017 года

Этот отчет обязаны оформлять налоговые агенты по НДФЛ. Чаще всего под ними подразумеваются работодатели (п. 2 ст. 230 НК РФ), выплачивающие зарплату персоналу. Ими также могут быть заказчики — фирмы и ИП, выплатившие доходы исполнителям по договорам ГПХ (подряда, аренды и др.).

Подробнее о том, кому следует составлять отчет, читайте в статье «6-НДФЛ - кто сдает и когда?».

А о тех, кто это делать не обязан, рассказано в материалах:

Крайний день, когда инспекторы ФНС примут отчет, — последнее число месяца, идущего за отчетным периодом (ст. 230 НК РФ). Если же час икс оказывается выходным или праздником, отчет можно сдать в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Что касается срока сдачи расчета за полугодие 2017 года, тут никаких переносов не предвидится, поскольку 31 июля — это рабочий день (понедельник).

Обновился ли бланк 6-НДФЛ

Этот вопрос неизбежно встает перед началом новой отчетной кампании, и сдача 6-НДФЛ не исключение. И кстати, сомнения по поводу его актуальной формы небеспочвенны: налоговики действительно планировали поменять бланк и даже просили совета у налогоплательщиков. О том, как это было, читайте в этой заметке.

Но пока никаких обновлений не произошло, и 6-НДФЛ за 2-й квартал 2017 года сдается на том же бланке, что и раньше, утвержденном приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (скачать бланк можно здесь). То же самое касается порядка заполнения отчета и его электронного формата — они не поменялись. А обновлений нам придется ждать, по всей видимости, только с 2018 года.

Общие правила оформления 6-НДФЛ

6-НДФЛ за 2-й квартал 2017 года включает в себя титульный лист и 2 раздела. Отличительная особенность отчета (если сравнивать с 2-НДФЛ) состоит в том, что данные в нем представляют собой свод и не отражаются отдельно по каждому человеку.

ВАЖНО! Советуем заполнять 6-НДФЛ в такой последовательности: раздел 2 — раздел 1 — титульник, то есть начинаем с подробных данных и переходим к обобщающим.

Напомним основные правила формирования отчета:

  • Заполняем расчет по каждому ОКТМО.
  • Если заполняем от руки, используем только синюю, фиолетовую или черную ручку.
  • Если оформляем отчет на компьютере, выбираем шрифт Courier New высотой 16–18 п.
  • Клеточки заполняем слева направо, в пустых ставим прочерки.
  • Если каких-либо показателей нет, в соответствующем поле ставим 0.
  • Не используем двустороннюю печать, такой отчет инспекторы не примут.
  • Отчет заполняем нарастающим итогом.
  • Показатели берем из налогового регистра.

ВАЖНО! Если вы не ведете налоговые регистры, то очень рискуете. Их отсутствие НК РФ признает очень серьезным нарушением правил учета доходов и расходов, которое наказывается штрафом (ст. 120 НК РФ).

А теперь перейдем непосредственно к построчному заполнению 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. Мы подготовили пример и подробные инструкции, которые помогут вам справиться с этой задачей.

Разъяснения к разделу 1 отчета:

А вот статьи-помощники к разделу 2 отчета:

На нашем сайте вы также найдете разъяснения экспертов о том, как отразить в 6-НДФЛ разовые премии, натуральный доход, больничные, отпускные и компенсации за неотгулянный отпуск, материальную выгоду, имущественный вычет, материальную помощь и другие обязательные сведения.

Стоит ли сдавать нулевки

Ответ на этот вопрос не так однозначен, как может показаться. Если руководствоваться НК РФ, то по 6-НДФЛ сдаются только налоговые агенты. То есть нет начислений, вроде и отчет не нужен. А если начисления есть, то нулевки вообще не может быть. Об этом же говорят и сами налоговики.

Однако на практике встречаются различные ситуации, и все их в НК РФ предусмотреть невозможно. Так, неверное указание ОКТМО и КПП даже при наличии выплат физлицам может повлечь за собой необходимость сдачи нулевой 6-НДФЛ. Подробные разъяснения, а также образец нулевки вы найдете в этих материалах:

Кроме того, сдавать нулевки можно по желанию. Это значит, что, если вы решили оформлять отчетность, даже не будучи налоговым агентом, работники ФНС не смогут отказать в ее принятии.

Автоматизируем работу по заполнению 6-НДФЛ

Отчетный период — горячая пора для бухгалтеров, и конечно, хочется использовать любую возможность, которая поможет сократить время на подготовку отчетности. Сегодня существует немало способов автоматизировать не только процесс оформления 6-НДФЛ, но и ее проверки и отправки. Подробности о коммерческих и бесплатных решениях ищите здесь.

Если вы пользуетесь программными средствами «1С», не обойдите стороной эту статью, в которой раскрыты нюансы заполнения 6-НДФЛ в разных версиях данной бухгалтерской программы. Обратите внимание на то, что в старых версиях «1С» формирование 6-НДФЛ может быть проблематично.

Хотите заполнить 6-НДФЛ онлайн? Советуем прочесть эту публикацию. Из нее вы узнаете, какие преимущества дает онлайн-оформление расчета, как его осуществить и с какими трудностями можно столкнуться.

Как проверить, корректно ли заполнена 6-НДФЛ, и что будет, если обнаружатся ошибки

НК РФ предусматривает ответственность как за опоздание со сдачей 6-НДФЛ, так и за ее некорректное представление, которым может считаться:

  • Неправильный способ отправки отчета (на бумаге вместо электронной формы).
  • Включение в расчет недостоверных данных, не исправленных до обнаружения налоговиками.

И если первого нарушения избежать несложно (достаточно помнить о количестве физлиц, которым вы выплачивали доходы), то второго лучше не допускать. Или, в крайнем случае, постараться обнаружить огрехи раньше, чем это сделают контролеры.

О применяемых налоговиками наказаниях читайте в статьях:

И все же перед тем, как отправлять отчет, лучше убедиться, что он верен. Сделать это можно несколькими способами: сопоставляя данные отчета с бухгалтерскими и налоговыми регистрами, а также с помощью контрольных соотношений, которые используются инспекторами для проверки 6-НДФЛ. Это поможет сократить риск возникновения неувязок в отчетности и избавит от необходимости дачи пояснений и уточненок.

ВАЖНО! Некоторые контрольные соотношения совсем недавно изменились. Как и какие именно, читайте в материале «Обновлены контрольные соотношения в расчете 6-НДФЛ».

Будьте в курсе новостей и законодательных изменений!

Расчет за полугодие 2017 года — всего лишь шестая по счету 6-НДФЛ в налоговой истории. А это значит, что практика оформления отчета пока еще только нарабатывается. И еще это означает, что разъяснений контролеров впереди еще очень много. Впрочем, как и неясностей, связанных со спецификой отчета.

На нашем сайте вы всегда найдете бесплатную помощь специалистов и коллег, сможете узнать о последних законодательных новшествах и обратиться за советом к экспертам. Мы будем рады вашим вопросам. Задавайте их на нашем бухгалтерском форуме, в группе «ВК», а также подписывайтесь на обновления