Отчет по ЕНВД за 2017-2018 годы

Предлагаем вам воспользоваться материалами нашей рубрики «Отчетность ЕНВД», которые помогут в составлении важных налоговых документов по данному спецрежиму.

Подробнее

Какая отчетность по ЕНВД в 2017-2018 годах предусмотрена для ООО

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД

Как выглядит бланк отчета ЕНВД 2017-2018 года и где его скачать

В какие сроки должна быть осуществлена сдача отчетности по ЕНВД за 4 квартал 2017 года

Куда и как сдавать отчет по ЕНВД

 

Какая отчетность по ЕНВД в 2017-2018 годах предусмотрена для ООО

Начиная с 1 квартала 2017 года применяется декларация по ЕНВД, доведенная до сведения плательщиков приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (в ред. от 19.10.2016).

Помимо декларации по единому налогу компании на ЕНВД должны представить:

  • Бухбаланс, отчет о финрезультатах.

Сроки представления бухотчетности перечислены здесь.

  • Отчетность по НДФЛ и страховым взносам.

С 2017 года страховые взносы перешли под контроль налоговых органов. Руководствоваться в отношении них теперь следует положениями гл. 34 НК РФ. Порядок их начисления и уплаты сохранен. А вот отчетность стала иной (единой). Изменились и сроки ее сдачи, сместившись на 30 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Произошедшие с 2017 года изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев. Они по-прежнему подчинены правилам закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и отчитываться по ним нужно в ФСС в прежние сроки.

Подробнее о том, что поменялось в отчетности по взносам с 2017 года, – в материале «Начисления страховых взносов в 2017 году – изменения».

Кроме того, плательщику ЕНВД предписано сдавать декларации по прочим налогам (например, транспортному) при наличии объекта налогообложения.

Что еще необходимо подать в налоговые органы и в какие сроки, читайте в этой статье «Какую отчетность необходимо сдавать ООО на ЕНВД?».

Организации на вмененке не должны направлять в ИФНС отчетность:

  • по НДС;
  • налогу на имущество организаций (за исключением имущества, облагаемого по кадастровой стоимости);
  • налогу на прибыль.

Правда, в некоторых ситуациях таким компаниям все же следует исполнить обязанность по уплате и исчислению НДС:

  • при выполнении функции налогового агента;
  • перемещении продаваемого товара через таможенную границу РФ;
  • оформлении организацией счета-фактуры с выделением суммы НДС.

Эти ситуации подробно рассмотрены в статье «При каких операциях на ЕНВД нужно платить НДС».

Как и в какие сроки плательщик ЕНВД должен подать декларацию по НДС, рассмотрено в этом материале.

Следует учесть, что за компаниями на ЕНВД на общих основаниях закреплена обязанность по ведению бухгалтерского учета.

Подробности можно прочитать в материале «Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД».

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД

Перечень отчетности ЕНВД 2017-2018 годов для ИП на вмененке может меняться в зависимости от некоторых факторов, характеризующих особенности его деятельности:

  • если ИП не имеет наемных работников, то ему нужно представить в налоговый орган только декларацию по ЕНВД;
  • если у ИП есть наемные работники, то помимо декларации по ЕНВД ему необходимо направить в ИФНС сведения о среднесписочной численности сотрудников, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, а также сдавать необходимую отчетность по страховым взносам в те же сроки и в том же порядке, что и организациям.

При этом, несмотря на то, что применение режима ЕНВД освобождает ИП от обязанности отчитываться по НДС, налогу на имущество и НДФЛ, с НДС все же иногда ИП-«вмененщик» может столкнуться — по тем же причинам, что и компании: если ИП исполняет функции налогового агента, при импорте или выставлении покупателю счета-фактуры с НДС.

Кроме того, важно обратить внимание, что в случае наличия объектов налогообложения по другим налогам ИП должен также направить в ИФНС соответствующие декларации, например, по водному налогу. А вот транспортный налог или налог на имущество физлиц предприниматель уплачивает на основании уведомления налогового органа, поэтому самостоятельный расчет этих налогов и представление отчетов по ним осуществлять не нужно.

Что касается вопроса о необходимости ведения ИП бухгалтерского учета при работе на ЕНВД, то рекомендуем перейти к материалу, в котором содержится ответ на него.

Как выглядит бланк отчета ЕНВД 2017-2018 года и где его скачать

Как ранее уже было сказано, с 1 квартала 2017 года применяется новый бланк декларации по ЕНВД. Узнать о заполнении и сдаче декларации по ЕНВД и скачать бланк можно, заглянув в статью «Заполнение и сдача декларации ЕНВД в 2017 году».

Образец заполнения декларации за 4 квартал 2017 года можно найти здесь.

В какие сроки должна быть осуществлена сдача отчетности по ЕНВД за 4 квартал 2017 года

Согласно ст. 346.32 НК РФ лица на вмененке должны представить отчет включительно до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Указанный период на ЕНВД составляет квартал.

Подробности см. здесь.

Таким образом, крайней датой для отправки декларации за 4 квартал 2017 года является 22.01.2018 (перенос с субботы, 20.01.2018). А крайняя дата оплаты налога за этот период соответствует 25.01.2018.

Куда и как сдавать отчет по ЕНВД

В соответствии с гл. 26.3 НК РФ декларация по ЕНВД и все прочие отчеты плательщика представляются в налоговые органы по месту его постановки на учет. При этом для вмененщика такое место определяется 2 способами:

  1. По территориальному расположению компании или в соответствии с проживанием физлица для ИП. Налоговый орган по такому принципу следует выбирать плательщикам на ЕНВД, если они занимаются:
  • перевозками людей или грузов;
  • реализацией товаров в розницу;
  • размещением рекламы на транспорте.
  1. С учетом того, где ведется деятельность плательщика, — по остальным услугам.

Плательщик на ЕНВД может отправить отчетность в свой налоговый орган несколькими способами:

  • сдать на бумажном носителе, лично явившись в ИФНС, или по почте;
  • направив в электронном виде, по ТКС или через сайт ФНС.

Особенности отправки отчета ЕНВД в электронном виде раскрываются в статье «Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет».

О возможности сдачи декларации по ЕНВД через сайт ФНС без посредника-оператора связи читайте в материале «ФНС РФ: почти всю отчетность можно сдать через сайт».

По количеству сдаваемой в контролирующие органы отчетности «вмененщики» уступают плательщикам, применяющим общий режим налогообложения, однако отчеты на ЕНВД также имеют многочисленные нюансы. Следите за обновлением нашей рубрики «Отчетность (ЕНВД)», чтобы не пропустить важные даты для отправки деклараций и прочих документов в контролирующие органы.