Отчет по ЕНВД за 3–4 кварталы 2015 года

Отчет ЕНВД за 3 квартал 2015 года давно сдан. И сегодня самое время вспомнить об остальных отчетах по вмененке, которые следует направить в контролирующие органы. Предлагаем вам воспользоваться материалами нашей рубрики «Отчетность ЕНВД», которые помогут в составлении важных налоговых документов по данному спецрежиму.

Подробнее

Какая отчетность по ЕНВД в 2015–2016 годах предусмотрена для ООО?

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД?

Как выглядит бланк отчета ЕНВД 2015 года и где его скачать?

В какие сроки должна быть осуществлена сдача отчетности по ЕНВД за 3-й и 4-й кварталы 2015 года?

Куда и как сдавать отчет по ЕНВД?

Изменился ли отчет ЕНВД в 2016 году?

 

Какая отчетность по ЕНВД в 2015–2016 годах предусмотрена для ООО?

C 1-го квартала 2015 года вмененщики стали работать с новой декларацией по ЕНВД. Эта форма доведена до сведения плательщиков приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. При этом за 2014 год организации еще представляли отчет по старой форме. Однако если вмененщик вдруг по ошибке направил декларацию по ЕНВД за какой-либо период 2015 года по старой форме, то это не может быть поводом для осуществления блокировки его счетов.

Помимо декларации по единому налогу компании на ЕНВД должны представить:

  • В ФСС — отчет 4-ФСС до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, на бумаге или до 25-го числа — в электронном формате. Таким образом, за 4-й квартал 2015 года компания должна была подать форму 4-ФСС до 20 января или до 25 января 2016 года — в зависимости от способа ее направления.
  • В ПФР — отчет РСВ-1 до 15-го или 20-го числа 2-го месяца, следующего за истекшим кварталом (на бумажном или электронном носителе соответственно). Указанную форму за 4-й квартал 2015 года вмененщику следует сдать до 15 февраля на бумаге и до 22 февраля (20 февраля — выходной) в электронном виде.
  • В налоговые органы — бухбаланс, отчет о финрезультатах

Сроки представления указанных форм перечислены здесь.

Кроме того, плательщику ЕНВД предстоит сдать декларации по прочим налогам (например, транспортному) при наличии объекта налогообложения.

Что еще необходимо подать в налоговые органы и в какие сроки, читайте в этом материале.

Организации на вмененке не должны направлять в ИФНС отчетность по:

  • НДС;
  • налогу на имущество организаций;
  • налогу на прибыль.

Правда, в некоторых ситуациях таким компаниям всё же следует исполнить обязанность по уплате и исчислению НДС:

  • при выполнении функции налогового агента;
  • при перемещении продаваемого товара через таможенную границу РФ;
  • при оформлении организацией счета-фактуры с выделением суммы НДС.

Как поступить плательщику на ЕНВД, оказавшемуся в таких ситуация, можно узнать из материала «Когда и кто подает декларацию по НДС при ЕНВД в 2014–2015 годах?». Здесь же указаны сроки представления декларации по НДС.

Следует учесть, что за компаниями на ЕНВД закреплена обязанность по ведению бухгалтерского учета.

Подробности можно прочитать в материале «Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД».

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД?

Перечень отчетности ЕНВД 2015–2016 годов для ИП на вмененке может меняться в зависимости от некоторых факторов, характеризующих особенности его деятельности:

  • если ИП не имеет наемных работников, то ему нужно представить в налоговый орган только декларацию по ЕНВД;
  • если у ИП есть наемные работники, то помимо декларации по ЕНВД ему необходимо направить в ИФНС среднесписочную численность сотрудников, 2-НДФЛ, а также сдать необходимые отчеты в ФСС (4-ФСС) и ПФР (РСВ-1); сроки их сдачи соответствуют срокам представления указанных отчетов организациями — их мы обозначили выше.

При этом, несмотря на то что применение режима ЕНВД освобождает ИП от обязанности отчитываться по НДС, налогу на имущество и НДФЛ, с НДС всё же иногда ИП-вмененщик может столкнуться — по тем же причинам, что и компании: если ИП исполняет функции налогового агента, при импорте или выставлении покупателю счета-фактуры с НДС.

Более подробно о случаях возникновения такой обязанности можно узнать из материала «При каких операциях на ЕНВД нужно платить НДС?».

Кроме того, важно обратить внимание, что в случае наличия объектов налогообложения по другим налогам ИП должен также направить в ИФНС соответствующие декларации, например, по водному налогу. А вот транспортный налог и налог на имущество физлиц предприниматель уплачивает на основании уведомления налогового органа, поэтому самостоятельный расчет этих налогов и представление отчетов по ним осуществлять не нужно.

Что касается вопроса о необходимости ведения ИП бухгалтерского учета при работе на ЕНВД, то рекомендуем перейти к материалу, в котором содержится ответ на него.

Как выглядит бланк отчета ЕНВД 2015 года и где его скачать?

Бланк обновленной декларации сохранил все листы: титульный лист и разделы с I по III. Но внутри разделов небольшие корректировки всё же были внесены:

  • из раздела I пропала строка 010, в которой проставлялся КБК;
  • из раздела II были убраны коды по классификатору услуг (ОКУН), а также произошла «рокировка» строк, отражающих корректирующие коэффициенты (К1 и К2) и значение физического показателя; кроме того, для ввода информации о физическом показателе появились графы 3 и 4 — с целью указания количества дней пребывания на вмененке и расчета налоговой базы с учетом отраженных дней;
  • в разделе III появилась новая строка 005, отражающая признак налогоплательщика, в связи с чем информация о страховых выплатах вместо 3 строк стала содержаться в 2 строках.

Чтобы скачать новую декларацию, достаточно зайти на наш портал или сайт ФНС.

В какие сроки должна быть осуществлена сдача отчетности по ЕНВД за 3-й и 4-й кварталы 2015 года?

Согласно ст. 346.32 НК РФ лица на вмененке должны представить отчет включительно до 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Указанный период на ЕНВД составляет квартал.

Подробности см. здесь.

Таким образом, крайними датами для отправки деклараций являются:

  • за 3-й квартал 2015 года — 20 октября 2015 года;
  • за 4-й квартал 2015 года — 20 января 2016 года.

При этом даты оплаты за указанные периоды должны быть ограничены 26 октября 2015 года и 25 января 2016 года за 3-й и 4-й кварталы соответственно.

Куда и как сдавать отчет по ЕНВД?

В соответствии с гл. 26.3 НК РФ декларация по ЕНВД и все прочие отчеты плательщика представляются в налоговые органы по месту его постановки на учет. При этом для вмененщика такое место определяется 2 способами:

  1. По территориальному расположению компании или в соответствии с проживанием физлица для ИП. Налоговый орган по такому принципу следует выбирать плательщикам на ЕНВД, если они занимаются:
    • перевозками людей или грузов;
    • реализацией товаров в розницу;
    • размещением рекламы на транспорте.
  1. С учетом того, где ведется деятельность плательщика, — по остальным услугам.
  2. Плательщик на ЕНВД может отравить отчетность в свой налоговый орган несколькими способами:
    • сдать на бумажном носителе, лично явившись в ИФНС, или по почте;
    • направив в электронном виде, по ТКС или через сайт ФНС.

Изменился ли отчет ЕНВД в 2016 году?

В 2016 году декларации по ЕНВД претерпела некоторые изменения. По обновленной форме необходимо сдавать отчетность с 1 квартала 2016 года. Подробности - здесь.

ВАЖНО: В 2016 году могут быть приняты поправки к закону от 22.05.2003 № 54-Ф «О ККТ», находящиеся на рассмотрении в Госдуме, согласно которым у вмененщиков с 2018 года может появиться необходимость направлять в налоговые органы информацию с каждого кассового чека в онлайн-режиме. Если это произойдет, то вмененщикам придется, наряду с другими налогоплательщиками, использовать в своей деятельности кассовые аппараты, способные осуществлять онлайн передачу данных.

Правда, некоторые категории вмененщиков будут освобождены от данной обязанности:

  • компании или ИП, находящиеся в труднодоступных пунктах;
  • плательщики, осуществляющие реализацию в розницу газет, мороженого, билетов, талонов и т. д.;
  • лица, реализующие продукцию разносным способом.

По количеству сдаваемой в контролирующие органы отчетности вмененщики уступают плательщикам, применяющим общий режим налогообложения, однако отчеты на ЕНВД также имеют многочисленные нюансы. Следите за обновлением нашей рубрики «Отчетность (ЕНВД)», чтобы не пропустить важные даты для отправки деклараций и прочих документов в контролирующие органы.