Отчет по ЕНВД за 3–4 кварталы 2016 года

Отчет ЕНВД за 3 квартал 2016 года давно сдан. И сегодня самое время вспомнить об остальных отчетах по вмененке, которые следует направить в контролирующие органы. Предлагаем вам воспользоваться материалами нашей рубрики «Отчетность ЕНВД», которые помогут в составлении важных налоговых документов по данному спецрежиму.

Подробнее

Какая отчетность по ЕНВД в 2016–2017 годах предусмотрена для ООО?

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД?

Как выглядит бланк отчета ЕНВД 2016 года и где его скачать?

В какие сроки должна быть осуществлена сдача отчетности по ЕНВД за 4-й квартал 2016 года?

Куда и как сдавать отчет по ЕНВД?

Изменился ли отчет ЕНВД в 2017 году?

 

Какая отчетность по ЕНВД в 2016–2017 годах предусмотрена для ООО?

В 2016 и 2017 годах применяется декларация по ЕНВД, доведенная до сведения плательщиков приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Но для каждого из этих лет действует своя редакция отчета.

Помимо декларации по единому налогу компании на ЕНВД должны представить:

  • В налоговые органы — бухбаланс, отчет о финрезультатах.

Сроки представления бухотчетности перечислены здесь.

  • Отчетность по страховым взносам.

В 2016 году отчеты по страховым взносам представлялись во внебюджетные фонды, подчиняясь правилам закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ. С 2017 года этот закон прекратил свое действие, а страховые взносы перешли под контроль налоговых органов. Руководствоваться в отношении них теперь следует положениями гл. 34 НК РФ. Порядок их начисления и уплаты сохранен. А вот отчетность стала иной (единой). Изменились и сроки ее сдачи, сместившись на 30 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Произошедшие с 2017 года изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев. Они по-прежнему подчинены правилам закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и отчитываться по ним нужно в ФСС в прежние сроки.

Подробнее о том, что меняется в отчетности по взносам с 2017 года, – в материале «Отменены расчеты 4-ФСС и РСВ-1 (нюансы)».

Кроме того, плательщику ЕНВД предстоит сдать декларации по прочим налогам (например, транспортному) при наличии объекта налогообложения.

Что еще необходимо подать в налоговые органы и в какие сроки, читайте в этом материале.

Организации на вмененке не должны направлять в ИФНС отчетность по:

  • НДС;
  • налогу на имущество организаций;
  • налогу на прибыль.

Правда, в некоторых ситуациях таким компаниям всё же следует исполнить обязанность по уплате и исчислению НДС:

  • при выполнении функции налогового агента;
  • при перемещении продаваемого товара через таможенную границу РФ;
  • при оформлении организацией счета-фактуры с выделением суммы НДС.

Как поступить плательщику на ЕНВД, оказавшемуся в таких ситуация, можно узнать из материала «Когда и кто подает декларацию по НДС при ЕНВД в 2015–2016 годах?». Здесь же указаны сроки представления декларации по НДС.

Следует учесть, что за компаниями на ЕНВД закреплена обязанность по ведению бухгалтерского учета.

Подробности можно прочитать в материале «Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД».

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД?

Перечень отчетности ЕНВД 20162017 годов для ИП на вмененке может меняться в зависимости от некоторых факторов, характеризующих особенности его деятельности:

  • если ИП не имеет наемных работников, то ему нужно представить в налоговый орган только декларацию по ЕНВД;
  • если у ИП есть наемные работники, то помимо декларации по ЕНВД ему необходимо направить в ИФНС среднесписочную численность сотрудников, 2-НДФЛ, а также сдавать необходимую отчетность по страховым взносам в те же сроки и в том же порядке, что и организациям.

При этом, несмотря на то что применение режима ЕНВД освобождает ИП от обязанности отчитываться по НДС, налогу на имущество и НДФЛ, с НДС всё же иногда ИП-вмененщик может столкнуться — по тем же причинам, что и компании: если ИП исполняет функции налогового агента, при импорте или выставлении покупателю счета-фактуры с НДС.

Более подробно о случаях возникновения такой обязанности можно узнать из материала «При каких операциях на ЕНВД нужно платить НДС?».

Кроме того, важно обратить внимание, что в случае наличия объектов налогообложения по другим налогам ИП должен также направить в ИФНС соответствующие декларации, например, по водному налогу. А вот транспортный налог и налог на имущество физлиц предприниматель уплачивает на основании уведомления налогового органа, поэтому самостоятельный расчет этих налогов и представление отчетов по ним осуществлять не нужно.

Что касается вопроса о необходимости ведения ИП бухгалтерского учета при работе на ЕНВД, то рекомендуем перейти к материалу, в котором содержится ответ на него.

Как выглядит бланк отчета ЕНВД 2016 года и где его скачать?

Бланк декларации, действующей в 2016 году, отличает от применявшегося в 2015 году возможность указания разных ставок налога и некоторые редакционные правки.

Скачать декларацию 2016 года можно на нашем сайте, перейдя в материал «ФНС подправила декларацию по ЕНВД».

В какие сроки должна быть осуществлена сдача отчетности по ЕНВД за 4-й квартал 2016 года?

Согласно ст. 346.32 НК РФ лица на вмененке должны представить отчет включительно до 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Указанный период на ЕНВД составляет квартал.

Подробности см. здесь.

Таким образом, крайней датой для отправки декларации за 4-й квартал 2016 года является 20 января 2017 года. А крайняя дата оплаты налога за этот период соответствует 25 января 2017 года.

Куда и как сдавать отчет по ЕНВД?

В соответствии с гл. 26.3 НК РФ декларация по ЕНВД и все прочие отчеты плательщика представляются в налоговые органы по месту его постановки на учет. При этом для вмененщика такое место определяется 2 способами:

  1. По территориальному расположению компании или в соответствии с проживанием физлица для ИП. Налоговый орган по такому принципу следует выбирать плательщикам на ЕНВД, если они занимаются:
    • перевозками людей или грузов;
    • реализацией товаров в розницу;
    • размещением рекламы на транспорте.
  1. С учетом того, где ведется деятельность плательщика, — по остальным услугам.

Плательщик на ЕНВД может отправить отчетность в свой налоговый орган несколькими способами:

  • сдать на бумажном носителе, лично явившись в ИФНС, или по почте;
  • направив в электронном виде, по ТКС или через сайт ФНС.

Изменился ли отчет ЕНВД в 2017 году?

С 2017 года декларация по ЕНВД снова обновлена. По обновленной форме нужно сдавать отчетность, начиная с 1 квартала 2017 года. О том, какой стала новая форма – в материале «Встречайте обновленную декларацию по ЕНВД».

По количеству сдаваемой в контролирующие органы отчетности вмененщики уступают плательщикам, применяющим общий режим налогообложения, однако отчеты на ЕНВД также имеют многочисленные нюансы. Следите за обновлением нашей рубрики «Отчетность (ЕНВД)», чтобы не пропустить важные даты для отправки деклараций и прочих документов в контролирующие органы.